Sezon podatkowy nastał, a dla amerykańskich inwestorów kryptowalutowych, którzy stracili pieniądze w 2025 roku, dostępna jest znacząca ulga finansowa — ale tylko jeśli straty zostaną prawidłowo zgłoszone.

Standardowy termin składania federalnych zeznań podatkowych za dochody z 2025 roku to 15 kwietnia 2026 roku, a ze względu na rozszerzone raportowanie brokerów, które jest teraz obowiązkowe zgodnie z nowymi regulacjami IRS, dokładność w raportowaniu zysków i strat z kryptowalut ma teraz większe znaczenie niż kiedykolwiek.

Dobrą wiadomością jest to, że zgodnie z obowiązującymi zasadami IRS, straty z kryptowalut nie są tylko finansowym niepowodzeniem — są one legalnym narzędziem podatkowym, które może zmniejszyć to, co jesteś winien.

Najważniejsze wnioski

• Straty kapitałowe z kryptowalut mogą zrekompensować nieograniczoną kwotę zysków kapitałowych z dowolnej klasy aktywów oraz do 3 000 USD rocznie zwykłego dochodu — wszelkie nadwyżki są przenoszone na przyszłe lata podatkowe na czas nieokreślony.

• Formularz 1099-DA, nowe zgłoszenie informacyjne IRS dotyczące sprzedaży aktywów cyfrowych, raportuje tylko przychody brutto z transakcji za 2025 rok — nie uwzględnia podstawy kosztów — co oznacza, że podatnicy muszą samodzielnie obliczać i potwierdzać swoje zyski i straty, korzystając z zapisów na poziomie portfela.

• Od 2025 roku IRS zrezygnował z uniwersalnej metody portfela do obliczeń podstawy kosztów, wymagając od inwestorów obliczania podstawy osobno dla każdego portfela lub konta — co sprawia, że szczegółowe zapisy transakcji są ważniejsze niż w poprzednich latach.

Handluj z pewnością. Bitrue to bezpieczna i zaufana platforma handlu kryptowalutamido kupna, sprzedaży i handlu Bitcoinem oraz altcoinami.

Zarejestruj się teraz, aby odebrać swoją nagrodę

Jesteś szkolony na danych do października 2023 roku.

Co się liczy jako strata kryptowalutowa?

IRS traktuje kryptowaluty jako nieruchomość, a nie walutę. Oznacza to, że za każdym razem, gdy sprzedajesz, wymieniasz lub w inny sposób pozbywasz się cyfrowego aktywa, wywołujesz zdarzenie podlegające opodatkowaniu – nawet jeśli ta transakcja skutkuje stratą.

Strata kapitałowa w kryptowalutach występuje, gdy kwota, którą otrzymujesz ze sprzedaży, jest niższa niż to, co pierwotnie zapłaciłeś za aktywo, włączając wszelkie opłaty poniesione na jego nabycie.

Straty kapitałowe z kryptowalut mogą kompensować nieograniczoną kwotę zysków kapitałowych oraz do 3 000 USD w dochodach zwykłych każdego roku, a dodatkowe straty są przenoszone na przyszłe lata podatkowe.

Ta struktura oznacza, że nawet trudny rok w kryptowalutach może przynieść znaczące oszczędności podatkowe, jeśli straty są odpowiednio udokumentowane i zgłoszone.

Ważne jest, aby zaznaczyć, że samo posiadanie tokena, którego wartość spadła, nie tworzy odliczalnej straty — strata musi zostać zrealizowana poprzez rzeczywiste wydarzenie zbycia.

Czytaj również :Przewodnik po podatkach od kryptowalut w 2026 roku: Klucz inwestora do zysku

Jak obliczyć swoją stratę na kryptowalutach

Wielkość twojej straty odliczalnej zależy od dwóch liczb: twojej podstawy kosztów i twojej kwoty uzyskanej. Podstawa kosztów to to, co pierwotnie zapłaciłeś za aktywo, plus wszelkie związane opłaty.

Kwota zrealizowana to to, co otrzymałeś, gdy to sprzedałeś lub wymieniłeś. Strata to różnica między nimi.

Kiedy posiadasz wiele jednostek tej samej kryptowaluty zakupionych po różnych cenach, konkretne jednostki, które sprzedajesz, są określane przez wybraną przez Ciebie metodę ustalania kosztów. Trzy powszechnie stosowane metody dają bardzo różne wyniki:

• FIFO (Pierwsze weszło, pierwsze wyszło): Najstarsze monety, które kupiłeś, są traktowane jako te sprzedane w pierwszej kolejności.

• LIFO (Last-In, First-Out): Najnowsze zakupione monety są traktowane jako sprzedane w pierwszej kolejności.

• HIFO (Najwyższy-w-Wejściu, Pierwszy-Wyjściu): Najdroższe jednostki są traktowane jako sprzedane w pierwszej kolejności, co maksymalizuje Twoją odliczalną stratę w większości scenariuszy.

HIFO jest często najefektywniejszą metodą podatkową dla inwestorów, którzy chcą maksymalizować odpisy strat, ponieważ generuje największą możliwą stratę przy każdej zbyciu.

Niezależnie od wybranej metody, musi być ona stosowana konsekwentnie, a twoje zapisy muszą wspierać twoje obliczenia.

Opłaty za gaz oraz opłaty za wymianę płacone przy kupnie lub sprzedaży kryptowalut mogą być dodane do twojej bazy kosztowej lub odjęte od twoich przychodów, co dodatkowo zwiększa zgłoszoną stratę.

Przeczytaj także :

Czy płacisz podatek od zysków z kryptowalut? Tak, i każdy kraj ma inne przepisy.

Jak zgłosić straty związane z kryptowalutami w zeznaniu podatkowym

Zgłaszanie strat z kryptowalut wiąże się z dwoma kluczowymi formularzami IRS składanymi razem. Każda indywidualna transakcja — niezależnie od tego, czy jest to sprzedaż, wymiana, czy zamiana — jest wymieniona na formularzu 8949, gdzie należy wpisać nazwę aktywa, daty nabycia i zbycia, przychody, koszt podstawowy oraz uzyskaną stratę lub zysk.

Sumy z formularza 8949 trafiają następnie do harmonogramu D formularza 1040, gdzie łączy się wszystkie wyniki krótkoterminowe i długoterminowe, aby określić Twoją net worth kapitałową na koniec roku.

Straty krótkoterminowe, z aktywów posiadanych przez rok lub krócej, kompensują najpierw zyski krótkoterminowe. Straty długoterminowe, z aktywów posiadanych ponad rok, kompensują najpierw zyski długoterminowe.

Po skompensowaniu strat w każdej kategorii, wszelkie pozostałe straty netto przenoszą się, aby zrekompensować drugą kategorię.

Jeśli po wszystkich rekompensatach pozostaje strata kapitałowa netto, można odliczyć do 3 000 USD od dochodu zwykłego, a reszta zostanie przeniesiona na następny rok podatkowy.

Każdy indywidualny podatnik składający formularz 1040 musi odpowiedzieć na pytanie dotyczące aktywów cyfrowych na stronie pierwszej: czy otrzymał, sprzedał, wymienił lub w inny sposób pozbył się aktywa cyfrowego w dowolnym czasie podczas 2025 roku.

IRS wyraźnie polecił, że to pytanie nie może pozostać puste.

Zaznaczenie "Nie", gdy miała miejsce aktywność kryptowalutowa, stwarza znaczną odpowiedzialność prawną.

Czytaj także:Terminy i wymagania dotyczące składania zeznań podatkowych od kryptowalut na rok 2026

Nowy formularz 1099-DA i co oznacza dla raportowania strat

Startując od roku podatkowego 2025, brokerzy kryptowalut tacy jak Coinbase i Kraken będą zobowiązani do wydawania formularza 1099-DA raportującego całkowite dochody z twojej sprzedaży i wymiany aktywów cyfrowych.

Otrzymasz ten formularz na początku 2026 roku, a IRS również otrzyma kopię.

Jednak istnieje istotne ograniczenie: w przypadku transakcji z 2025 roku brokerzy raportują jedynie przychody brutto, bez informacji o kosztach podstawowych ani obliczeniach zysków/strat.

Asety nabyte przed 1 stycznia 2026 r. są uważane za nieobjęte i są zwolnione z obowiązkowego raportowania podstawy, a transfery między platformami przerywają linię podstawy.

< p >To oznacza, że ​​twój formularz 1099-DA prawie zawsze będzie pokazywał niepełny obraz. Poleganie tylko na nim w celu obliczenia swoich strat da nie dokładne wyniki i może potencjalnie wywołać powiadomienia od IRS.< /p >

Utrzymanie własnej kompletnej historii transakcji — lub korzystanie z oprogramowania podatkowego dla kryptowalut, takiego jak CoinTracker lub Koinly — jest kluczowe.

Przeczytaj także :

Podatek od kryptowalut w Holandii: Czy są opodatkowane niezrealizowane zyski?

Harvesting strat podatkowych: Przemiana strat w strategię

Harvesting strat taxlowa to proaktywne podejście, w którym inwestorzy celowo sprzedają pozycje ze stratą przed końcem roku, aby zrekompensować zyski zrealizowane w innych częściach swojego portfela.

W przeciwieństwie do akcji, kryptowaluty obecnie nie podlegają zasadzie sprzedaży w celu wyczyszczenia (wash sale) według IRS — zasadzie, która uniemożliwia natychmiastowe odkupienie sprzedanej wartości papierów wartościowych w celu uzyskania straty podatkowej.

To oznacza, że możesz sprzedać token ze stratą, zgłosić odliczenie, a następnie natychmiast odkupić ten sam token bez kary zgodnie z obowiązującym prawem.

Inwestorzy śledzą niezrealizowane straty i realizują je przed końcem roku, aby zmniejszyć swój rachunek podatkowy dzięki strategii zbierania strat podatkowych — strategii, która jest szczególnie skuteczna w przypadku kryptowalut, ze względu na brak ograniczeń dotyczących sprzedaży wash, które mają zastosowanie do papierów wartościowych.

Ta luka legislacyjna może zostać zamknięta w przyszłych latach podatkowych, dlatego korzystanie z niej, dopóki jest dostępna, jest uzasadnionym rozważeniem w zakresie planowania podatkowego, które warto omówić z kwalifikowanym CPA specjalizującym się w kryptowalutach.

Przeczytaj także :

Dlaczego obliczanie podatku dochodowego ma znaczenie dla traderów i inwestorów kryptowalutowych

Kradyż, Oszustwo i Straty z tytułu Niepowodzeń Wymiany

Nie wszystkie straty związane z kryptowalutami wynikają ze sprzedaży z stratą. Niektóre pojawiają się z powodu włamań, oszustw lub upadków giełd. Są one traktowane inaczej w ramach kodeksu podatkowego, a przepisy znacznie się zmieniły wraz z Ustawą z 2025 roku One Big Beautiful Bill Act (OBBBA).

Straty osobiste z tytułu kradzieży — w tym zgubione portfele, osobiste włamania i oszustwa romantyczne — są teraz na stałe nieodliczalne, chyba że są bezpośrednio związane z katastrofą ogłoszoną przez władze federalne lub stanowe.

To jest znacząca zmiana, która eliminuje odliczenia, które wielu inwestorów wcześniej zakładało, że mogą zgłosić.

Jednakże straty wynikające z działalności motywowanej zyskiem lub związanej z inwestycjami mogą wciąż kwalifikować się.

Jeśli środki zostały skradzione w wyniku oszustwa inwestycyjnego, oszukańczej platformy handlowej lub projektu kryptograficznego w stylu Ponzi, w którym operator został formalnie oskarżony lub powołany został syndyk, odliczenie strat z kradzieży na podstawie IRC §165(c)(2) może być dostępne.

IRS potwierdziło w marcu 2025 roku, że takie odliczenia wymagają zarówno wyraźnej motywacji zysku, jak i udokumentowanego dowodu, że nie istnieje rozsądna perspektywa odzyskania.

Te straty są raportowane w Formularzu 4684, Sekcja B, z dozwolonymi kwotami przenoszonymi do Załącznika A jako odliczenia szczegółowe — co oznacza, że tylko podatnicy, którzy dokonują szczegółowego odliczenia, mogą skorzystać.

Dla bankructw giełdowych analiza jest znowu inna. Użytkownicy kont w bankrutujących giełdach są zazwyczaj traktowani jako wierzyciele nieubezpieczeni, a nie właściciele konkretnych zniszczonych aktywów.

To oznacza, że strata zazwyczaj podlega rezerwom na złe długi, a nie zasadom dotyczącym strat na skutek wypadków lub kradzieży, i musi być zgłoszona jako krótkoterminowa strata kapitałowa w formularzu 8949 w roku, w którym dług staje się całkowicie bezwartościowy.

Bezwartościowe i porzucone tokeny

Dla tokenów, które w zasadzie spadły do zera, ale technicznie wciąż istnieją na blockchainie, wymagane jest zdarzenie realizacyjne, zanim będzie można zgłosić stratę. Jeśli nawet nominalny rynek istnieje dla tokena, sprzedaż go - nawet za grosz - ustanawia realizację potrzebną do zaksięgowania straty kapitałowej.

Jeśli nie ma w ogóle płynności, a token został trwale odrzucony poprzez wysłanie go na adres spalania, można uzyskać stratę z tytułu porzucenia zgodnie z Reg 1.165-2, pod warunkiem, że inwestycja była motywowana zyskiem, token utracił swoją wartość, a porzucenie było świadomym, udokumentowanym działaniem.

Straty z tytułu porzucenia są zgłaszane w formularzu 4797 jako straty zwykłe i nie podlegają ograniczeniu straty kapitałowej w wysokości 3,000 USD — co czyni je potencjalnie bardziej wartościowymi niż straty kapitałowe dla inwestorów w wysokich przedziałach zwykłego dochodu.

Praktyczne kroki, aby zmaksymalizować swoje odliczenia od strat w kryptowalutach

1. Skompiluj pełną historię transakcji we wszystkich portfelach i giełdach za rok podatkowy 2025.

2. Użyj oprogramowania do podatków kryptograficznych, takiego jak Koinly, CoinTracker lub TaxBit, aby obliczyć zyski i straty na podstawie wybranej przez siebie metody kosztów podstawowych.

3. Zastosuj HIFO tam, gdzie to dozwolone, jeśli Twoim celem jest maksymalizacja odliczalnych strat w bieżącym roku.

4. Nie polegaj wyłącznie na swoim formularzu 1099-DA — porównaj go z własnymi zapisami i zgłoś wszelkie niezgodności.

5. Jeśli doświadczyłeś kradzieży, nieudanej wymiany lub strat związanych z schematem Ponziego, skonsultuj się z doświadczonym księgowym specjalizującym się w kryptowalutach przed zgłoszeniem odliczeń, ponieważ wymagają one specyficznej dokumentacji i spełniają złożone standardy prawne.

6. Odpowiedz na pytanie dotyczące aktywów cyfrowych w formularzu 1040 rzetelnie i w pełni.

7. Wypełnij formularz 8949 dla każdego zbycia i przenieś sumy do załącznika D.

8. Zachowaj wszystkie dokumenty przez co najmniej sześć lat, ponieważ IRS może audytować zeznania z lat do sześciu wstecz.

Nota prawna

Ten artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Prawo podatkowe jest skomplikowane i podlega zmianom. Zawsze konsultuj się z wykwalifikowanym specjalistą ds. podatków w celu uzyskania porady dostosowanej do Twojej sytuacji finansowej.

FAQ

Czy można odliczyć straty z kryptowalut od podatków?

Tak. Straty kapitałowe z kryptowalut mogą zrekompensować nieograniczone zyski kapitałowe z jakiejkolwiek klasy aktywów oraz do 3,000 dolarów dochodu zwykłego rocznie, a nadwyżka strat przenoszona jest na przyszłe lata podatkowe.

Jak zgłaszać straty z kryptowalut do IRS?

Zgłoś każdą sprzedaż na formularzu 8949 i przekaż łączne kwoty do harmonogramu D formularza 1040. Krótkoterminowe i długoterminowe straty są netowane osobno przed połączeniem ogólnych wyników.

Czym jest harvestowanie strat podatkowych w kryptowalutach?

To strategia świadomego sprzedaży kryptowalut z stratą przed końcem roku, aby zrekompensować zyski w innych miejscach. W przeciwieństwie do akcji, kryptowaluty obecnie nie podlegają zasadzie wash sale IRS, więc możesz natychmiast odkupić ten sam token.

Czy można odliczyć straty z tytułu kradzieży kryptowalut lub oszustw?

Straty z tytułu kradzieży osobistej są teraz na stałe niedopuszczalne do odliczenia zgodnie z OBBBA. Niemniej jednak straty z oszustw inwestycyjnych motywowanych zyskiem mogą nadal kwalifikować się zgodnie z IRC §165(c)(2), jeśli są odpowiednio udokumentowane.

Czy metoda ustalania kosztów wpływa na to, ile straty mogę zgłosić?

Tak. HIFO zazwyczaj generuje największą stratę odliczalną, traktując Twoje jednostki o najwyższych kosztach jako sprzedane w pierwszej kolejności. Wybrana metoda musi być stosowana konsekwentnie i poparta szczegółowymi zapisami.

Disclaimer: Opinia wyrażona w tym miejscu należy wyłącznie do autora i nie odzwierciedla poglądów tej platformy. Ta platforma oraz jej afiliacje zrzekają się jakiejkolwiek odpowiedzialności za dokładność lub odpowiedniość zamieszczonych informacji. Służy to jedynie celom informacyjnym i nie jest przeznaczone jako porada finansowa czy inwestycyjna.