Explication de la taxe sur les cryptomonnaies aux Pays-Bas : Les gains non réalisés sont-ils imposés ?

Les Pays-Bas introduisent une réforme fiscale majeure sur les crypto-monnaies qui modifiera la manière dont les actifs numériques sont taxés à partir de janvier 2028. Selon les nouvelles règles de la Boîte 3, les investisseurs seront taxés sur les rendements annuels réels, y compris les gains non réalisés.

Cela remplace le précédent système de retour fictif qui supposait un taux de croissance fixe. La réforme a suscité des inquiétudes parmi les détenteurs de crypto, en particulier parce que des impôts peuvent être dus même si les actifs ne sont pas vendus.

Points Clés

• À partir de 2028, les gains en crypto non réalisés seront imposés annuellement aux Pays-Bas.
• Un taux forfaitaire de 36 % s'applique aux revenus réels avec une exonération de 1 800 €.
• Les pertes peuvent être reportées indéfiniment mais ne sont pas remboursables.

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Pourquoi les Pays-Bas changent-ils leurs règles fiscales sur les crypto-monnaies ?

Le système fiscal néerlandais est divisé en trois cases. La case 3 couvre les économies et les investissements, y compris les cryptoactifs tels que Bitcoin et Ethereum.

Jusqu'à présent, la Boîte 3 reposait sur un modèle de retour présumé. Le gouvernement supposait un rendement notionnel sur les actifs chaque année, indépendamment de la performance réelle. Les investisseurs pouvaient faire face à des impôts même pendant les années où leurs rendements réels étaient inférieurs au taux présumé.

Suite aux décisions de la Cour suprême néerlandaise, les législateurs ont approuvé la loi sur le rendement réel dans la boîte 3. La réforme déplace la taxation des rendements fictifs vers la performance annuelle réelle. À partir du 1er janvier 2028, l'impôt sera calculé sur les gains réels plutôt que sur la croissance estimée.

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Comment les gains non réalisés seront imposés

Sous le nouveau système, l'augmentation annuelle de la valeur d'un portefeuille de crypto-monnaies sera incluse dans les déclarations fiscales. Les investisseurs n'ont pas besoin de vendre des actifs pour déclencher l'impôt. Si un portefeuille augmente de 10 000 € en un an, cette augmentation fait partie de la base imposable après application de l'exemption de 1 800 €. Le montant restant est imposé à 36 pour cent.

Cette structure crée une pression potentielle sur la liquidité. Marchés crypto Les marchés sont volatils. Si les prix augmentent fortement à la date d'évaluation mais chutent avant l'échéance du paiement des impôts, les investisseurs peuvent toujours devoir des impôts sur les gains antérieurs.

Cependant, les pertes sont reconnues. Si les marchés déclinent, les rendements négatifs supérieurs à 500 € peuvent être reportés indéfiniment pour compenser les gains futurs. Il n'y a pas de remboursement pour les années de perte.

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Ce que cela signifie pour les investisseurs en crypto

Pour les investisseurs à long terme, la planification devient plus importante. La taxation annuelle des gains non réalisés peut nécessiter des ventes partielles d'actifs pour répondre aux obligations fiscales, en particulier dans des marchés haussiers forts. Cela pourrait affecter les stratégies de capitalisation et la croissance du portefeuille.

Dans des marchés plus faibles, le système peut être plus favorable que l'ancien modèle de rendement fictif car les pertes réelles réduisent le revenu imposable.

La réforme devrait entrer en vigueur en 2028, sous réserve d'une approbation finale. D'ici là, le système de retour présumé transitoire reste en place. Une fois mise en œuvre, une tenue de registres précise, le suivi des évaluations et la gestion de la liquidité seront essentiels pour les investisseurs en crypto-monnaies néerlandais.

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Conclusion

À partir de janvier 2028, les gains cryptographiques non réalisés seront imposés aux Pays-Bas dans le cadre du système réformé de la Boîte 3. Un taux de 36 % s'appliquera aux rendements annuels réels après une exonération de 1 800 €, les pertes étant reportées mais non remboursées.

Le changement vise à aligner la fiscalité sur les résultats économiques réels, suite aux décisions de justice contre les déclarations fictives. Pour les investisseurs, comprendre les règles de valorisation et gérer le risque de volatilité sera essentiel pour naviguer dans le nouveau cadre fiscal néerlandais sur les cryptomonnaies.

FAQ

Les gains crypto non réalisés seront-ils taxés aux Pays-Bas ?

Oui. À partir de 2028, les augmentations annuelles de la valeur du portefeuille seront taxées dans la case 3 même si les actifs ne sont pas vendus.

Quel est le taux d'imposition sur les cryptomonnaies ?

Le taux est de 36 pour cent sur les revenus annuels réels après l'exonération de 1 800 €.

Puis-je compenser les pertes en crypto-monnaies ?

Oui. Les pertes supérieures à 500 € peuvent être reportées indéfiniment pour réduire les gains imposables futurs.

Quand commence le nouveau système fiscal ?

La réforme devrait commencer le 1er janvier 2028, sous réserve de l'approbation législative finale.

Le système actuel est-il toujours actif ?

Oui. Le modèle de retour présumé reste en place jusqu'à ce que les nouvelles règles entrent en vigueur.

Avertissement : Cet article est uniquement à des fins d'information et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier. Consultez toujours un professionnel fiscal qualifié concernant votre situation personnelle.