西班牙加密稅：自我保管錢包免於填寫721表格

西班牙的加密貨幣報告規則 引起了新的關注，因為該國的Modelo 721專門針對通過外國保管者持有的虛擬貨幣。

重要的區別在於誰控制私鑰。

根據西班牙的稅務局，納稅人在自行控制私鑰的錢包中持有的加密貨幣並不包括在Modelo 721外國加密貨幣報告義務的計算中。這條規則不論錢包是否為 熱錢包或冷錢包.

這意味著西班牙加密稅自我保管的報告處理與在外國交易所或其他第三方保管者持有的加密貨幣有著非常不同的處理方式。

然而，這並不意味著自我保管的加密貨幣完全免於西班牙的稅收。Modelo 721是一項信息報告要求，而出售或交換加密貨幣的收益或損失則可納入西班牙的年度所得稅報表Modelo 100。

關鍵要點

• 西班牙的Modelo 721自我保管豁免適用於自我保管的加密貨幣，因為這些加密貨幣不被視為外國保管的加密貨幣，並適用於該報告要求。

• €50,000的門檻適用於符合條件的外國保管虛擬貨幣，而不適用於專門持有在非保管錢包中的加密貨幣。

• 避免Modelo 721並不消除其他加密稅務義務，包括通過相關的所得稅報表報告銷售或加密對加密交換的應稅收益。

西班牙的Modelo 721加密規則是什麼？

Modelo 721是西班牙針對位於國外的虛擬貨幣的信息報告。

稅務局表示，根據規定範圍內的居民和其他納稅人可能需要在持有外國虛擬貨幣時報告，當這些虛擬貨幣由提供第三方私有密鑰保護服務及維護、存儲或轉移虛擬貨幣的個人或實體持有時。

這使得保管成為關鍵問題。

問題不僅僅在於加密資產是否通過外國平台購買。相關問題是該資產是否由一個外國服務提供商保管，以代表用戶保護私鑰。

這一區別對理解西班牙的外國加密報告框架至關重要。

什麼是Modelo 721自我保管豁免？

Modelo 721自我保管豁免源自稅務局的FAQ指導。

稅務機構區分保管錢包和非保管錢包.

保管錢包通常涉及第三方控制或保護私鑰。

非保管錢包允許用戶保留對私鑰的控制。

稅務局聲明，納稅人保留對私有密碼鑰匙控制的錢包中持有的加密貨幣不會計入用於確定Modelo 721報告義務的餘額。因此，這些資產不會通過Modelo 721報告。

這適用於無論該錢包被描述為：

• 熱錢包

• 冷錢包

• 硬體錢包

• 軟體錢包

• 另一個非保管錢包

重要的因素是私鑰的控制, 而不僅僅是錢包是否連接到互聯網。

我在西班牙需要聲明Ledger錢包嗎？

一個常見的問題是：我需要在西班牙聲明Ledger錢包嗎？

如果該加密貨幣保存在Ledger中或其他你個人控制私鑰的錢包中，這些資產通常不在Modelo 721的外國保管報告要求範圍內。

稅務局的指導不依賴於錢包的品牌來決定豁免。

相反，它重點關注該錢包是保管還是非保管的。

因此，如果用戶保留對私鑰的控制，Ledger硬件錢包可以被歸類為非保管類別。

但這不應與一般的西班牙加密稅豁免混淆。

如果你之後出售或交換加密貨幣並創造應稅收益或損失，其他報告義務仍可能適用。

西班牙加密貨幣的外國資產報告

西班牙外國資產報告的加密貨幣規則主要關注通過符合條件的保管者持有的海外加密貨幣。

稅務局根據提供保管服務的實體的位置定義外國虛擬貨幣。相關的保管者必須提供涉及為第三方保護私鑰以及維護、存儲和轉移虛擬貨幣的服務。

這意味著僅僅將加密貨幣從外國交易所轉移到你的個人錢包可以改變報告分析。

舉例來說：

外國交易所 → 外國保管者 → 可能與Modelo 721相關

外國交易所 → 用戶自己的非保管錢包 → 自我保管的資產通常排除在Modelo 721計算之外

每個人交易的確切稅務後果可能取決於他們的情況、居住地、保管安排和其他因素。

721 表格 加密貨幣 €50,000 上限解釋

721 表格加密貨幣 50000 歐元上限是規則的另一個重要部分。

Agencia Tributaria 表示，當每一類外國虛擬貨幣在12月31日的餘額，以歐元計價，總額不超過 €50,000 時，無需報告。如果適用的門檻超過，報告義務涵蓋該申報範圍內的虛擬貨幣。

重要的一點是，這個門檻與受 Modelo 721 監管的外國虛擬貨幣有關。

它不應被解釋為：

"西班牙居民可以無稅持有 €50,000 的任何加密貨幣。"

那將是不正確的。

€50,000 的門檻是信息報告門檻，而不是免稅津貼。

由納稅人直接控制的自持資產被單獨對待，因為它們根本不進入相關的 Modelo 721 餘額計算。

外匯加密貨幣與自持

考慮兩個簡化的例子。

範例 1：在外國交易所持有的加密貨幣

一名西班牙稅務居民在12月31日持有價值 €60,000 的加密貨幣在符合資格的外國保管交易所。

由於該交易所提供第三方保管，這些資產可能會落入 Modelo 721 的範疇。由於適用的 €50,000 門檻已超過，納稅人可能需要報告相關的虛擬貨幣。

範例 2：在個人硬體錢包中持有的加密貨幣

另一位納稅人持有價值 €60,000 的比特幣在一個他們個人控制私鑰的硬體錢包中。

錢包中包含超過 €50,000 的事實本身並不會創造 Modelo 721 的義務，因為自持的加密貨幣不包括在相關的外國保管計算中。

因此區分為：

在符合資格的外國保管者上 €50,000： 可能與 Modelo 721 有關。

在由納稅人控制的真正非保管錢包中的 €50,000： 不包括在 Modelo 721 計算中。

Agencia Tributaria 加密貨幣私鑰規則

Agencia Tributaria 的加密貨幣私鑰規則特別重要，因為它消除了圍繞錢包本身的模糊性。

Agencia Tributaria 明確承認保管和非保管錢包，並表示當納稅人保持對私鑰的控制，而資產未由第三方服務提供者保護時，加密貨幣仍然超出 Modelo 721 的計算。

這就是為什麼僅僅稱某物為 "冷錢包" 並不足夠。

冷錢包通常是指離線存儲設置，而法律和報告分析則集中於保管。

因此，納稅人應該問：

誰控制私鑰？

如果答案是納稅人，則該錢包可能是非保管的。

如果第三方服務提供者控制或保護這些密鑰，分析可能會有所不同。

Modelo 721 與 Modelo 100 加密貨幣的區別

Modelo 721 和 Modelo 100 加密貨幣之間的區別是根本性的。

Modelo 721 是關於符合資格的位於海外的虛擬貨幣的信息申報表。

Modelo 100 是西班牙的年度個人所得稅申報表。

這些表格具有不同的目的。

Modelo 721 要求納稅人提供有關符合資格的外國持有虛擬貨幣的信息，包括保管者、虛擬貨幣類型和相關日期的餘額。

而 Modelo 100 則可以包括來自加密交易的利潤和損失。

Agencia Tributaria 表示，以歐元或其他法定貨幣出售虛擬貨幣可能根據收購和處置價值之間的差異產生資本收益或損失。它還表示，用一種加密貨幣交換另一種加密貨幣可以構成應稅交換。

因此：

無 Modelo 721 義務 ≠ 無加密稅務義務。

一個人可能沒有 Modelo 721 申報要求，同時仍需通過 Modelo 100 報告應稅的加密交易。

出售加密貨幣是否解除 Modelo 721 要求？

出售外國保管的加密貨幣並不總是意味著報告問題會立即消失。

Agencia Tributaria 的指導針對情況，即納稅人先前有 Modelo 721 報告義務，隨後處置該虛擬貨幣。

如果納稅人的所有權或控制在12月31日之前結束，相關信息仍可能需要報告，根據該狀態結束的時間來判斷，這取決於具體情況。

對於在年內獲得並在12月31日前出售的加密貨幣，還有一項特定規則：Agencia Tributaria 表示，如果它以前未受到 Modelo 721 的報告義務，則該取消不需要在該表格下報告。

這使得交易歷史和先前的報告狀態變得重要。

何時提交 Modelo 721？

根據當前的報告框架，Agencia Tributaria表示Modelo 721須在次年的1月1日至3月31日之間提交。

在初次提交後，當外國虛擬貨幣的12月31日合併餘額與觸發先前申報的餘額相比增加超過€20,000時，通常需要提交後續的Modelo 721。當報告條件在12月31日之前結束時，還有特定規則。

因為提交截止日期和規則可能會變更，西班牙納稅人應直接向Agencia Tributaria查證適用年份的要求。

非託管錢包的稅務西班牙豁免嗎？

非託管錢包稅務西班牙的說法可能會引起誤解，因為該錢包本身並不是"免稅的"。

排除的是在納稅人保留私鑰控制權的情況下，該加密貨幣在Modelo 721外國保管報告計算中的納入。

當加密貨幣被出售、交換或以其他方式參與應稅交易時，仍然可能產生稅務後果。

例如，將比特幣從外國交易所移動到Ledger錢包通常與將比特幣出售為歐元.

不同。錢包轉移本身不應僅因為幣在由同一納稅人控制的兩個錢包之間移動而自動被視為應稅處置。然而，後續的銷售或交換可能會有稅務後果。

對於個性化的稅務處理，納稅人應根據其具體的交易歷史和居住狀態獲取建議。

西班牙加密貨幣持有者應該保留哪些記錄

即使自我保管的資產不在Modelo 721範圍內，良好的記錄保持仍然很重要。

加密貨幣持有者應考慮保持以下記錄：

• 購買日期

• 獲得價格

• 出售日期

• 出售收入

• 加密對加密的交換

• 交易所的存款和取款

• 錢包地址

• 交易ID

• 費用

• 在個人控制的錢包之間的轉移

• 交易所報表

這些信息可以幫助建立計算應稅利得或損失所需的獲得和處置歷史。

Agencia Tributaria的指導表示，加密利得和損失是針對每種類型的虛擬貨幣的每次銷售分開計算的，並且它目前的指導在同一加密貨幣的單位在不同時間和價格下獲得時應用FIFO方法。

這對西班牙加密貨幣投資者意味著什麼

關鍵的收穫是西班牙的Modelo 721框架以保管為重點。

在合資格的外國保管平台上持有加密貨幣可以在超過適用閾值後產生外國資產報告義務。

在真正的非託管錢包中持有加密貨幣，納稅人控制私鑰則是不同的。

這個區分對於使用硬體錢包如Ledger或其他自我保管解決方案的人特別重要。

然而，投資者不應將此解釋為西班牙加密稅務的全面豁免。

出售加密貨幣、將一種代幣交換為另一種及其他應稅事件仍然需要在適當的稅表中反映。

結論

西班牙的加密稅自我保管規則為使用非託管錢包的加密持有者提供了重要的區分。

Agencia Tributaria表示，納稅人控制私鑰的錢包中持有的加密貨幣不包括在用於Modelo 721外國加密報告義務的餘額中。該規則適用於錢包是熱錢包還是冷錢包的情況。

相較之下，與合格的外國保管機構持有的加密貨幣可以納入Modelo 721，€50,000的合併閾值在確定是否適用報告義務中扮演核心角色。

因此，最重要的區分在於外國保管加密報告和實際的加密稅務。Modelo 721的自我保管豁免並不意味著出售或交換加密貨幣的資本利得是免稅的。

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常見問題

自我保管的加密貨幣是否免於Modelo 721？

納稅人控制私鑰的錢包中持有的加密貨幣不包括在Modelo 721外國保管計算中。

我在西班牙需要申報Ledger錢包嗎？

一般來說，當您個人控制私鑰時，不需要在Modelo 721下申報。其他稅務義務仍可能適用。

Modelo 721的€50,000限額是什麼？

這是持有在國外保管的合格外國虛擬貨幣的閾值。這不是一般的加密免稅許可額。

Modelo 721是否取代Modelo 100？

第721號模型是一種信息報表，而第100號模型是年度個人所得稅報表。

在西班牙，非保管錢包中的加密貨幣是免稅的嗎？

不是。自我保管可以將加密貨幣排除在第721號模型報告之外，但應稅的銷售或交換仍然可能需要通過所得稅系統報告。

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