H.R. 10357 分析：美國聯邦加密稅制的歷史性內幕

H.R. 10357, the 數位資產稅務確定法, 是一項主要的美國加密貨幣稅收立法提案，旨在為數位資產建立更清晰的聯邦規則。 

眾議院稅務委員會以 38-5 通過了該法案，日期為 2026 年 9 月 16 日, 推進至全院考慮。

該法案可能改變美國納稅人在加密交易、網絡費用、洗售、穩定幣、貸款、挖礦、質押和報告方面的處理方式。 

然而，H.R. 10357 尚未 成為法律, 因此納稅人應該繼續遵循當前有效的規則，直到國會通過並生效新的立法。

關鍵要點

• H.R. 10357，數位資產稅務確定法，於 2026 年 9 月 16 日以 38-5 通過眾議院稅務委員會。
• 該法案提出了涵蓋小型交易、洗售、穩定幣、貸款、挖礦、質押和報告的新加密稅收規則。
• 該提案仍需通過立法過程，因此尚未改變美國納稅人計算或支付加密稅的方式。

H.R. 10357 是什麼？

H.R. 10357 是一項美國眾議院法案，正式標題為 數位資產稅務確定法. 該法案於 2026 年 9 月 14 日由眾議員 Jason Smith 提出，並交由眾議院稅務委員會審議。

該立法旨在修訂《國內稅收法典》，以確立數位資產的具體稅務處理。 

其條款涵蓋日常交易和投資活動，同時為涉足數位資產的企業和納稅人制定額外規則。

該法案具有重要意義，因為它試圖解決幾個現有聯邦稅則在應用於加密活動時所面臨的困難領域。

H.R. 10357 已經成為法律嗎？

不。H.R. 10357 已通過眾議院稅務委員會，但尚未 成為聯邦法律.

該委員會在 38-5 的點名表決後，指示將該法案有利地報告給眾議院。在 9 月 16 日的修訂過程中考慮了幾項修正案，但並未通過。

下一階段是全院考慮。擬議條款在成為具約束力的聯邦稅法之前仍需要進一步的立法行動。

還可以閱讀： 2026 年加密稅申報截止日期及要求

數位資產稅務確定法將改變什麼？

H.R. 10357 涵蓋了幾個加密貨幣稅務領域。主要條款涉及交易費用、投資稅收、反濫用規則、穩定幣、貸款、挖礦、 質押 和納稅人報告。

具體應用取決於最終的立法文本、修正案和生效日期。

加密交易稅規則將如何改變？

其中一項較引人注目的條款涉及小型 與加密相關的支付.

該立法將建立一個 對於某些合格的網絡或交易費用不超過10美元的免稅額. 

該條款旨在減少當小型數字資產支付可能產生應稅事件時，帶來的稅務合規負擔。

擬議的免稅額不會普遍適用。該立法包括有關交易類型和納稅人先前數字資產活動的條件。

這意味著該條款不應被解釋為對每筆低於10美元的交易的加密稅收的普遍免除。

該法案還旨在解決將常規數字資產使用視為與較大投資交易相同的更廣泛問題。

H.R. 10357會引入加密洗售規則嗎？

是的。 H.R. 10357將擴展現有的洗售規則至某些交易的數字資產。

根據擬議的框架，指定的交易數字資產將普遍納入現有的稅收規則，限制在出售資產後並在適用期限內購買相同或實質上相似的資產時申請損失。

合格的美元穩定幣在擬議的條款下被單獨對待。

這對使用包含加密的稅損收割策略的納稅人來說可能是重要的。

根據現行的聯邦處理，現有的洗售條款對數字資產的適用情況與其對股票和證券的適用情況有所不同。如果H.R. 10357被通過，則將改變該待遇。

因此，擬議的措施同時表現出對某些 加密稅策略的澄清和潛在限制。

H.R. 10357對穩定幣會有什麼影響？

穩定幣在該法案下獲得特別對待。

擬議的框架針對某些美元穩定幣並為涉及它們的交易建立規則。它還包括涵蓋穩定幣借貸和特定交易如何在稅務方面處理的條款。

該立法旨在區分穩定幣活動與其他數字資產交易，因為稅務特徵可能大相逕庭。

然而，具體處理將取決於特定資產和交易是否符合該立法中的定義。

另見： 德國計劃取消加密資本利得稅

該法案將如何影響加密借貸？

H.R. 10357還引入了某些數字資產借貸交易的規則。

其目標是為借出和隨後返回數字資產的交易提供更明確的稅務處理。

這解決了傳統稅務概念並不總是與數字資產安排完美對接的問題。

該法案的借貸條款是其更廣泛嘗試的一部分，旨在為迅速發展的活動創造特定的法定處理。

H.R. 10357對挖礦和質押有何說明？

挖礦和質押在擬議的立法中被明確提及。

該法案定義數字資產驗證支持活動，包括挖礦和質押等活動。

它還建立了涉及這些活動的聯邦稅務處理和收入來源的條款。

重要的是，交通委員會考慮的版本並未 包括一項擬議的條款，允許礦工和質押者推遲獎勵的認識，直到資產出售。

因此，該法案不應被描述為為質押或挖礦獎勵創建一般的稅務延遲規則。

這一區別很重要，因為早期的提案集中在更改數字資產獎勵的稅務時間上。

加密報告要求會改變嗎？

會的。報告是H.R. 10357的另一個主要組成部分。

該法案旨在簡化某些報告要求，同時為數字資產經紀人和其他參與者建立更清晰的義務。

該立法旨在減少不必要的合規負擔，同時為數字資產創造一個更清晰的報告框架。

該立法還提出了一個專門針對數字資產的自願披露計劃。

根據該提議，該計劃將由財政部主管，並可能為尋求解決先前數字資產報告或稅務問題的合格納稅人提供減少的罰款。

另見： 荷蘭2028年對未實現收益的加密稅

H.R. 10357會改變投資者支付加密稅的方式嗎？

潛在地，但 不會立即.

如果以目前的形式進行實施，這項立法可能會改變某些投資者計算損失、處理小型交易、報告數字資產活動和對特定貸款或穩定幣交易的處理方式。

提議的洗售規則對於活躍投資者來說可能特別相關，因為某些實現損失的策略可能會受到目前不適用於數字資產的限制。

然而，該法案仍在國會審議中。在其成為法律並且生效日期到來之前，現有的聯邦稅法仍然適用。

為什麼眾議院財政委員會的投票很重要

9月16日的委員會投票是一個重要的立法里程碑，因為財政委員會對眾議院的聯邦稅法立法擁有管轄權。

H.R. 10357 通過了委員會 38-5, 並且委員會要求將其有利地報告給眾議院。

該投票並不意味著全體眾議院已經通過該法案。它也並不保證每項條款在未來的立法過程中不會保持不變。

對於加密稅務人來說，這一區別非常重要：委員會的投票推進了提案，但它本身並未改變聯邦稅務義務。

H.R. 10357 接下來會發生什麼？

該法案現在正向全體眾議院審議。

如果眾議院通過基於 H.R. 10357 的立法，仍需進一步的國會步驟才能使提議的稅制框架成為法律。在立法過程中，立法者考慮該法案時也可能會對法案進行更改。

因此，9月16日的委員會版本應被視為當前的立法提案，而不是最終的稅務規則。

因此，納稅人應避免僅因委員會投票而改變其稅務策略。

H.R. 10357 對加密投資者意味著什麼？

對於美國加密投資者來說，提議的框架可能會創造出更明確的規則和新的合規考量。

小型合格交易費用可能會獲得具體的救助，而洗售條款可能會限制某些稅損收穫策略。參與穩定幣、貸款或其他數字資產活動的投資者也可能會獲得更明確的稅務處理。

更廣泛的意義在於，國會試圖建立專門為數字資產設計的規則，而不是完全依賴於針對傳統資產開發的稅務概念。

這樣可以在某些領域減少不確定性，同時在其他方面引入新的義務。

結論

H.R. 10357 代表了一個廣泛的提案，旨在為美國的數字資產建立更具體的聯邦稅制框架。其條款涵蓋小型交易費用、洗售、穩定幣、貸款、挖礦、質押和報告。

這個 數字資產稅收確定法案於2026年9月16日以38-5獲得眾議院財政委員會通過，, 但尚未成為法律。全體眾議院和隨後的立法步驟仍然在前面，這意味著最終的規則仍可能在任何新的要求生效之前有所變更。

常見問題

H.R. 10357 是什麼？

H.R. 10357 是數字資產稅收確定法案，是一項提議的美國聯邦法案，將改革數字資產的稅務處理。

H.R. 10357 是否通過了眾議院？

不。該法案於2026年9月16日在眾議院財政委員會以38-5通過，但尚未獲得全體眾議院的批准。

H.R. 10357 會改變我如何在加密貨幣上納稅嗎？

尚未。H.R. 10357 仍在考慮中的立法中。如果通過，它可能會改變涵蓋交易、洗售、報告、貸款、穩定幣、挖礦和質押的規則。

H.R. 10357 是否創建了加密洗售規則？

是的。該提議的立法將洗售規則擴展到特定交易的數字資產，並遵循法案中包含的定義和例外條款。

H.R. 10357 是否使質押獎勵免稅？

不。該法案並未為質押獎勵建立一般的免稅待遇。財政委員會考慮的版本也未包括對挖礦或質押獎勵納稅的廣泛延遲，直到出售時。

免責聲明：所表達的觀點僅屬於作者個人，並不反映該平台的觀點。該平台及其附屬機構對所提供信息的準確性或適用性不承擔任何責任。僅供參考，並不意圖作為財務或投資建議。