Südkorea Krypto-Steuer 2027 ist kein ferner Vorschlag mehr. Nach 3 Verschiebungen seit 2022 hat die Regierung bestätigt, dass die Besteuerung von Gewinnen aus virtuellen Vermögenswerten am 1. Januar 2027 beginnen wird.

Der stellvertretende Premierminister Koo Yun-cheol erklärte in einer Sitzung der Nationalversammlung am 29. Juli 2026, dass die Regierung plant, wie vorgesehen fortzufahren, ohne dass eine vierte Verzögerung auf dem Tisch liegt.

Die Steuer erhebt einen kombinierte Satz von 22% auf jährliche Krypto-Gewinne, die ₩2,5 Millionen überschreiten, was ungefähr $1.740 entspricht. Für Millionen von koreanischen Krypto-Investoren sind die Regeln jetzt näher denn je daran, real zu werden.

Wichtigste Erkenntnisse

• Südkorea wird ab dem 1. Januar 2027 eine Steuer von 22 % (20 % national plus 2 % lokal) auf jährliche Krypto-Gewinne, die ₂₅ Millionen ₩ übersteigen, erheben.
• Krypto-Verluste können unter dem aktuellen Rahmen nicht auf zukünftige Gewinne vorgetragen werden, obwohl die Regierung dies nach dem Start überprüfen könnte.
• Ein Gesetzesentwurf zur vollständigen Abschaffung der Steuer befindet sich weiterhin in Prüfung in einem Unterausschuss der Nationalversammlung, was bedeutet, dass eine weitere Verzögerung oder eine vollständige Aufhebung weiterhin möglich ist.

Wie der Satz und die Schwelle von 22% funktionieren

Unter dem Einkommensteuergesetz werden Gewinne aus der Übertragung oder dem Verleih von Kryptowährungen als "sonstige Einnahmen" und nicht als Kapitalgewinne eingestuft. Diese Unterscheidung ist wichtig, da sie beeinflusst, wie die Steuer berechnet wird und welche Abzüge anwendbar sind.

Jeder ansässige Investor erhält eine jährliche Freistellung von ₩2,5 Millionen (ungefähr $1.740). Nur Gewinne, die über dieser Schwelle liegen, sind steuerpflichtig, zu einem festen nationalen Satz von 20%. Wenn die 2% lokale Einkommenssteuer hinzugefügt wird, erreicht der effektive kombinierte Satz 22%.

Der Umfang umfasst Gewinne aus dem Verkauf von Krypto für Fiat, den Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere und das Erzielen von Einkommen durch Kreditvergabe.

Krypto-zu-Krypto-Handelsgeschäfte zählen als steuerpflichtige Veräußellungen, was bedeutet, dass ein Anleger, der Bitcoin gegen Ether tauscht, in diesem Moment ein steuerpflichtiges Ereignis basierend auf dem Marktwert auslöst.

Bildquelle: NTS-Website

Für Vermögenswerte, die vor Inkrafttreten der Steuer gehalten werden, wird die Anschaffungskosten als der höhere Wert zwischen dem ursprünglichen Kaufpreis und dem offiziellen Marktwert am 31. Dezember 2026 festgelegt. Diese Regelung verhindert, dass Anleger auf Gewinne besteuert werden, die vor dem Inkrafttreten des Gesetzes angefallen sind.

Wenn keine Kaufunterlagen vorhanden sind, können Investoren bis zu 50 % des Verkaufspreises als angenommenen Anschaffungskosten verwenden. Detaillierte Transaktionsunterlagen über alle Plattformen hinweg zu führen, wird entscheidend sein, sobald die Regeln in Kraft treten.

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Das Problem des Verlustvortrags und Offshoring-Durchsetzungsdefizite

Eines der am meisten kritisierten Elemente des Rahmens ist das Fehlen von Verlustvortragvorschriften.

Wenn ein Anleger 2027 ₩10 Millionen verliert und 2028 ₩10 Millionen verdient, verschwindet der Verlust von 2027 vollständig. Der Gewinn von 2028 wird über dem Freibetrag besteuert, obwohl der Anleger über einen Zeitraum von 2 Jahren insgesamt keinen Gewinn oder Verlust gemacht hat.

Der Abgeordnete der People Power Party, Kim Sang-hoon, äußerte diese Bedenken während der Sitzung am 29. Juli und argumentierte, dass die Struktur Kapital in Richtung ausländischer Börsen, dezentraler Plattformen und Peer-to-Peer-Märkte drängen könnte.

Übersee-Austauschaktivitäten fügen eine weitere Ebene der Komplexität hinzu. Südkorea hat sich dem OECD-Rahmenwerk für die Berichterstattung über Krypto-Assets (CARF) angeschlossen, das den automatischen grenzüberschreitenden Datenaustausch über Transaktionen mit virtuellen Vermögenswerten zwischen teilnehmenden Ländern ermöglicht.

Korean exchanges will report foreign investor data, and Korean residents' activity on overseas platforms will be reported back to the National Tax Service. The problem is that not all major jurisdictions have joined yet. Korean Exchanges wird Daten zu ausländischen Investoren berichten, und die Aktivitäten koreanischer Bewohner auf ausländischen Plattformen werden an den National Tax Service zurückgemeldet. Das Problem ist, dass noch nicht alle wichtigen Jurisdiktionen beigetreten sind.

Die Vereinigten Staaten werden voraussichtlich bis 2029 nicht teilnehmen, was eine vorübergehende Durchsetzungslücke für die nächsten 2 Jahre hinterlässt.

DeFi-Protokolle, Staking-Belohnungen und Peer-to-Peer-Transaktionen bleiben für die Behörden schwer zu verfolgen, was zu einer ungleichen Behandlung zwischen Nutzern inländischer Börsen und solchen führt, die außerhalb regulierter Plattformen tätig sind.

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Könnte die Steuer erneut verzögert werden?

Diese Steuer wurde bereits 3 Mal verschoben: von 2022 auf 2023, von 2023 auf 2025 und von 2025 auf 2027. Jede Verzögerung war durch politischen Widerstand, Rückmeldungen von Investoren und Fragen zur Einsatzbereitschaft der Infrastruktur bedingt.

Das Muster wirft eine berechtigte Frage auf, ob eine vierte Verschiebung noch im Raum steht. Es gibt einen aktiven Weg zur Aufhebung. Im März 2026 führte die People Power Party einen Gesetzentwurf ein, um Einkommen aus Kryptowährungen vollständig aus dem Einkommensteuergesetz zu entfernen.

Der Gesetzentwurf wurde am 29. Juli vom Finanzausschuss und Ausschuss für Wirtschaftliche Planung der Nationalversammlung behandelt und zur weiteren Prüfung an einen Unterausschuss verwiesen.

Es sei denn, die Gesetzgeber beschließen die Aufhebung oder genehmigen eine weitere Verschiebung vor dem 31. Dezember 2026, tritt die Steuer automatisch am 1. Januar 2027 in Kraft.

Stellvertretender Premierminister Koo erkannte an, dass die Abschaffung der Steuer eine umfassendere Überprüfung des gesamten Steuersystems für den Kapitalmarkt erfordern würde, was bedeutet, dass eine Abschaffung kein einfacher Gesetzgebungsprozess wäre.

Die Position der Regierung ist klar: Fahren Sie wie geplant fort und passen Sie sich nach der Implementierung an, falls Probleme auftreten. Die Investoren sollten sich so vorbereiten, als ob die Frist feststeht, und dabei die Entwicklungen der Unterkommissionen im Laufe des Jahres im Auge behalten.

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Schlussfolgerung

Die Krypto-Steuer in Südkorea wird die Art und Weise, wie Millionen von Investoren den Handel mit digitalen Vermögenswerten angehen, neu gestalten. Der Steuersatz von 22 %, die niedrige Freigrenze und das Fehlen von Vorschriften zur Verlustverrechnung schaffen einen Rahmen, der von Anfang an sorgfältige Planung und ordnungsgemäße Buchführung erfordert.

Ob die Steuer in ihrer aktuellen Form bestehen bleibt, modifiziert wird oder erneut verzögert wird, hängt ganz von den parlamentarischen Maßnahmen in den kommenden Monaten ab. Informiert zu bleiben und eine Plattform mit transparenten Handelswerkzeugen zu nutzen, ist der beste Weg, um sich vorzubereiten. 

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FAQ

Wann beginnt die Krypto-Steuer in Südkorea?

Die Steuer soll am 1. Januar 2027 in Kraft treten, nachdem es seit 2022 drei vorherige Verzögerungen gab.

Wie hoch ist der Steuersatz auf Krypto-Gewinne in Südkorea?

Die kombinierte Steuer beträgt 22%, bestehend aus einer 20%igen nationalen Einkommensteuer und einer 2%igen lokalen Einkommensteuer.

Wie viel kann ich verdienen, bevor ich versteuert werde?

Investoren erhalten eine jährliche Freistellung von ₩2,5 Millionen (etwa 1.740 $), und nur Gewinne über diesem Betrag sind steuerpflichtig.

Kann ich Krypto-Verluste in Südkorea absetzen?

Nein, der aktuelle Rahmen erlaubt keinen Verlustvortrag, was bedeutet, dass Verluste in einem Jahr die steuerpflichtigen Gewinne im folgenden Jahr nicht verringern können.

Könnte die Krypto-Steuer verzögert oder abgesagt werden?

Ein Gesetzesentwurf zur Abschaffung der Steuer wird in einem Unterausschuss der Nationalversammlung geprüft, sodass eine weitere Verzögerung oder eine vollständige Aufhebung vor Ende 2026 möglich bleibt.

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