香港通過加密貨幣稅務申報法案：2027年將生效的內容

香港通過加密貨幣稅務報告法案，根據新的加密資產報告框架，主要規則將於2027年生效。2026年11月4日，立法會批准了《內部稅收（修訂）（加密資產報告框架和修訂的共同報告標準）條例草案2026》，將OECD全球標準納入本地法律，並要求加密服務提供商於2027年1月1日開始收集和報告用戶數據。

本文解釋了通過了什麼、誰被涵蓋以及接下來會發生什麼。

主要要點

• 立法會於2026年11月4日通過該法案。加密資產報告框架（CARF）於2027年1月1日生效，預計稅務機關之間的首次數據交換將在2028年進行。

• 與香港有關聯的加密服務提供商必須向內部稅收署註冊，驗證客戶的稅務居住地，保存記錄並提交報告。

• 這是一個報告制度，而不是新的稅收。修訂的共同報告標準將於2028年1月1日生效，並在2029年進行首次交換。

香港剛剛通過了什麼？

立法會批准該法案及所有的監管機構修訂，於2026年11月4日進行。該法案於5月22日公布，並於6月3日提交立法者。最終法令預計將於2026年11月13日出現在公報上。所有監管機構的修訂

政府在過程中根據專業機構和行業團體的反饋修改了幾個條款。公共諮詢從2025年12月持續到2026年2月，利害關係人廣泛支持所提議的框架。

香港加密稅務報告的簡明解釋

加密資產報告框架（CARF）是一項全球稅務透明標準，要求加密服務提供商向稅務機關收集和報告用戶交易數據。這是由OECD開發的。香港的法案是使其可執行的本地法律。

可以把它視為銀行已經報告外國帳戶的加密版本。平台識別其客戶是誰以及這些客戶的稅務居住地在哪裡。然後，他們報告每年的活動，當局通過自動交換與合作管轄區共享。

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這是一項新的加密稅嗎？

不。CARF是關於信息，而不是稅率。它並不創造新的徵稅。盈利或收入是否應納稅仍取決於香港現有的稅規和任何其他屬於稅務居住地的地方的規則。

香港加密報告日期備忘單：2026年至2029年

以下是從通過到首次數據交換的完整時間表。

如何解讀時間表

第一個報告期涵蓋2027日曆年。在2027年收集的數據將於2028年被交換。這段間隔解釋了為什麼提供商現在必須升級系統，而不是等待第一次交換。

誰必須遵守香港加密交易所報告規則？

報告加密資產服務提供商

報告加密資產服務提供商是指為客戶提供加密交易或轉賬服務的業務。交易所和經紀人是最明顯的例子。根據新法律，這些提供商必須註冊、進行盡職調查、提交報告和保存記錄。

香港關聯測試

這些規則適用於滿足香港關聯要求的提供商，稱為HKRCASPs。根據香港法律註冊或組織的實體，具備法律人格或在該市有報稅義務的實體，均符合定義。符合條件的提供商必須向內部稅收署註冊。

官方和機構在此背後

內部稅收署是接收註冊並與合作管轄區進行數據交換的機構。財政服務及庫務局局長許正宇將這項立法描述為香港對國際稅務透明度和打擊跨境逃稅的支持的一部分。

他還表示，符合這些標準對於香港作為國際金融和商業中心的聲譽至關重要。

提供者必須收集和報告的內容

這些報告旨在將客戶身份與其加密活動聯繫起來。這包括法幣交易、代幣交換和轉賬，包括提取到外部錢包。提供者還需要在報告之前確認每位客戶的稅務居住地。

系統在這裡很重要。一個無法以所需格式捕獲交易數據的平台將難以提交準確的報稅。提供者還應檢查其每個產品是否在新規定下被視為加密資產。

值得注意的最新修正

立法者增加了在提供者解散後適用的義務。前任董事或負責管理的人必須保存六年的記錄，並在解散後一個月內通知稅務局。一個懲罰和上訴機制支持這些規則。

這些條款將於2027年1月1日起生效，並與現有的共同報告標準強化的管理框架一起實施。

用戶和投資者有什麼變化？

在開戶或維護賬戶時，您可能會遇到更多問題。平台可能會要求提供稅務居住地詳情並定期確認。您的年度交易活動可能會被報告，這些數據如果您所在的居住國是合作轄區，則可以傳達給當地的稅務機關。

修訂的共同報告標準

同一法律更新了自2028年1月1日起的共同報告標準。它擴大了可報告資產的範圍，增加了報告義務並加強了盡職調查。根據修訂標準的第一次交易預計在2029年進行。

傳統金融機構面臨著更嚴格的管理要求。從2027年1月1日起，他們必須遵守強制註冊、更新記錄保存要求以及對不合規行為的更強制裁。

這對香港Web3法規的重要性

香港正在建立一個持牌的加密環境，包括穩定幣許可和計劃中的虛擬資產服務提供者規範。稅務透明度是這一努力的另一半。開放市場和國際信譽往往是相互聯繫的。

對於平台而言，清晰的合規記錄成為競爭信號。對於更廣泛的市場來說，跨境加密活動不報稅的空間正在縮小，在香港及所有採用相同OECD標準的轄區內如此。

摘要

香港的CARF法則不僅僅是一項新稅收，而是關於可視性。從2027年1月1日起，範圍內的提供者必須註冊、核實客戶並收集稅務機關將於2028年交換的數據。隨後，修訂的共同報告標準將從2028年起擴大對傳統金融的監管，並於2029年進行交易。

實際消息很簡單。提供者應該映射其產品、審計數據系統並現已準備客戶入職。用戶應保留清晰的交易和轉賬記錄，並檢查他們在每個居住轄區的稅務義務。

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常見問題

香港的加密稅收報告法什麼時候生效？

CARF於2027年1月1日生效，第一個報告期涵蓋2027日曆年。修訂的共同報告標準將於2028年1月1日生效。

香港有沒有在引入新的加密稅？

沒有。該法律為服務提供者引入了報告和盡職調查義務。它並沒有創建新的稅收。現有稅務規則仍然決定利潤或收入是否需要納稅。

什麼是CARF，誰創建的？

CARF是加密資產報告框架，由OECD開發的稅務透明度標準。這要求加密服務提供商報告用戶交易，以便稅務機關能夠自動交換信息。

誰必須遵循香港的加密交易報告規則？

具有香港連結的報告加密資產服務提供商必須遵循這些規則。它們需要向稅務局註冊，進行盡職調查，提交報告並保存記錄。

香港什麼時候開始與其他國家共享加密數據？

與合作轄區的加密資產交易信息的首次自動交換預計在2028年進行，涵蓋2027年收集的數據。

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