H.R. 10357 Analiza: Wewnątrz historycznej federalnej struktury podatkowej USA dla kryptowalut

H.R. 10357, the Ustawa o Pewności Podatkowej Aktywów Cyfrowych, jest ważnym amerykańskim projektem ustawy podatkowej dotyczącej kryptowalut, który ustanowi jaśniejsze federalne zasady dla aktywów cyfrowych. 

Komitet Izby Reprezentantów ds. Sposobów i Środków zatwierdził projekt ustawy 38-5 w dniu 16 września 2026 roku, co posuwa go w kierunku rozpatrzenia przez pełną Izbę.

Projekt ustawy może zmienić sposób, w jaki amerykańscy podatnicy obsługują transakcje kryptowalutowe, opłaty sieciowe, sprzedaże zmyleniowe, stablecoiny, pożyczki, kopanie, staking i raportowanie. 

Jednak H.R. 10357 jest jeszcze nie prawem, więc podatnicy powinni nadal przestrzegać zasad obowiązujących obecnie do czasu, gdy Kongres uchwali i wdroży nowe przepisy.

Kluczowe wnioski

• H.R. 10357, Ustawa o Pewności Podatkowej Aktywów Cyfrowych, przeszła przez Komitet Izby Reprezentantów ds. Sposobów i Środków 38-5 w dniu 16 września 2026 roku.
• Projekt ustawy proponuje nowe zasady podatkowe dotyczące kryptowalut obejmujące małe transakcje, sprzedaże zmyleniowe, stablecoiny, pożyczki, kopanie, staking i raportowanie.
• Propozycja nadal musi przejść przez proces legislacyjny, więc na razie nie zmienia sposobu, w jaki amerykańscy podatnicy obliczają lub płacą podatki od kryptowalut.

Czym jest H.R. 10357?

H.R. 10357 to projekt ustawy w amerykańskiej Izbie Reprezentantów formalnie zatytułowany Ustawa o Pewności Podatkowej Aktywów Cyfrowych. Został wprowadzony 14 września 2026 roku przez przedstawiciela Jasona Smitha i skierowany do Komitetu Izby Reprezentantów ds. Sposobów i Środków.

Ustawa ma na celu zmianę Kodeksu Skarbowego w celu ustanowienia szczególnego traktowania podatkowego dla aktywów cyfrowych. 

Jej przepisy obejmują zarówno codzienne transakcje, jak i działalność inwestycyjną, jednocześnie tworząc dodatkowe zasady dla przedsiębiorstw i podatników związanych z aktywami cyfrowymi.

Projekt ustawy jest istotny, ponieważ próbuje zająć się kilkoma obszarami, w których istniejące zasady podatkowe na poziomie federalnym były trudne do zastosowania w działalności związanej z kryptowalutami.

Czy H.R. 10357 jest już prawem?

Nie. H.R. 10357 przeszedł przez Komitet Izby Reprezentantów ds. Sposobów i Środków, ale jeszcze nie stał się prawem federalnym.

Komitet nakazał pozytywne zgłoszenie tego projektu ustawy do Izby po głosowaniu 38-5. Rozważono kilka poprawek podczas oznaczania 16 września, w tym poprawki, które nie zostały przyjęte.

Następnym etapem jest rozpatrzenie przez pełną Izbę. Dalsze działania legislacyjne byłyby nadal wymagane, zanim proponowane przepisy mogłyby stać się wiążącym prawem podatkowym na poziomie federalnym.

Przeczytaj także: Terminy i wymagania dotyczące składania zeznań podatkowych od kryptowalut na rok 2026

Co zmieni Ustawa o Pewności Podatkowej Aktywów Cyfrowych?

H.R. 10357 obejmuje kilka obszarów opodatkowania kryptowalut. Główne przepisy dotyczą opłat transakcyjnych, opodatkowania inwestycji, zasad przeciwdziałania nadużyciom, stablecoinów, pożyczek, kopania, stakingu oraz raportowania przez podatników.

Dokładne zastosowanie zależy od ostatecznego tekstu legislacyjnego, poprawek i dat wejścia w życie.

Jak Zasady Opodatkowania Transakcji Krypto Się Zmienią?

Jednym z bardziej zauważalnych przepisów są małe płatności związane z kryptowalutami.

Ustawa ustanowi wyjątek de minimis dla określonych kwalifikujących się opłat sieciowych lub transakcyjnych wynoszących 10 USD lub mniej. 

Przepis ma na celu zmniejszenie obciążenia podatkowego wynikającego z opodatkowania małych płatności cyfrowych, które mogłyby generować zdarzenia podatkowe.

Proponowany wyjątek nie będzie stosowany uniwersalnie. Ustawa zawiera warunki dotyczące rodzaju transakcji oraz wcześniejszej aktywności podatnika związanej z aktywami cyfrowymi.

Oznacza to, że przepis nie powinien być interpretowany jako ogólny wyjątek od opodatkowania kryptowalut we wszystkich transakcjach poniżej 10 USD.

Ustawa ma także na celu rozwiązanie szerszego problemu traktowania rutynowego stosowania aktywów cyfrowych tak samo jak większych transakcji inwestycyjnych.

Czy H.R. 10357 Wprowadzi Zasady Przedaży Wash Krypto?

Tak. H.R. 10357 rozszerzyłaby istniejące zasady sprzedaży wash na niektóre handlowane aktywa cyfrowe.

Zgodnie z proponowanym ramami, określone handlowane aktywa cyfrowe byłyby ogólnie objęte istniejącymi zasadami podatkowymi, które ograniczają możliwość zgłaszania straty po sprzedaży aktywa i nabyciu tego samego lub zasadniczo podobnego aktywa w określonym okresie.

Kwalifikowane stablecoiny w USD są traktowane oddzielnie zgodnie z proponowanymi przepisami.

To może być istotne dla podatników, którzy stosują strategie zbierania strat podatkowych związane z kryptowalutami.

Zgodnie z aktualnym traktowaniem federalnym, zastosowanie istniejącego przepisu dotyczącego sprzedaży wash do aktywów cyfrowych różni się od jego zastosowania do akcji i papierów wartościowych. H.R. 10357 zmieniłoby to traktowanie, jeśli zostanie uchwalone.

Proponowany środek zatem stanowi zarówno wyjaśnienie, jak i potencjalne ograniczenie dla niektórych strategii podatkowych związanych z kryptowalutami.Co H.R. 10357 Zrobi dla Stablecoinów?

Stablecoiny otrzymują szczególne traktowanie na mocy ustawy.

Proponowane ramy dotyczą niektórych stablecoinów w USD i ustanawiają zasady dotyczące transakcji związanych z nimi. Zawiera również przepisy dotyczące pożyczek stablecoinów oraz tego, jak powinny być traktowane niektóre transakcje w celach podatkowych.

Ustawa ma na celu odróżnienie aktywności związanej ze stablecoinami od innych transakcji dotyczących aktywów cyfrowych, w których cechy podatkowe mogą być znacznie różne.

Jednakże dokładne traktowanie zależałoby od tego, czy dane aktywo i transakcja spełniają definicje zawarte w ustawie.

Czytaj także:

Niemcy Planują Wycofać Podatek od Zysku Kapitałowego z KrytowalutJak Ustawa wpłynie na Pożyczki Krypto?

H.R. 10357 również wprowadza zasady dotyczące niektórych transakcji pożyczkowych związanych z aktywami cyfrowymi.

Celem jest zapewnienie jaśniejszego traktowania podatkowego dla transakcji, w których aktywa cyfrowe są pożyczane i później zwracane.

To dotyczy obszaru, w którym tradycyjne koncepcje podatkowe nie zawsze pasują do układów związanych z aktywami cyfrowymi.

Postanowienia dotyczące pożyczek w projekcie ustawy stanowią część szerszej próby stworzenia specyficznego traktowania prawnego dla aktywności, które rozwijały się szybciej niż istniejące przepisy podatkowe.

Co H.R. 10357 Mówi o Wydobywaniu i Stakingu?

Wydobywanie i staking są szczególnie omówione w proponowanej ustawie.

Ustawa definiuje wspierające działania walidacji aktywów cyfrowych jako obejmujące takie działania jak wydobywanie i staking.

Ustanawia również przepisy dotyczące federalnego traktowania podatkowego oraz źródła dochodów związanych z tymi działaniami.

Co ważne, wersja rozważana przez Ways and Means nie 

zawierała proponowanego przepisu, który pozwalałby wydobywcom i stakingowym na odroczenie uznania nagród do momentu sprzedaży aktywów.W związku z tym, ustawa nie powinna być opisana jako tworząca ogólną zasadę odraczania podatków dla nagród z stakingu lub wydobywania.

To rozróżnienie ma znaczenie, ponieważ wcześniejsze propozycje skupiały się na zmianie terminu opodatkowania nagród z aktywów cyfrowych.

Czy Wymagania Raportowe dotyczące Krypto się Zmieniają?

Tak. Raportowanie jest kolejnym istotnym składnikiem H.R. 10357.

Ustawa ma na celu uproszczenie niektórych wymagań raportowych, jednocześnie ustanawiając jaśniejsze obowiązki dla brokerów aktywów cyfrowych i innych uczestników.

Ustawa ma na celu zmniejszenie niepotrzebnych obciążeń związanych z przestrzeganiem przepisów, jednocześnie tworząc jaśniejszą ramę raportowania dla aktywów cyfrowych.

Ustawa proponuje również program dobrowolnego ujawnienia, który koncentruje się wyłącznie na aktywach cyfrowych.

Zgodnie z propozycją, program byłby zarządzany przez Departament Skarbu i mógłby zapewnić obniżone kary dla kwalifikujących się podatników, którzy starają się rozwiązać wcześniejsze problemy związane z raportowaniem lub opodatkowaniem aktywów cyfrowych.

Czytaj także:

Holandia Podatek Krypto od Zysków Niezrealizowanych 2028Czy H.R. 10357 Zmieni sposób, w jaki Inwestorzy Płacą Podatki od Krypto?

Would H.R. 10357 Change How Investors Pay Crypto Taxes?

Potencjalnie, ale nie od razu.

Jeśli wejdzie w życie w obecnej formie, ustawa mogłaby zmienić sposób, w jaki niektórzy inwestorzy obliczają straty, obsługują małe transakcje, raportują aktywność w zakresie aktywów cyfrowych i traktują określone transakcje pożyczkowe lub stablecoin.

Proponowane zasady dotyczące sprzedaży wash mogą być szczególnie istotne dla aktywnych inwestorów, ponieważ niektóre strategie realizacji strat mogą stać się przedmiotem ograniczeń, które obecnie nie obowiązują w taki sam sposób dla aktywów cyfrowych.

Jednak projekt ustawy nadal przechodzi przez Kongres. Dopóki nie wejdzie w życie i nie nadejdą jego daty wejścia w życie, obowiązują istniejące federalne zasady podatkowe.

Dlaczego głosowanie w Komisji Sposobów i Środków ma znaczenie

Głosowanie w komisji 16 września jest ważnym kamieniem milowym w ustawodawstwie, ponieważ Komisja Sposobów i Środków ma jurysdykcję nad federalnym prawodawstwem podatkowym w Izbie.

H.R. 10357 przeszła przez komisję 38-5, a komisja nakazała jej korzystne zgłoszenie do Izby.

Głosowanie nie oznacza, że pełna Izba zatwierdziła projekt ustawy. Nie gwarantuje również, że każda klauzula pozostanie niezmieniona w trakcie reszty procesu ustawodawczego.

Dla podatników kryptowalutowych rozróżnienie to jest ważne: głosowanie w komisji przyspiesza propozycję, ale samo w sobie nie zmienia federalnych zobowiązań podatkowych.

Co się stanie dalej z H.R. 10357?

Projekt ustawy teraz przechodzi do rozpatrzenia przez pełną Izbę.

Jeśli Izba przyjmie ustawodawstwo oparte na H.R. 10357, dodatkowe kroki kongresowe będą wciąż konieczne, zanim proponowana struktura podatkowa stanie się prawem. Zmiany w ustawie są również możliwe, gdy prawodawcy rozważają projekt ustawy.

W związku z tym, wersja komisji z 16 września powinna być traktowana jako obecna propozycja legislacyjna, a nie jako ostateczny zbiór zasad podatkowych.

Podatnicy powinni więc unikać zmiany swojej strategii podatkowej tylko z powodu głosowania w komisji.

Co H.R. 10357 może oznaczać dla inwestorów kryptowalutowych?

Dla amerykańskich inwestorów kryptowalutowych proponowana struktura mogłaby stworzyć zarówno jaśniejsze zasady, jak i nowe względy dotyczące zgodności.

Małe opłaty za kwalifikujące się transakcje mogłyby otrzymać konkretne ulgi, podczas gdy zasady dotyczące sprzedaży wash mogłyby ograniczyć niektóre strategie zbierania strat podatkowych. Inwestorzy zaangażowani w stablecoiny, pożyczki lub inne działania związane z aktywami cyfrowymi mogliby również otrzymać bardziej zdefiniowane traktowanie podatkowe.

Szerszym znaczeniem jest to, że Kongres próbuje ustanowić zasady specjalnie zaprojektowane dla aktywów cyfrowych, zamiast polegać wyłącznie na koncepcjach podatkowych opracowanych dla tradycyjnych aktywów.

To mogłoby zmniejszyć niepewność w niektórych obszarach, wprowadzając jednocześnie nowe zobowiązania w innych.

Podsumowanie

H.R. 10357 stanowi szeroką propozycję ustanowienia bardziej specyficznej federalnej struktury podatkowej dla aktywów cyfrowych w Stanach Zjednoczonych. Jej postanowienia obejmują małe opłaty transakcyjne, sprzedaż wash, stablecoiny, pożyczki, wydobycie, staking i raportowanie.

Ustawa o Pewności Podatkowej Aktywów Cyfrowych przeszła przez Komisję Sposobów i Środków w głosowaniu 38-5 w dniu 16 września 2026, ale nie jest jeszcze prawem. Pełna Izba i kolejne kroki ustawodawcze są wciąż przed nami, co oznacza, że ostateczne zasady mogą się jeszcze zmienić, zanim wejdą w życie jakiekolwiek nowe wymagania.

FAQ

Czym jest H.R. 10357?

H.R. 10357 to Ustawa o Pewności Podatkowej Aktywów Cyfrowych, proponowany amerykański projekt ustawy, który reformowałby traktowanie podatkowe aktywów cyfrowych.

Czy H.R. 10357 przeszła przez Izbę?

Nie. Ustawa przeszła przez Komisję Sposobów i Środków w głosowaniu 38-5 w dniu 16 września 2026, ale nie została jeszcze zatwierdzona przez pełną Izbę.

Czy H.R. 10357 zmieni sposób, w jaki płacę podatki od kryptowalut?

Na razie nie. H.R. 10357 to nadal ustawa w trakcie rozpatrywania. Jeżeli wejdzie w życie, mogłaby zmienić zasady dotyczące transakcji, sprzedaży wash, raportowania, pożyczek, stablecoinów, wydobycia i stakingu.

Czy H.R. 10357 wprowadza zasadę sprzedaży wash dla kryptowalut?

Tak. Proponowana ustawa rozszerzyłaby zasady dotyczące sprzedaży wash na określone aktywa cyfrowe, zgodnie z definicjami i wyjątkami zawartymi w projekcie ustawy.

Czy H.R. 10357 czyni nagrody za staking wolnymi od podatku?

Nie. Ustawa nie ustanawia ogólnego traktowania wolnego od podatku nagród za staking. Wersja rozpatrywana przez Komisję Sposobów i Środków również nie obejmowała szerokiego odroczenia opodatkowania nagród z wydobycia lub stakingu do czasu sprzedaży.

Zastrzeżenie: Wyrażone poglądy należą wyłącznie do autora i nie odzwierciedlają poglądów tej platformy. Ta platforma i jej afiliacje zrzekają się jakiejkolwiek odpowiedzialności za dokładność lub przydatność przedstawionych informacji. Informacje te są przeznaczone wyłącznie w celach informacyjnych i nie są przeznaczone jako porady finansowe lub inwestycyjne.