La taxe sur les cryptomonnaies en Corée du Sud en 2027 n'est plus une proposition lointaine. Après 3 reports depuis 2022, le gouvernement a confirmé que la taxation sur les gains des actifs virtuels débutera le 1er janvier 2027.

Le vice-premier ministre Koo Yun-cheol a déclaré lors d'une session de l'Assemblée nationale le 29 juillet 2026 que le gouvernement prévoit de procéder comme prévu, sans quatrième report en vue.

L'impôt applique un taux combiné de 22 % sur les bénéfices annuels en crypto dépassant ₩2,5 millions, soit environ 1 740 $. Pour des millions d'investisseurs en crypto en Corée, les règles sont désormais plus proches que jamais de devenir réelles.

• Points clés

• La Corée du Sud imposera une taxe de 22 % (20 % nationale plus 2 % locale) sur les gains annuels en crypto-monnaies dépassant 2,5 millions de ₩ à partir du 1er janvier 2027.
• Les pertes en crypto ne peuvent pas être reportées pour compenser les gains futurs dans le cadre actuel, bien que le gouvernement puisse examiner cela après le lancement.
• Un projet de loi visant à abolir totalement l'impôt est toujours examiné par un sous-comité de l'Assemblée nationale, ce qui signifie qu'un autre retard ou une abrogation complète restent possibles.

Comment fonctionne le taux et le seuil de 22 %

Selon la Loi sur l'impôt sur le revenu, les bénéfices provenant de la transferts ou du prêt de cryptomonnaie seront classés comme "autres revenus" plutôt que comme des gains en capital. Cette distinction est importante car elle influence le calcul de l'impôt et les déductions qui s'appliquent.

Chaque investisseur résident bénéficie d'une exonération annuelle de 2,5 millions de ₩ (environ 1 740 $). Seuls les bénéfices dépassant ce seuil sont imposables, à un taux national fixe de 20 %. Lorsque l'impôt sur le revenu local de 2 % est ajouté, le taux combiné effectif atteint 22 %.

Le champ couvre les gains provenant de la vente de crypto pour de la monnaie fiduciaire, de l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre et des revenus générés par le prêt.

Les échanges de crypto à crypto comptent comme des cessions fiscales, ce qui signifie qu'un investisseur qui échange des Bitcoins contre des Ethers déclenche un événement imposable à ce moment-là, basé sur la valeur du marché.

Image Source: Site Web de NTS

Pour les actifs détenus avant l'entrée en vigueur de l'impôt, le coût d'acquisition est fixé au plus élevé entre le prix d'achat original ou la valeur marchande officielle au 31 décembre 2026. Cette disposition empêche les investisseurs d'être imposés sur les gains accumulés avant que la loi ne soit active.

Si aucun enregistrement d'achat n'existe, les investisseurs peuvent utiliser jusqu'à 50 % du prix de vente comme coût d'acquisition supposé. Il sera essentiel de conserver des dossiers de transaction détaillés sur toutes les plateformes une fois que les règles entreront en vigueur.

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Le problème du report des pertes et des lacunes dans l'application des lois offshore

Un des éléments les plus critiqués du cadre est l'absence de dispositions sur le report des pertes.

Si un investisseur perd ₩10 millions en 2027 et gagne ₩10 millions en 2028, la perte de 2027 disparaît complètement. Le gain de 2028 est imposé au-dessus de l'exemption, même si l'investisseur est à l'équilibre sur 2 ans.

Le député du Parti du pouvoir populaire, Kim Sang-hoon, a exprimé cette préoccupation lors de la séance du 29 juillet, soutenant que la structure pourrait pousser le capital vers des échanges à l'étranger, des plateformes décentralisées et des marchés peer to peer.

L'activité d'échange à l'étranger ajoute une couche de complexité supplémentaire. La Corée du Sud a adhéré au Cadre de Reporting sur les Actifs Cryptographiques (CARF) de l'OCDE, qui permet un partage automatique de données transfrontalières sur les transactions d'actifs virtuels entre les pays participants.

Les échanges coréens rapporteront des données sur les investisseurs étrangers, et l'activité des résidents coréens sur les plateformes à l'étranger sera rapportée au Service national des impôts. Le problème est que toutes les grandes juridictions ne se sont pas encore jointes.

Les États-Unis ne devraient pas participer avant 2029, laissant un vide temporaire dans l'application pendant les 2 prochaines années.

Les protocoles DeFi, les récompenses de staking et les transactions de pair à pair restent difficiles à suivre pour les autorités, créant un traitement inégal entre les utilisateurs d'échanges domestiques et ceux opérant en dehors des plateformes réglementées.

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Le paiement de l'impôt peut-il être retardé à nouveau ?

Cette taxe a déjà été reportée 3 fois : de 2022 à 2023, de 2023 à 2025 et de 2025 à 2027. Chaque retard a été causé par une résistance politique, une réticence des investisseurs et des questions concernant la préparation des infrastructures.

Le modèle soulève une question légitime sur la possibilité d'un quatrième report. Il existe une voie active vers l'abrogation. En mars 2026, le Parti du Pouvoir Populaire a présenté un projet de loi visant à supprimer entièrement les revenus des cryptomonnaies de la Loi sur l'Impôt sur le Revenu.

Le projet de loi a été examiné par la Commission des Finances et de la Planification Économique de l'Assemblée Nationale le 29 juillet et renvoyé à un sous-comité pour un examen plus approfondi.

À moins que les législateurs ne votent l'abrogation ou n'approuvent un autre report avant le 31 décembre 2026, la taxe entrera automatiquement en vigueur le 1er janvier 2027.

Le vice-premier ministre Koo a reconnu que la suppression de la taxe nécessiterait un examen plus large de l'ensemble du régime fiscal du marché des capitaux, ce qui signifie que toute abrogation ne serait pas un exercice législatif simple.

La position du gouvernement est claire : procéder comme prévu, puis ajuster après la mise en œuvre si des problèmes surviennent. Les investisseurs doivent se préparer comme si la date limite était ferme tout en gardant un œil sur les développements des sous-comités tout au long de l'année.

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Conclusion

La taxe sur les cryptomonnaies en Corée du Sud est prête à transformer la façon dont des millions d'investisseurs abordent le trading d'actifs numériques. Le taux de 22 %, le faible seuil d'exemption et l'absence de dispositions pour le report des pertes créent un cadre qui exige une planification minutieuse et une tenue de dossiers appropriée dès le premier jour.

Que la taxe survive sous sa forme actuelle, soit modifiée ou fasse face à un nouveau retard dépend entièrement de l'action parlementaire au cours des prochains mois. Rester informé et utiliser une plate-forme avec des outils de trading transparents est le meilleur moyen de se préparer. 

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FAQ

Quand commence la taxe sur les cryptomonnaies en Corée du Sud ?

L'imposition doit entrer en vigueur le 1er janvier 2027, après 3 délais précédents depuis 2022.

Quel est le taux d'imposition sur les gains en crypto-monnaie en Corée du Sud ?

Le taux combiné est de 22 %, ce qui se compose d'un impôt national sur le revenu de 20 % et d'un impôt local sur le revenu de 2 %.

Combien puis-je gagner avant d'être imposé ?

Les investisseurs bénéficient d'une exonération annuelle de ₩2,5 millions (environ 1 740 $), et seuls les gains supérieurs à ce montant sont imposables.

Puis-je déduire les pertes en crypto-monnaie en Corée du Sud ?

Non, le cadre actuel ne permet pas le report des pertes, ce qui signifie que les pertes d'une année ne peuvent pas réduire les gains imposables l'année suivante.

La taxe sur les cryptomonnaies peut-elle être retardée ou annulée ?

Un projet de loi visant à abolir la taxe est à l'examen dans une sous-commission de l'Assemblée nationale, donc un autre retard ou une abrogation totale restent possibles avant la fin de 2026.

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