H.R. 10357 การวิเคราะห์: ภายในกรอบภาษีคริปโต้ของรัฐบาลสหรัฐที่ยิ่งใหญ่

H.R. 10357, the พระราชบัญญัติปฏิญญาเกี่ยวกับภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล, เป็นข้อเสนอกรรมการภาษีของสหรัฐฯ ที่สำคัญซึ่งจะกำหนดกฎเกณฑ์ของรัฐบาลกลางสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลให้ชัดเจนขึ้น .

คณะกรรมการวิธีการและความหมายของสภาผู้แทนราษฎรได้อนุมัติร่างกฎหมาย 38-5 เมื่อวันที่ 16 กันยายน 2026, ทำให้กำหนดการพิจารณาโดยสภาผู้แทนราษฎรทั้งหมด.

ร่างกฎหมายนี้อาจเปลี่ยนแปลงวิธีที่ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ จัดการการทำธุรกรรมคริปโต ค่าธรรมเนียมเครือข่าย การซื้อขายที่ไม่มีความหมาย สเตเบิลคอยน์ การให้ยืม การขุด การเดิมพัน และการรายงาน .

อย่างไรก็ตาม H.R. 10357 ยังเป็น กฎหมายยังไม่เกิดขึ้น, ดังนั้นผู้เสียภาษีควรปฏิบัติตามกฎระเบียบที่มีอยู่ในปัจจุบันจนกว่าคองเกรสจะผ่านและประกาศกฎหมายใหม่.

ข้อสรุปสำคัญ

• H.R. 10357, พระราชบัญญัติปฏิญญาเกี่ยวกับภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล ผ่านคณะกรรมการวิธีการและความหมายของสภาผู้แทนราษฎร 38-5 เมื่อวันที่ 16 กันยายน 2026.
• ร่างกฎหมายนี้เสนอการกำหนดกฎเกณฑ์ภาษีคริปโตใหม่ที่ครอบคลุมธุรกรรมขนาดเล็ก การซื้อขายที่ไม่มีความหมาย สเตเบิลคอยน์ การให้ยืม การขุด การเดิมพัน และการรายงาน.
• ข้อเสนอในการดำเนินการยังต้องผ่านกระบวนการทางกฎหมาย ดังนั้นจึงยังไม่ส่งผลกระทบต่อวิธีที่ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ คำนวณหรือชำระภาษีคริปโต.

H.R. 10357 คืออะไร?

H.R. 10357 เป็นร่างกฎหมายของสภาผู้แทนราษฎรในสหรัฐฯ ที่มีชื่ออย่างเป็นทางการว่า พระราชบัญญัติปฏิญญาเกี่ยวกับภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล. ถูกเสนอเมื่อวันที่ 14 กันยายน 2026 โดยตัวแทน Jason Smith และถูกส่งต่อไปยังคณะกรรมการวิธีการและความหมายของสภาผู้แทนราษฎร.

กฎหมายมีเป้าหมายเพื่อแก้ไขรหัสภาษีรายได้ภายในเพื่อกำหนดวิธีการจัดเก็บภาษีที่เฉพาะเจาะจงสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล .

บทบัญญัติของมันครอบคลุมทั้งธุรกรรมทั่วไปและกิจกรรมการลงทุน ในขณะที่สร้างกฎเกณฑ์เพิ่มเติมสำหรับธุรกิจและผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ดิจิทัล.

ร่างกฎหมายนี้มีความสำคัญเนื่องจากพยายามจัดการกับหลายพื้นที่ที่กฎเกณฑ์ภาษีของรัฐบาลกลางที่มีอยู่ใช้ยากสำหรับกิจกรรมคริปโต.

H.R. 10357 เป็นกฎหมายแล้วหรือยัง?

ไม่. H.R. 10357 ได้ผ่านคณะกรรมการวิธีการและความหมายของสภาผู้แทนราษฎร แต่ยัง ยังไม่กลายเป็นกฎหมายของรัฐบาลกลาง.

คณะกรรมการได้สั่งให้รายงานร่างกฎหมายด้วยความเห็นในเชิงบวกต่อสภาหลังจากการลงคะแนนเสียงของสมาชิก 38-5 มีการพิจารณาแก้ไขหลายอย่างในระหว่างการลงคะแนนเมื่อวันที่ 16 กันยายน รวมถึงการแก้ไขที่ไม่ได้ผ่านการอนุมัติ.

ขั้นตอนต่อไปคือการพิจารณาโดยสภาผู้แทนราษฎรทั้งหมด จะต้องมีการลงคะแนนเสียงทางกฎหมายเพิ่มเติมก่อนที่บทบัญญัติที่เสนอจะกลายเป็นกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางที่มีผลบังคับ.

อ่านเพิ่มเติม: กำหนดเวลาการรายงานภาษีคริปโตและข้อกำหนดสำหรับปี 2026

พระราชบัญญัติปฏิญญาเกี่ยวกับภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลจะเปลี่ยนแปลงอะไร?

H.R. 10357 ครอบคลุมหลายพื้นที่ของการเก็บภาษีคริปโต ข้อกำหนดหลักเกี่ยวข้องกับค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรม การเก็บภาษีการลงทุน กฎป้องกันการทุจริต สเตเบิลคอยน์ การให้ยืม การขุด การวางเดิมพัน และการรายงานจากผู้เสียภาษี.

การประยุกต์ใช้อย่างแน่นอนขึ้นอยู่กับข้อความกฎหมายขั้นสุดท้าย การแก้ไข และวันมีผลบังคับใช้

กฎภาษีการทำธุรกรรมคริปโตจะเปลี่ยนแปลงไปอย่างไร?

หนึ่งในข้อกำหนดที่เด่นชัดคือการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับคริปโตในปริมาณน้อยการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับคริปโต.

กฎหมายจะจัดตั้งการยกเว้นแบบ de minimis สำหรับค่าธรรมเนียมเครือข่ายหรือธุรกรรมบางประเภทที่มีมูลค่า 10 ดอลลาร์หรือน้อยกว่าข้อกำหนดนี้ออกแบบมาเพื่อลดภาระการปฏิบัติตามภาษีที่เกิดขึ้นเมื่อการชำระเงินดิจิทัลขนาดเล็กอาจสร้างเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีได้. 

การยกเว้นที่เสนอจะใช้ไม่ได้โดยทั่วไป กฎหมายรวมเงื่อนไขเกี่ยวกับประเภทของธุรกรรมและกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลก่อนหน้าของผู้เสียภาษี

นี่หมายความว่าข้อกำหนดนี้ไม่ควรถูกตีความว่าเป็นการยกเว้นภาษีคริปโตอย่างทั่วถึงจากธุรกรรมใด ๆ ที่ต่ำกว่า 10 ดอลลาร์

ร่างกฎหมายยังมีจุดมุ่งหมายเพื่อตอบสนองต่อปัญหาที่กว้างขึ้นเกี่ยวกับการปฏิบัติกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นแบบเดียวกับการทำธุรกรรมการลงทุนที่ใหญ่กว่า

H.R. 10357 จะนำกฎการขายในลักษณะฟอกเงินเข้ามาหรือไม่?

ใช่ H.R. 10357 จะขยายกฎการขายในลักษณะฟอกเงินที่มีอยู่ไปยังสินทรัพย์ดิจิทัลบางประเภทที่ถูกซื้อขาย

ภายใต้กรอบการเสนอที่กำหนด สินทรัพย์ดิจิทัลที่ซื้อขายที่ระบุทั่วไปจะถูกนำเข้ามาสู่กฎภาษีที่มีอยู่ซึ่งจำกัดการเรียกร้องความสูญเสียหลังจากการขายสินทรัพย์และการได้มาซึ่งสินทรัพย์เดียวกันหรือสินทรัพย์ที่คล้ายกันในเวลาที่เหมาะสม

สเตเบิลคอยน์ที่มีการรับรองในสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐจะถูกจัดการแยกต่างหากภายใต้ข้อกำหนดที่เสนอ

นี่อาจมีความสำคัญสำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้กลยุทธ์การเก็บเกี่ยวการขาดทุนภาษีที่เกี่ยวข้องกับคริปโต

ภายใต้การปฏิบัติของรัฐบาลกลางในปัจจุบัน การประยุกต์ใช้ข้อกำหนดการขายในลักษณะฟอกเงินที่มีอยู่กับสินทรัพย์ดิจิทัลได้แตกต่างจากการใช้กับหุ้นและหลักทรัพย์ H.R. 10357 จะเปลี่ยนการปฏิบัตินั้นหากบังคับใช้

มาตรการที่เสนอจึงเป็นการชี้แจงและอาจเป็นข้อจำกัดสำหรับกลยุทธ์ภาษีคริปโตบางประเภท

H.R. 10357 จะทำอะไรสำหรับสเตเบิลคอยน์?สเตเบิลคอยน์ได้รับการปฏิบัติเสเฉพาะภายใต้ร่างกฎหมายนี้กรอบการเสนอจัดการสเตเบิลคอยน์ที่เฉพาะเจาะจงในสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐและกำหนดกฎสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับมัน นอกจากนี้ยังรวมถึงข้อกำหนดที่ครอบคลุมการให้ยืมสเตเบิลคอยน์และวิธีที่ธุรกรรมบางอย่างควรได้รับการปฏิบัติในด้านภาษี

กฎหมายตั้งใจที่จะทำให้เกิดความแตกต่างระหว่างกิจกรรมสเตเบิลคอยน์กับธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลอื่น ๆ ซึ่งลักษณะทางภาษีอาจแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญ

อย่างไรก็ตาม การปฏิบัติอย่างเจาะจงจะขึ้นอยู่กับว่าสินทรัพย์และธุรกรรมเฉพาะเป็นไปตามการนิยามที่อยู่ในกฎหมายหรือไม่

อ่านเพิ่มเติม:

เยอรมนีวางแผนที่จะยกเลิกภาษีกำไรจากการขายคริปโต

ร่างกฎหมายจะมีผลต่อการให้กู้ยืมคริปโตอย่างไร?

H.R. 10357 ยังนำเสนอกฎสำหรับธุรกรรมการให้ยืมสินทรัพย์ดิจิทัลบางประเภทวัตถุประสงค์คือการจัดเตรียมการปฏิบัติภาษีที่ชัดเจนขึ้นสำหรับธุรกรรมที่สินทรัพย์ดิจิทัลถูกให้ยืมและกลับคืนในภายหลัง

นี่จัดการกับพื้นที่ที่แนวคิดภาษีแบบดั้งเดิมไม่ได้เข้ากันได้อย่างเรียบร้อยกับการจัดการสินทรัพย์ดิจิทัล

ข้อกำหนดการให้ยืมของร่างกฎหมายเป็นส่วนหนึ่งของความพยายามที่กว้างขึ้นในการสร้างการปฏิบัติที่เฉพาะเจาะจงสำหรับกิจกรรมที่พัฒนาเร็วกว่ากฎภาษีที่มีอยู่

H.R. 10357 จะว่าด้วยการทำเหมืองและการสเตกก์อย่างไร?

การทำเหมืองและการสเตกก์ได้รับการพูดถึงอย่างเฉพาะเจาะจงในกฎหมายที่เสนอ

ร่างกฎหมายกำหนดให้กิจกรรมที่สนับสนุนการตรวจสอบสินทรัพย์ดิจิทัลรวมถึงกิจกรรมเช่นการทำเหมืองและการสเตกก์

นอกจากนี้ยังมีการจัดตั้งข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติภาษีของรัฐบาลกลางและแหล่งที่มาของรายได้ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเหล่านี้

ที่สำคัญคือ รูปแบบที่พิจารณาโดย Ways and Means ไม่ได้รวมถึงข้อกำหนดที่เสนอที่จะอนุญาตให้ผู้ทำเหมืองและผู้สเตกก์สามารถเลื่อนการรับรู้รางวัลจนกว่าสินทรัพย์จะถูกขาย

ดังนั้น ร่างกฎหมายจึงไม่ควรถูกอธิบายว่าเป็นการสร้างกฎการเลื่อนภาษีทั่วไปสำหรับรางวัลจากการสเตกก์หรือการทำเหมือง

ความแตกต่างนี้มีความสำคัญเพราะข้อเสนอครั้งก่อนมุ่งเน้นไปที่การเปลี่ยนแปลงเวลาของการจัดเก็บภาษีสำหรับรางวัลจากสินทรัพย์ดิจิทัล

จะมีการเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดการรายงานคริปโตหรือไม่?ใช่ การรายงานเป็นอีกหนึ่งส่วนสำคัญของ H.R. 10357ร่างกฎหมายมุ่งหวังที่จะลดข้อกำหนดการรายงานบางอย่างในขณะที่กำหนดข้อผูกพันที่ชัดเจนกว่าสำหรับนายหน้าและผู้เข้าร่วมสินทรัพย์ดิจิทัลอื่น ๆ

กฎหมายออกแบบมาเพื่อลดภาระที่ไม่จำเป็นในการปฏิบัติตามในขณะที่สร้างกรอบการรายงานที่ชัดเจนขึ้นสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล

กฎหมายยังเสนอโปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลแบบสมัครใจที่มุ่งเน้นไปที่สินทรัพย์ดิจิทัลโดยเฉพาะ

ภายใต้ข้อเสนอ โปรแกรมนี้จะถูกบริหารโดยกระทรวงการคลังและอาจให้การลดโทษสำหรับผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์ที่ต้องการจัดการกับปัญหาการรายงานสินทรัพย์ดิจิทัลหรือภาษีก่อนหน้านี้

อ่านเพิ่มเติม:

เนเธอร์แลนด์ภาษีคริปโตเกี่ยวกับกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง 2028

H.R. 10357 จะเปลี่ยนแปลงวิธีที่นักลงทุนจ่ายภาษีคริปโตหรือไม่?

The legislation also proposes a voluntary disclosure programme focused specifically on digital assets. 

Under the proposal, the programme would be administered by the Treasury Department and could provide reduced penalties for eligible taxpayers seeking to address previous digital asset reporting or tax issues.

Read Also: Netherlands Crypto Tax on Unrealized Gains 2028

Would H.R. 10357 Change How Investors Pay Crypto Taxes?

อาจจะ แต่ ไม่ทันที.

หากมีการบังคับใช้ในรูปแบบปัจจุบัน กฎหมายนี้อาจเปลี่ยนแปลงวิธีที่นักลงทุนบางรายคำนวณความเสียหาย จัดการธุรกรรมขนาดเล็ก รายงานกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล และเรียกเก็บเงินจากการกู้ยืมหรือธุรกรรม Stablecoin เฉพาะ

กฎการขายชั่วคราวที่เสนออาจมีความเกี่ยวข้องโดยเฉพาะสำหรับนักลงทุนที่กระตือรือร้นเนื่องจากกลยุทธ์การตระหนักถึงความสูญเสียบางอย่างอาจเข้าข่ายข้อจำกัดที่ขณะนี้ไม่สามารถใช้งานในลักษณะเดียวกันกับสินทรัพย์ดิจิทัลได้

อย่างไรก็ตาม ร่างกฎหมายนี้ยังเคลื่อนที่ผ่านสภาคองเกรส จนกว่าจะมีผลบังคับใช้และวันที่มีผลมา ถึงเวลาที่มีการบังคับใช้ภาษีของรัฐบาลกลางยังคงใช้ได้

ทำไมการลงคะแนนของคณะกรรมการวิธีการและวิธีการของสภาถึงสำคัญ

การลงคะแนนของคณะกรรมการเมื่อวันที่ 16 กันยายนเป็นเหตุการณ์สำคัญทางกฎหมายเพราะคณะกรรมการวิธีการและวิธีการมีเขตอำนาจเหนือกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางในสภา

H.R. 10357 ผ่านคณะกรรมการ 38-5, และคณะกรรมการได้สั่งให้รายงานในทางที่ดีต่อสภา

การลงคะแนนนี้ไม่ได้หมายความว่าสภาทั้งหมดได้อนุมัติร่างกฎหมาย ยังไม่มีการรับประกันว่าทุกบทบัญญัติจะยังคงไม่เปลี่ยนแปลงในระหว่างกระบวนการทางกฎหมายที่เหลืออยู่

สำหรับผู้เสียภาษีคริปโต การแยกแยะนี้มีความสำคัญ: การลงคะแนนของคณะกรรมการก้าวหน้าข้อเสนอ แต่ตัวมันเองไม่ได้เปลี่ยนแปลงภาระภาษีของรัฐบาลกลาง

ต่อไปเกิดอะไรขึ้นสำหรับ H.R. 10357?

ร่างกฎหมายตอนนี้เคลื่อนไปสู่การพิจารณาของสภาทั้งหมด

หากสภาผ่านกฎหมายตาม H.R. 10357 ขั้นตอนการดำเนินการของสภาคองเกรสเพิ่มเติมก็ยังจำเป็นก่อนที่กรอบภาษีที่เสนอจะมีผลบังคับใช้ โดยการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายอาจเกิดขึ้นเมื่อผู้บัญญัติกฎหมายพิจารณาร่างกฎหมายนี้ด้วย

ดังนั้น รูปแบบของคณะกรรมการวันที่ 16 กันยายนควรถือว่าเป็นข้อเสนอทางกฎหมายในปัจจุบันมากกว่ากฎภาษีชุดสุดท้าย

ผู้เสียภาษีจึงควรหลีกเลี่ยงการเปลี่ยนกลยุทธ์ภาษีเพียงเพราะการลงคะแนนของคณะกรรมการ

H.R. 10357 อาจหมายความว่าอย่างไรสำหรับนักลงทุนคริปโต?

สำหรับนักลงทุนคริปโตในสหรัฐฯ โครงสร้างที่เสนออาจสร้างกฎเกณฑ์ที่ชัดเจนและข้อพิจารณาด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดใหม่

ค่าธรรมเนียมธุรกรรมขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติสามารถได้รับการบรรเทาเฉพาะ ในขณะที่บทบัญญัติการขายชั่วคราวอาจจำกัดกลยุทธ์การเก็บเกี่ยวความสูญเสียทางภาษีบางอย่าง นักลงทุนที่เกี่ยวข้องกับ Stablecoin การกู้ยืม หรือกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลอื่น ๆ อาจได้รับการปฏิบัติทางภาษีที่ชัดเจนมากขึ้น

ความสำคัญในวงกว้างคือสภาคองเกรสกำลังพยายามจัดตั้งกฎเฉพาะที่ออกแบบมาสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลแทนที่จะพึ่งพาแนวคิดทางภาษีที่พัฒนามาสำหรับสินทรัพย์ดั้งเดิมโดยเฉพาะ

ซึ่งอาจลดความไม่แน่นอนในบางพื้นที่ในขณะที่นำข้อผูกพันใหม่ในบางส่วน

บทสรุป

H.R. 10357 เป็นข้อเสนอที่กว้างในการจัดตั้งกรอบภาษีของรัฐบาลกลางที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้นสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลในสหรัฐอเมริกา บทบัญญัติของมันครอบคลุมค่าธรรมเนียมธุรกรรมขนาดเล็ก การขายชั่วคราว Stablecoin การกู้ยืม การขุด การเดิมพัน และการรายงาน

ร่างกฎหมาย Digital Asset Tax Certainty Act ผ่านคณะกรรมการวิธีการและวิธีการของสภา 38-5 เมื่อวันที่ 16 กันยายน 2026, แต่ยังไม่ได้เป็นกฎหมาย สภาทั้งหมดและขั้นตอนการจัดทำกฎหมายถัดไปยังคงอยู่ข้างหน้า ซึ่งหมายความว่ากฎสุดท้ายอาจยังคงเปลี่ยนแปลงได้ก่อนที่ข้อกำหนดใหม่จะมีผลบังคับใช้

คำถามที่พบบ่อย

H.R. 10357 คืออะไร?

H.R. 10357 คือ Digital Asset Tax Certainty Act ร่างกฎหมายของรัฐบาลกลางสหรัฐ ที่เสนอซึ่งจะปรับปรุงการจัดการภาษีของสินทรัพย์ดิจิทัล

H.R. 10357 ผ่านสภาไหม?

ไม่ ร่างกฎหมายผ่านคณะกรรมการวิธีการและวิธีการของสภา โดย 38-5 เมื่อวันที่ 16 กันยายน 2026 แต่ยังไม่ได้รับการอนุมัติจากสภาเต็ม

H.R. 10357 จะเปลี่ยนแปลงวิธีที่ฉันจ่ายภาษีสำหรับคริปโตไหม?

ยัง ไม่ได้ H.R. 10357 ยังเป็นร่างกฎหมายที่อยู่ระหว่างการพิจารณา หากมีการบังคับใช้ อาจเปลี่ยนแปลงกฎที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรม การขายชั่วคราว การรายงาน การกู้ยืม Stablecoin การขุด และการเดิมพัน

H.R. 10357 สร้างกฎการขายชั่วคราวสำหรับคริปโตไหม?

ใช่ ร่างกฎหมายที่เสนอจะขยายกฎการขายชั่วคราวให้กับสินทรัพย์ดิจิทัลที่ระบุไว้ โดยขึ้นอยู่กับคำจำกัดความและข้อยกเว้นที่ระบุในร่างกฎหมาย

H.R. 10357 ทำให้รางวัลการเดิมพันไม่มีภาษีไหม?

ไม่ ร่างกฎหมายไม่ได้กำหนดการจัดการภาษีที่ไม่มีภาษีทั่วไปสำหรับรางวัลการเดิมพัน โดยเวอร์ชันที่ถูกพิจารณาโดยวิธีการและวิธีการก็ไม่ได้รวมการชะลอภาษีในการขุดหรือรางวัลการเดิมพันจนกว่าจะขาย

คำปฏิเสธ: มุมมองที่แสดงออกเป็นของผู้เขียนโดยเฉพาะและไม่สะท้อนมุมมองของแพลตฟอร์มนี้ แพลตฟอร์มนี้และบริษัทในเครือปฏิเสธความรับผิดชอบใด ๆ ต่อความถูกต้องหรือความเหมาะสมของข้อมูลที่ให้ไว้ ข้อมูลนี้จัดทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการให้ข้อมูลเท่านั้นและไม่ได้ตั้งใจให้เป็นคำแนะนำทางการเงินหรือการลงทุน.