H.R. 10357 Phân Tích: Bên Trong Khung Thuế Crypto Liên Bang Hoa Kỳ Lịch Sử

H.R. 10357, the Đạo luật xác định thuế tài sản kỹ thuật số, là một đề xuất lập pháp thuế tiền điện tử lớn của Hoa Kỳ nhằm thiết lập rõ ràng các quy tắc liên bang cho tài sản kỹ thuật số. 

Ủy ban Phương tiện và Phương thức của Hạ viện đã phê duyệt dự luật 38-5 vào ngày 16 tháng 9 năm 2026, thúc đẩy nó tiến tới việc xem xét bởi toàn bộ Hạ viện.

Dự luật có thể thay đổi cách người nộp thuế ở Hoa Kỳ xử lý giao dịch tiền điện tử, phí mạng, bán rửa, stablecoins, cho vay, khai thác, staking và báo cáo. 

Tuy nhiên, H.R. 10357 vẫn chưa phải là luật, vì vậy người nộp thuế nên tiếp tục tuân theo các quy tắc hiện có cho đến khi Quốc hội thông qua và ban hành luật mới.

Điểm cần chú ý

• H.R. 10357, Đạo luật xác định thuế tài sản kỹ thuật số, đã vượt qua Ủy ban Phương tiện và Phương thức của Hạ viện với tỉ lệ 38-5 vào ngày 16 tháng 9 năm 2026.
• Dự luật đề xuất các quy tắc thuế tiền điện tử mới bao gồm giao dịch nhỏ, bán rửa, stablecoins, cho vay, khai thác, staking và báo cáo.
• Đề xuất vẫn cần phải tiếp tục qua quy trình lập pháp, vì vậy nó chưa thay đổi cách các người nộp thuế Hoa Kỳ tính toán hoặc thanh toán thuế tiền điện tử.

H.R. 10357 là gì?

H.R. 10357 là một dự luật của Hạ viện Hoa Kỳ chính thức mang tên Đạo luật xác định thuế tài sản kỹ thuật số. Nó được giới thiệu vào ngày 14 tháng 9 năm 2026, bởi Đại diện Jason Smith và được chuyển đến Ủy ban Phương tiện và Phương thức của Hạ viện.

Luật này nhằm sửa đổi Bộ luật Thuế thu nhập để thiết lập cách xử lý thuế cụ thể cho tài sản kỹ thuật số. 

Các điều khoản của nó bao gồm cả giao dịch hàng ngày và hoạt động đầu tư, đồng thời cũng tạo ra các quy tắc bổ sung cho các doanh nghiệp và người nộp thuế liên quan đến tài sản kỹ thuật số.

Dự luật này có ý nghĩa quan trọng vì nó cố gắng giải quyết một số lĩnh vực mà các quy tắc thuế liên bang hiện tại khó áp dụng cho hoạt động tiền điện tử.

H.R. 10357 đã là luật chưa?

Không. H.R. 10357 đã vượt qua Ủy ban Phương tiện và Phương thức của Hạ viện nhưng vẫn chưa trở thành luật liên bang.

Ủy ban đã ra lệnh báo cáo tốt cho dự luật sau một cuộc biểu quyết 38-5. Một số sửa đổi đã được xem xét trong phiên họp ngày 16 tháng 9, bao gồm các sửa đổi không được thông qua.

Giai đoạn tiếp theo là xem xét bởi toàn bộ Hạ viện. Hành động lập pháp tiếp theo vẫn cần thiết trước khi các điều khoản đề xuất có thể trở thành luật thuế liên bang có tính ràng buộc.

Đọc thêm: Thời hạn và yêu cầu nộp thuế tiền điện tử cho năm 2026

Đạo luật xác định thuế tài sản kỹ thuật số sẽ thay đổi điều gì?

H.R. 10357 bao gồm một số lĩnh vực của việc thuế tiền điện tử. Các điều khoản chính đề cập đến phí giao dịch, thuế đầu tư, quy tắc chống lạm dụng, stablecoins, cho vay, khai thác, staking và báo cáo của người nộp thuế.

Ứng dụng chính xác phụ thuộc vào văn bản lập pháp cuối cùng, các sửa đổi và ngày có hiệu lực.

Các quy tắc thuế giao dịch Crypto sẽ thay đổi như thế nào?

Một trong những điều khoản nổi bật hơn liên quan đến các khoản thanh toán liên quan đến crypto.

Luật pháp sẽ thiết lập một miễn trừ de minimis cho một số phí mạng hoặc giao dịch đủ điều kiện từ 10 đô la trở xuống. 

Điều khoản này được thiết kế để giảm bớt gánh nặng tuân thủ thuế phát sinh khi các khoản thanh toán tài sản kỹ thuật số nhỏ có thể tạo ra sự kiện chịu thuế.

Miễn trừ đề xuất sẽ không áp dụng một cách phổ quát. Luật bao gồm các điều kiện xung quanh loại giao dịch và hoạt động tài sản kỹ thuật số trước đó của người nộp thuế.

Điều này có nghĩa là điều khoản này không nên được hiểu là một miễn trừ chung khỏi việc đánh thuế crypto cho mọi giao dịch dưới 10 đô la.

Dự luật cũng nhằm giải quyết vấn đề rộng lớn hơn của việc coi việc sử dụng tài sản kỹ thuật số thường xuyên giống như các giao dịch đầu tư lớn hơn.

Liệu H.R. 10357 có giới thiệu các quy tắc bán rửa Crypto không?

Có. H.R. 10357 sẽ mở rộng các quy tắc bán rửa hiện tại cho một số tài sản kỹ thuật số được giao dịch.

Theo khuôn khổ đề xuất, các tài sản kỹ thuật số được giao dịch xác định sẽ được đưa vào các quy tắc thuế hiện tại hạn chế việc yêu cầu bù lỗ sau khi bán một tài sản và thu nhận cùng một tài sản hoặc tài sản tương tự trong khoảng thời gian áp dụng.

Các stablecoin USD đủ điều kiện được đối xử riêng biệt theo các điều khoản đề xuất.

Điều này có thể quan trọng đối với người nộp thuế sử dụng các chiến lược thu hoạch tổn thất thuế liên quan đến crypto.

Theo cách xử lý liên bang hiện tại, việc áp dụng điều khoản bán rửa hiện tại cho tài sản kỹ thuật số đã khác với việc áp dụng cho cổ phiếu và chứng khoán. H.R. 10357 sẽ thay đổi cách xử lý đó nếu được thông qua.

Vì vậy, biện pháp đề xuất đại diện cho cả sự làm rõ và một sự hạn chế tiềm năng đối với một số thuế crypto chiến lược.

H.R. 10357 sẽ làm gì cho Stablecoins?

Stablecoins nhận được sự điều trị cụ thể theo dự luật.

Khuôn khổ đề xuất giải quyết một số stablecoin USD và thiết lập các quy tắc cho các giao dịch liên quan đến chúng. Nó cũng bao gồm các điều khoản về cho vay stablecoin và cách các giao dịch nhất định nên được xử lý cho mục đích thuế.

Luật này được thiết kế để phân biệt hoạt động của stablecoin với các giao dịch tài sản kỹ thuật số khác mà đặc điểm thuế có thể khác biệt rõ rệt.

Tuy nhiên, việc đối xử chính xác sẽ phụ thuộc vào việc tài sản và giao dịch cụ thể có đáp ứng các định nghĩa trong luật không.

Đọc thêm: Đức có kế hoạch loại bỏ thuế lợi vốn crypto

Dự luật sẽ ảnh hưởng đến cho vay crypto như thế nào?

H.R. 10357 cũng giới thiệu các quy tắc cho một số giao dịch cho vay tài sản kỹ thuật số.

Mục tiêu là cung cấp sự đối xử thuế rõ ràng hơn cho các giao dịch trong đó tài sản kỹ thuật số được cho vay và sau đó được trả lại.

Điều này giải quyết một lĩnh vực mà các khái niệm thuế truyền thống không phải lúc nào cũng phù hợp với các thỏa thuận tài sản kỹ thuật số.

Các điều khoản cho vay của dự luật là một phần trong nỗ lực rộng lớn hơn của nó nhằm tạo ra sự đối xử theo luật định cụ thể cho các hoạt động đã phát triển nhanh hơn so với các quy tắc thuế hiện tại.

H.R. 10357 nói gì về Khai thác và Staking?

Khai thác và staking được đề cập cụ thể trong dự luật đề xuất.

Dự luật định nghĩa các hoạt động hỗ trợ xác thực tài sản kỹ thuật số bao gồm các hoạt động như khai thác và staking.

Nó cũng thiết lập các điều khoản xử lý cách xử lý thuế liên bang và cách kiếm thu nhập liên quan đến các hoạt động này.

Điều quan trọng là, phiên bản được Ủy ban Tài chính xem xét đã không bao gồm một điều khoản đề xuất cho phép các thợ mỏ và người staking hoãn việc công nhận phần thưởng cho đến khi các tài sản được bán.

Vì vậy, dự luật không nên được mô tả là tạo ra một quy tắc hoãn thuế chung cho phần thưởng staking hoặc khai thác.

Sự phân biệt này quan trọng vì các đề xuất trước đó đã tập trung vào việc thay đổi thời gian đánh thuế đối với phần thưởng tài sản kỹ thuật số.

Liệu các yêu cầu báo cáo Crypto có thay đổi không?

Có. Báo cáo là một thành phần lớn khác của H.R. 10357.

Dự luật tìm cách đơn giản hóa một số yêu cầu báo cáo trong khi thiết lập nghĩa vụ rõ ràng hơn cho các nhà môi giới tài sản kỹ thuật số và các bên tham gia khác.

Luật này được thiết kế để giảm bớt gánh nặng tuân thủ không cần thiết trong khi tạo ra một khung báo cáo rõ ràng hơn cho tài sản kỹ thuật số.

Luật cũng đề xuất một chương trình tiết lộ tự nguyện tập trung cụ thể vào tài sản kỹ thuật số.

Theo đề xuất, chương trình sẽ được quản lý bởi Bộ Tài chính và có thể cung cấp hình phạt giảm nhẹ cho những người nộp thuế đủ điều kiện tìm cách giải quyết các vấn đề báo cáo hoặc thuế tài sản kỹ thuật số trước đây.

Đọc thêm: Thuế Crypto của Hà Lan về lợi nhuận chưa thực hiện 2028

Liệu H.R. 10357 có thay đổi cách các nhà đầu tư đóng thuế Crypto không?

Có khả năng, nhưng không ngay lập tức.

Nếu được thông qua dưới hình thức hiện tại, luật này có thể thay đổi cách một số nhà đầu tư tính toán lỗ, xử lý giao dịch nhỏ, báo cáo hoạt động tài sản kỹ thuật số và xử lý các giao dịch cho vay hoặc stablecoin cụ thể.

Các quy tắc rửa bán được đề xuất có thể đặc biệt liên quan đến các nhà đầu tư năng động vì một số chiến lược thực hiện lỗ có thể bị giới hạn mà hiện tại không áp dụng theo cách tương tự đối với tài sản kỹ thuật số.

Tuy nhiên, dự luật vẫn đang tiếp tục được Quốc hội xem xét. Đến khi nó trở thành luật và các ngày hiệu lực đến, các quy tắc thuế liên bang hiện tại vẫn có hiệu lực.

Tại sao Phiên bỏ phiếu của Hạ viện về cách và phương tiện lại quan trọng

Phiên bỏ phiếu của ủy ban vào ngày 16 tháng 9 là một cột mốc lập pháp quan trọng vì Ủy ban Cách và Phương tiện có quyền tài phán đối với các luật thuế liên bang trong Hạ viện.

H.R. 10357 đã được ủy ban thông qua 38-5, và ủy ban đã ra lệnh báo cáo thuận lợi về nó đến Hạ viện.

Phiên bỏ phiếu không có nghĩa là toàn bộ Hạ viện đã phê duyệt dự luật. Nó cũng không đảm bảo rằng mọi quy định sẽ không thay đổi trong quá trình lập pháp còn lại.

Đối với người nộp thuế crypto, sự phân biệt này là quan trọng: phiên bỏ phiếu của ủy ban thúc đẩy đề xuất, nhưng nó không tự thay đổi nghĩa vụ thuế liên bang.

Điều gì sẽ xảy ra tiếp theo với H.R. 10357?

Dự luật hiện đang tiến tới xem xét bởi toàn bộ Hạ viện.

Nếu Hạ viện thông qua luật dựa trên H.R. 10357, các bước lập pháp bổ sung vẫn sẽ cần thiết trước khi khung thuế đề xuất có thể trở thành luật. Các thay đổi đối với dự luật cũng có thể xảy ra khi các nhà lập pháp xem xét dự luật.

Do đó, phiên bản ủy ban vào ngày 16 tháng 9 nên được coi là đề xuất lập pháp hiện tại thay vì một bộ quy tắc thuế cuối cùng.

Người nộp thuế nên do đó tránh thay đổi chiến lược thuế của họ chỉ vì phiên bỏ phiếu của ủy ban.

H.R. 10357 có thể có ý nghĩa gì đối với các nhà đầu tư crypto?

Đối với các nhà đầu tư crypto ở Mỹ, khung đề xuất có thể tạo ra cả quy tắc rõ ràng hơn và những cân nhắc về tuân thủ mới.

Các phí giao dịch nhỏ đủ điều kiện có thể nhận được sự cứu trợ cụ thể, trong khi các quy định bán rửa có thể giới hạn một số chiến lược thu hoạch lỗ thuế. Các nhà đầu tư tham gia vào stablecoins, cho vay hoặc các hoạt động tài sản kỹ thuật số khác cũng có thể nhận được sự đối xử thuế xác định hơn.

Ý nghĩa rộng lớn hơn là Quốc hội đang cố gắng thiết lập các quy tắc được thiết kế đặc biệt cho tài sản kỹ thuật số thay vì hoàn toàn dựa vào các khái niệm thuế được phát triển cho tài sản truyền thống.

Điều đó có thể giảm bớt sự không chắc chắn ở một số lĩnh vực trong khi đưa ra những nghĩa vụ mới ở các lĩnh vực khác.

Kết luận

H.R. 10357 đại diện cho một đề xuất rộng lớn nhằm thiết lập một khung thuế liên bang cụ thể hơn cho tài sản kỹ thuật số tại Hoa Kỳ. Các quy định của nó bao gồm các phí giao dịch nhỏ, bán rửa, stablecoins, cho vay, khai thác, staking và báo cáo.

Luật Digital Asset Tax Certainty Act đã được Ủy ban Cách và Phương tiện của Hạ viện thông qua với tỉ lệ 38-5 vào ngày 16 tháng 9 năm 2026, nhưng nó vẫn chưa phải là luật. Toàn bộ Hạ viện và các bước lập pháp tiếp theo vẫn còn phía trước, có nghĩa là các quy tắc cuối cùng vẫn có thể thay đổi trước khi bất kỳ yêu cầu mới nào có hiệu lực.

Câu hỏi thường gặp

H.R. 10357 là gì?

H.R. 10357 là Digital Asset Tax Certainty Act, một dự luật liên bang của Hoa Kỳ đề xuất sẽ cải cách cách xử lý thuế đối với tài sản kỹ thuật số.

H.R. 10357 đã được Hạ viện thông qua chưa?

Không. Dự luật đã được Ủy ban Cách và Phương tiện thông qua với tỉ lệ 38-5 vào ngày 16 tháng 9 năm 2026, nhưng nó vẫn chưa được toàn bộ Hạ viện phê duyệt.

H.R. 10357 có thay đổi cách tôi nộp thuế trên crypto không?

Chưa. H.R. 10357 vẫn là luật đang được xem xét. Nếu được thông qua, nó có thể thay đổi các quy tắc liên quan đến giao dịch, bán rửa, báo cáo, cho vay, stablecoins, khai thác và staking.

H.R. 10357 có tạo ra quy tắc bán rửa crypto không?

Có. Luật đề xuất sẽ mở rộng các quy tắc bán rửa đối với các tài sản kỹ thuật số được giao dịch cụ thể, tùy thuộc vào các định nghĩa và ngoại lệ có trong dự luật.

H.R. 10357 có làm cho phần thưởng staking trở nên miễn thuế không?

Không. Dự luật không thiết lập cách đối xử miễn thuế chung cho phần thưởng staking. Phiên bản được xem xét bởi Cách và Phương tiện cũng không bao gồm một sự hoãn lại rộng rãi về việc đánh thuế phần thưởng khai thác hoặc staking cho đến khi bán.

Tuyên bố miễn trừ: Những quan điểm được thể hiện hoàn toàn thuộc về tác giả và không phản ánh quan điểm của nền tảng này. Nền tảng này và các liên kết của nó không chịu trách nhiệm về độ chính xác hoặc sự phù hợp của thông tin được cung cấp. Nó chỉ nhằm mục đích thông tin và không được coi là tư vấn tài chính hoặc đầu tư.