H.R. 10357 Разбор: Внутри исторической федеральной налоговой структуры США для криптовалют

H.R. 10357, Закон о налоговой определенности для цифровых активов, является значительным предложением в законодательстве США о налогах на криптовалюту, которое установит более четкие федеральные правила для цифровых активов. 

Комитет по вопросам методов Палаты представителей одобрил законопроект 38-5 16 сентября 2026 года, что продвигает его к рассмотрению полным составом Палаты.

Законопроект может изменить то, как налогоплательщики США обрабатывают криптографические транзакции, сетевые сборы, сделку с wash-сальдо, стейблкоины, кредитование, майнинг, стекинг и отчетность. 

Тем не менее, H.R. 10357 пока не закон, поэтому налогоплательщики должны продолжать следовать правилам, действующим в настоящее время, до тех пор, пока Конгресс не примет и не введет в действие новое законодательство.

Основные выводы

• H.R. 10357, Закон о налоговой определенности для цифровых активов, прошел Комитет по вопросам методов Палаты представителей 38-5 16 сентября 2026 года.
• Законопроект предлагает новые правила налогообложения криптовалют, охватывающие небольшие транзакции, сделки с wash-сальдо, стейблкоины, кредитование, майнинг, стекинг и отчетность.
• Предложение все еще должно пройти через законодательный процесс, поэтому оно пока не меняет то, как налогоплательщики США рассчитывают или платят налоги на криптовалюту.

Что такое H.R. 10357?

H.R. 10357 — это законопроект Палаты представителей США, официально названный Законом о налоговой определенности для цифровых активов. Он был представлен 14 сентября 2026 года представителем Джейсоном Смитом и направлен в Комитет Палаты по методам.

Законодательство стремится изменить Налоговый кодекс, чтобы установить конкретное налоговое обращение для цифровых активов. 

Его положения охватывают как повседневные транзакции, так и инвестиционную деятельность, создавая дополнительные правила для бизнеса и налогоплательщиков, связанных с цифровыми активами.

Законопроект важен, потому что он пытается решить несколько областей, где действующие федеральные налоговые правила сложно применить к крипто-действиям.

Уже ли является H.R. 10357 законом?

Нет. H.R. 10357 прошел Комитет по вопросам методов Палаты представителей, но пока не стал федеральным законом.

Комитет распорядился о том, чтобы законопроект был благоприятно представлен в Палату после голосования 38-5. В ходе разметки 16 сентября было рассмотрено несколько поправок, включая поправки, которые не были приняты.

Следующий этап — рассмотрение полным составом Палаты. Для того, чтобы предложенные положения стали обязательным федеральным налоговым законом, потребуется дальнейшее законодательное действие.

Читайте также: Сроки подачи налоговых деклараций и требования по налогообложению криптовалют на 2026 год

Что изменит Закон о налоговой определенности для цифровых активов?

H.R. 10357 охватывает несколько областей налогообложения криптовалют. Основные положения касаются транзакционных сборов, налогообложения инвестиций, правил против злоупотреблений, стейблкоинов, кредитования, майнинга, стекинга и отчетности налогоплательщиков.

Точное применение зависит от окончательного текста законодательства, поправок и даты вступления в силу.

Как изменятся правила налогообложения криптографических транзакций?

Одним из более примечательных положений касается небольших крипто-связанных платежей.

Законодательство установит освобождение de minimis для определенных квалифицирующих сетевых или транзакционных сборов в размере 10 долларов или менее. 

Это положение предназначено для снижения налогового бремени, создаваемого, когда небольшие платежи цифровыми активами могут иначе создавать налогооблагаемые события.

Предлагаемое освобождение не будет применяться универсально. Законодательство включает условия относительно типа транзакции и предыдущей деятельности налогоплательщика с цифровыми активами.

Это означает, что положение не следует интерпретировать как универсальное освобождение от налогообложения криптовалюты на каждую транзакцию ниже 10 долларов.

Законопроект также нацелен на решение более широкой проблемы обращения с рутинным использованием цифровых активов так же, как и с большими инвестиционными транзакциями.

Введет ли H.R. 10357 правила по продаже криптовалюты с убытком?

Да. H.R. 10357 распространит существующие правила продажи с убытком на определенные торгуемые цифровые активы.

В рамках предложенной структуры определенные торгуемые цифровые активы будут, как правило, подпадать под существующие налоговые правила, которые ограничивают заявленные убытки после продажи актива и приобретения того же или существенно схожего актива в течение применимого периода.

Квалифицированные стабильные монеты в долларах США рассматриваются отдельно в соответствии с предложенными положениями.

Это может быть важно для налогоплательщиков, использующих стратегии сбора налоговых убытков с использованием криптовалюты.

В соответствии с текущим федеральным обращением применение существующего положения о продаже с убытком к цифровым активам отличается от его применения к акциям и ценным бумагам. H.R. 10357 изменит это обращение, если будет ратифицирован.

Таким образом, предлагаемая мера представляет собой как уточнение, так и потенциальное ограничение для определенных крипто налоговыхстратегий.

Что сделает H.R. 10357 для стабильных монет?

Стабильные монеты получают специфическое обращение в соответствии с законопроектом.

Предлагаемая структура касается определенных стабильных монет в долларах США и устанавливает правила для транзакций, связанных с ними. Она также включает положения, касающиеся кредитования стабильных монет и того, как должны рассматриваться определенные транзакции для налоговых целей.

Законодательство предназначено для различения активности стабильных монет от других транзакций с цифровыми активами, где налоговые характеристики могут значительно отличаться.

Тем не менее, точное обращение будет зависеть от того, соответствует ли конкретный актив и транзакция определениям, содержащимся в законодательстве.

Читайте также: Германия планирует устранить налог на прирост капитала от криптовалюты

Как законопроект повлияет на кредитование криптовалюты?

H.R. 10357 также вводит правила для определенных транзакций по кредитованию цифровых активов.

Цель состоит в том, чтобы предоставить более ясное налоговое обращение для транзакций, в которых цифровые активы ссужаются и затем возвращаются.

Это касается области, где традиционные налоговые концепции не всегда соответствуют цифровым активным соглашениям.

Положения законопроекта о кредитовании являются частью его более широкой попытки создать специфическое законодательное обращение для деятельности, которая развивалась быстрее, чем существующие налоговые правила.

Что говорит H.R. 10357 об майнинге и стекинге?

Майнинг и стекинг специально рассматриваются в предложенном законодательстве.

Законопроект определяет поддержку деятельности по валидации цифровых активов, включая такие действия, как майнинг и стекинг.

Он также устанавливает положения, касающиеся федерального налогового обращения и источников дохода, связанных с этой деятельностью.

Важно, что версия, рассмотренная Комитетом по финансам, не включала предложенное положение, которое позволило бы майнерам и стекинговым участникам отложить признание вознаграждений до продажи активов.

Поэтому законопроект не следует описывать как создающий общее правило отсрочки налогообложения для вознаграждений от стекинга или майнинга.

Эта разница важна, поскольку предыдущие предложения сосредотачивались на изменении времени налогообложения для вознаграждений цифровых активов.

Изменятся ли требования к отчетности по криптовалюте?

Да. Отчетность является еще одной важной частью H.R. 10357.

Законопроект направлен на упрощение некоторых требований к отчетности, устанавливая более четкие обязательства для брокеров цифровых активов и других участников.

Законодательство разработано для снижения ненужных налоговых бремён, создавая более чёткую отчетную структуру для цифровых активов.

Законодательство также предлагает программу добровольного раскрытия информации, сосредоточенную конкретно на цифровых активах.

В соответствии с предложением программа будет управляться Министерством финансов и может предоставить сниженные штрафы для квалифицированных налогоплательщиков, стремящихся решить предыдущие вопросы отчетности или налогообложения цифровых активов.

Читайте также: Налог на нереализованные приросты криптовалюты в Нидерландах 2028

Изменит ли H.R. 10357 способ, которым инвесторы платят налоги на криптовалюту?

Возможно, но не сразу.

Если закон будет принят в текущей форме, он может изменить то, как определенные инвесторы рассчитывают убытки, обрабатывают небольшие транзакции, отчитываются о деятельности с цифровыми активами и относятся к конкретным операциям с кредитами или стейблкойнами.

Предложенные правила о мойке продаж могут быть особенно актуальными для активных инвесторов, потому что определенные стратегии реализации убытков могут стать предметом ограничений, которые в настоящее время не применяются к цифровым активам так же.

Тем не менее, законопроект все еще проходит через Конгресс. Пока он не станет законом и не наступят даты его вступления в силу, действующие федеральные налоговые правила остаются применимыми.

Почему голосование Комитета Палаты Представителей по финансам важно

Голосование комитета 16 сентября является важной законодательной вехой, поскольку Комитет по финансам имеет юрисдикцию над федеральным налоговым законодательством в Палате.

H.R. 10357 прошел комитет 38-5, и комитет распорядился о его положительном отчете для Палаты.

Голосование не означает, что вся Палата одобрила законопроект. Оно также не гарантирует, что каждое положение останется неизменным в течение остальной части законодательного процесса.

Для налогоплательщиков в криптоиндустрии различие имеет важное значение: голосование комитета продвигает предложение, но само по себе не изменяет федеральные налоговые обязательства.

Что произойдет дальше с H.R. 10357?

Теперь законопроект движется к рассмотрению всей Палатой.

Если Палата примет законопроект на основе H.R. 10357, дополнительные шаги Конгресса все еще будут необходимы, прежде чем предложенная налоговая структура может стать законом. Изменения в законодательстве также возможны, так как законодатели рассматривают законопроект.

Следовательно, версия комитета от 16 сентября должна рассматриваться как текущее законодательное предложение, а не как окончательный набор налоговых правил.

Поэтому налогоплательщики должны избегать изменения своей налоговой стратегии только из-за голосования комитета.

Что может означать H.R. 10357 для инвесторов в крипто?

Для американских инвесторов в крипто предложенная структура может создать как более четкие правила, так и новые соображения по соблюдению.

Мелкие плата за квалифицированные транзакции могут получить определенные льготы, в то время как положения о мойке продаж могут ограничить некоторые стратегии извлечения налоговых убытков. Инвесторы, участвующие в стейблкойнах, кредитовании или другой деятельности с цифровыми активами, также могут получить более четкое налогообложение.

Широкое значение заключается в том, что Конгресс пытается установить правила, специально разработанные для цифровых активов, а не полагаться исключительно на налоговые концепции, разработанные для традиционных активов.

Это может снизить неопределенность в некоторых областях, вводя новые обязательства в других.

Заключение

H.R. 10357 представляет собой широкое предложение по установлению более конкретной федеральной налоговой структуры для цифровых активов в Соединенных Штатах. Его положения охватывают небольшие сборы за транзакции, мойку продаж, стейблкойны, кредитование, майнинг, стейкинг и отчетность.

Законопроект Digital Asset Tax Certainty Act прошел Комитет Палаты по финансам 38-5 16 сентября 2026 года, но он еще не стал законом. Полная Палата и последующие законодательные шаги остаются впереди, что означает, что окончательные правила все еще могут измениться до вступления в силу любых новых требований.

Часто задаваемые вопросы

Что такое H.R. 10357?

H.R. 10357 — это Законопроект о налоговой уверенности для цифровых активов, предложенный федеральный закон США, который реформирует налоговое обращение с цифровыми активами.

Принят ли H.R. 10357 в Палате?

Нет. Законопроект прошел Комитет Палаты по финансам 38-5 16 сентября 2026 года, но он еще не был одобрен всей Палатой.

Изменит ли H.R. 10357 порядок, как я плачу налоги на крипто?

Пока нет. H.R. 10357 все еще является законопроектом, который рассматривается. Если он будет принят, он может изменить правила, касающиеся транзакций, мойки продаж, отчетности, кредитования, стейблкойнов, майнинга и стейкинга.

Создает ли H.R. 10357 правило о мойке продаж для крипто?

Да. Предложенное законодательство распространит правила о мойке продаж на определенные торгуемые цифровые активы, в соответствии с определениями и исключениями, содержащимися в законопроекте.

Делает ли H.R. 10357 налоговые вознаграждения за стейкинг освобожденными от налогов?

Нет. Законопроект не устанавливает общего освобождения от налогов для вознаграждений за стейкинг. Рассматриваемая версия Комитета по финансам также не включала широкую отсрочку налогообложения вознаграждений за майнинг или стейкинг до продажи.

Отказ от ответственности: Выраженные мнения принадлежат исключительно автору и не отражают мнений этой платформы. Эта платформа и ее дочерние компании отказываются от какой-либо ответственности за точность или соответствие предоставленной информации. Она предназначена только для информационных целей и не предназначена как финансовый или инвестиционный совет.