韓國的加密貨幣稅收在2027年已不再是一個遙遠的提案。在自2022年以來經過三次延期後，政府已確認將於2027年1月1日開始對虛擬資產的收益徵稅。

副總理具允喆於2026年7月29日的國會會議上表示，政府計劃按原定時間進行，並不會出現第四次延遲的情況。

該稅收對於超過250萬韓元（約合1,740美元）的年度加密貨幣利潤適用22%的綜合稅率。對於數百萬韓國加密貨幣投資者來說，這些規則現在比以往任何時候都更接近現實。

主要要點

• 韓國將從2027年1月1日起，對超過250萬韓元的年度加密貨幣收益徵收22%的稅（20%國稅加2%地方稅）。
• 在目前的框架下，加密貨幣損失不能結轉以抵消未來的收益，不過政府可能會在推出後進行審查。
• 一項完全撤銷這項稅收的法案仍在國民大會的次委員會審查中，這意味著再次延遲或完全廢除仍然是可能的。

如何運作22%稅率和門檻

在所得稅法下，轉讓或借出加密貨幣所產生的利潤將被歸類為「其他收入」，而非資本利得。這一區分非常重要，因為它影響稅款的計算方式以及適用的扣除額。

每位居民投資者每年可享有 250 萬韓元（約 1,740 美元）的免稅額。只有超過該門檻的利潤才需課稅，稅率為固定的 20% 國家稅率。當加上 2% 的地方所得稅時，實際的綜合稅率達到 22%。

該範圍涵蓋了將加密貨幣換成法定貨幣的收益、將一種加密貨幣交換成另一種加密貨幣，以及通過借貸獲得的收入。

加密貨幣對加密貨幣的交易被視為應稅處分，這意味著當投資者將比特幣兌換為以太幣時，根據市場價值，該時刻將觸發應稅事件。

圖片來源：NTS 的網站

在稅收生效之前持有的資產，其取得成本設定為原始購買價格或2026年12月31日的官方市場價值中的較高者。這項條款防止投資者對法律生效之前累積的收益徵稅。

如果不存在購買記錄，投資者可以將銷售價格的高達50%作為假設的購置成本。一旦規則生效，保持在所有平台上的詳細交易記錄將是至關重要的。

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損失遞延問題與離岸執法缺口

該框架最受批評的元素之一是缺乏虧損結轉條款。

如果一位投資者在2027年損失了₩1000萬，並在2028年賺取了₩1000萬，那麼2027年的損失將完全消失。儘管這位投資者在兩年內打平，但2028年的收益仍然會在免稅額以上被課稅。

人民力量黨立法委員金相勳在7月29日的會議上提出了這一擔憂，並指出該結構可能會將資本推向海外交易所、去中心化平台以及點對點市場。

海外的交換活動增加了另一層複雜性。南韓已經簽署了經濟合作與發展組織（OECD）的加密資產報告框架（CARF），該框架使參與國之間能夠自動共享有關虛擬資產交易的跨國數據。

韓國交易所將報告外國投資者數據，並且韓國居民在海外平台的活動也會報告回國稅廳。問題在於並非所有主要管轄區域都已加入。

美國預計將不會參加，直到2029年，這將在接下來的兩年中留下臨時的執法空白。

DeFi 協議、質押獎勵和點對點交易對當局來說仍然難以追蹤，導致國內交易所用戶與在受監管平台外運作的用戶之間存在不平等待遇。

另請參閱：

稅款是否可以再次延遲？

這項稅務已經延期了三次：從2022年延到2023年，從2023年延到2025年，以及從2025年延到2027年。每次延期都是因為政治阻力、投資者的反對以及對基礎設施準備情況的質疑。

該模式提出了一個合理的問題，即第四次延遲是否仍然在考慮之中。現在有一條積極的途徑可以撤回。在2026年3月，人民力量黨提出了一項法案，徹底從所得稅法中刪除加密貨幣收入。

該法案於7月29日由國民大會的財政與經濟規劃委員會討論，並被移交給一個小組進行進一步審查。

除非立法者在2026年12月31日之前通過撤銷或批准另一項延期，否則該稅務將自2027年1月1日起自動生效。

副總理顧承認，撤除稅收需要對整個資本市場稅制進行更廣泛的審查，這意味著任何撤銷都不會是一項簡單的立法工作。

政府的立場很明確：按計劃推進，然後在實施後如有問題再進行調整。投資者應該準備好，將截止日期視為堅定不移，同時在接下來的一年內密切關注小組委員會的進展。

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結論

韓國的加密貨幣稅收將重新塑造數百萬投資者對數位資產交易的看法。22%的稅率、低免稅門檻以及缺乏虧損結轉規定，創造出一個需要從第一天開始就進行仔細規劃和妥善記錄的框架。

無論這項稅收是否以當前形式存續、是否會被修改或再度延遲，完全取決於未來幾個月的國會行動。保持資訊更新並使用擁有透明交易工具的平台是最好的準備方式。 

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常見問題解答

南韓的加密貨幣稅何時開始實施？

該稅收定於2027年1月1日生效，此前自2022年以來已經延遲了3次。

在南韓，加密貨幣獲利的稅率是多少？

綜合稅率為22%，其中包含20%的國家所得稅和2%的地方所得稅。

我在被課稅之前可以賺多少錢？

投資者可獲得每年250萬韓元（約1,740美元）的免稅額，僅超過該金額的收益才需繳稅。

在南韓，我可以抵扣加密貨幣的損失嗎？

不，目前的框架不允許損失結轉，這意味著一年的損失不能減少下一年的應稅收益。

加密稅能否被延遲或取消？

一項 abolish 稅款的法案目前正在國會的子委員會內審議，因此在 2026 年結束之前，可能會出現進一步的延遲或全面廢除。

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