Comment Déduire les Pertes en Crypto
2026-03-04
La saison des impôts est arrivée et pour les investisseurs en crypto-monnaies aux États-Unis qui ont perdu de l'argent en 2025, il existe un soulagement financier significatif — mais seulement si les pertes sont déclarées correctement.
La date limite de dépôt standard fédéral pour les revenus de 2025 est le 15 avril 2026, et avec l'élargissement du reporting des courtiers désormais en vigueur selon les nouvelles réglementations de l'IRS, l'exactitude dans la déclaration des gains et pertes en crypto est plus importante que jamais.
La bonne nouvelle est qu'en vertu des règles actuelles de l'IRS, les pertes en crypto ne sont pas seulement un revers financier — elles constituent un outil fiscal légitime qui peut réduire ce que vous devez.
Principales conclusions
Les pertes en capital en crypto peuvent compenser un montant illimité de gains en capital provenant de n'importe quelle classe d'actifs, ainsi que jusqu'à 3 000 $ par an de revenus ordinaires — tout excédent pouvant être reporté indéfiniment aux années fiscales futures.
Formulaire 1099-DA, le nouveau retour d'information de l'IRS pour les ventes d'actifs numériques, ne rapporte que les produits bruts pour les transactions de 2025 — pas la base de coût — ce qui signifie que les contribuables doivent calculer et justifier eux-mêmes leurs gains et pertes en utilisant des dossiers au niveau du portefeuille.
À partir de 2025, l'IRS a éliminé la méthode du portefeuille universel pour les calculs de base de coût, exigeant des investisseurs qu'ils calculent la base séparément pour chaque portefeuille ou compte — rendant les enregistrements de transactions détaillés plus critiques que dans les années précédentes.
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Qu'est-ce qui compte comme une perte en crypto ?
Qu'est-ce qui compte comme une perte en crypto ?
L'IRS traite les cryptomonnaies comme des biens, et non comme de la monnaie. Cela signifie qu'à chaque fois que vous vendez, échangez ou disposez autrement d'un actif numérique, vous déclenchez un événement imposable — même si cette transaction entraîne une perte.
Une perte en capital sur les cryptomonnaies se produit lorsque le montant que vous recevez d'une vente est inférieur à ce que vous avez initialement payé pour l'actif, y compris les frais payés pour l'acquérir.
Les pertes en capital provenant de la cryptomonnaie peuvent compenser un montant illimité de gains en capital, ainsi que jusqu'à 3 000 $ de revenu ordinaire chaque année, les pertes supplémentaires étant reportées sur les années fiscales futures.
Cette structure signifie qu'une année difficile dans le secteur des cryptomonnaies peut même produire des économies d'impôt significatives si les pertes sont documentées et déclarées correctement.
Il est important de noter que le simple fait de détenir un jeton dont la valeur a diminué ne crée pas une perte déductible — la perte doit être réalisée par un événement de cession réel.
Lire aussi :Guide fiscal sur les cryptomonnaies en 2026 : Clé de profit pour l'investisseur
Comment Calculer Votre Perte en Crypto-monnaie
La taille de votre perte déductible dépend de deux chiffres : votre base de coût et votre montant réalisé. La base de coût est ce que vous avez initialement payé pour l'actif, plus tous les frais associés.
Le montant réalisé est ce que vous avez reçu lorsque vous l'avez vendu ou échangé. La perte est la différence entre les deux.
Lorsque vous détenez plusieurs unités de la même cryptocurrency achetées à des prix différents, les unités spécifiques que vous vendez sont déterminées par la méthode de base de coût que vous avez choisie. Trois méthodes courantes produisent des résultats très différents :
FIFO (Premier Entré, Premier Sorti): Les plus anciennes pièces que vous avez achetées sont considérées comme celles vendues en premier.
LIFO (Dernier Entré, Premier Sorti): Les pièces récemment achetées sont considérées comme vendues en premier.
HIFO (Le plus élevé, d'abord sorti): Les unités les plus coûteuses sont considérées comme vendues en premier, maximisant ainsi votre perte déductible dans la plupart des scénarios.
HIFO est souvent la méthode la plus fiscalement avantageuse pour les investisseurs cherchant à maximiser les déductions de pertes, car elle génère la plus grande perte possible sur chaque cession.
Quelle que soit la méthode choisie, elle doit être appliquée de manière cohérente, et vos enregistrements doivent soutenir vos calculs.
Les frais de gaz et les frais d'échange payés lors de l'achat ou de la vente de crypto peuvent être ajoutés à votre coût de base ou déduits de vos produits, augmentant ainsi votre perte déclarée.
Payez-vous des impôts sur les gains en crypto-monnaies ? Oui, et chaque pays est différent.
Comment déclarer les pertes en crypto-monnaie sur votre déclaration de revenus
Le signalement des pertes en crypto nécessite deux formulaires clés de l'IRS à soumettre ensemble. Chaque cession individuelle — qu'il s'agisse d'une vente, d'un échange ou d'un swap — est répertoriée sur le formulaire 8949, où vous enregistrez le nom de l'actif, les dates d'acquisition et de cession, les produits, le coût de base, et le gain ou la perte résultant.
Les totaux du formulaire 8949 sont ensuite transférés à l'annexe D du formulaire 1040, où tous les résultats à court terme et à long terme sont combinés pour déterminer votre position nette en capital pour l'année.
Les pertes à court terme, provenant d'actifs détenus pendant un an ou moins, compensent d'abord les gains à court terme. Les pertes à long terme, provenant d'actifs détenus pendant plus d'un an, compensent d'abord les gains à long terme.
Après avoir effectué la compensation au sein de chaque catégorie, toute perte nette restante est transférée pour compenser l'autre catégorie.
Si une perte en capital nette demeure après toutes les compensations, jusqu'à 3 000 $ peuvent être déduits du revenu ordinaire, le reste étant reporté à l'année fiscale suivante.
Chaque contribuable individuel remplissant le formulaire 1040 doit répondre à la question sur les actifs numériques à la page 1 : s'il a reçu, vendu, échangé ou autrement disposé d'un actif numérique à tout moment durant l'année 2025.
L'IRS a explicitement ordonné que cette question ne doit pas être laissée vide.
Vérifier "Non" lorsque des activités de crypto ont eu lieu crée une exposition légale significative.
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Le nouveau 1099-DA et ce que cela signifie pour le reporting des pertes
À partir de l'année fiscale 2025, les courtiers en crypto-monnaies comme Coinbase et Kraken sont tenus de délivrer le formulaire 1099-DA rapportant les produits bruts de vos ventes et échanges d'actifs numériques.
Vous recevrez ce formulaire au début de 2026, et l'IRS recevra également une copie.
Cependant, il existe une limitation critique : pour les transactions de 2025, les courtiers ne signalent que les produits bruts, pas le coût de base ni les calculs de gain/perte.
Les actifs acquis avant le 1er janvier 2026 sont considérés comme non couverts et sont exemptés de l'obligation de déclaration des bases. De plus, les transferts entre plateformes interrompent la continuité des bases.
Cela signifie que votre 1099-DA montrera presque toujours une image incomplète. Vous fier uniquement à cela pour calculer vos pertes produira des résultats inexacts et pourrait potentiellement déclencher des avis de l'IRS.
Maintenir votre propre historique de transactions complet — ou utiliser un logiciel de fiscalité crypto comme CoinTracker ou Koinly — est essentiel.
Imposition des Cryptomonnaies aux Pays-Bas : Les Gains Non Réalisés Sont-Ils Imposés ?
Optimisation des Pertes Fiscales : Transformer les Pertes en Stratégie
Le harvesting fiscal des pertes est une approche proactive où les investisseurs vendent délibérément des positions à perte avant la fin de l'année pour compenser les gains réalisés ailleurs dans leur portefeuille.
Contrairement aux actions, la cryptomonnaie n'est actuellement pas soumise à la règle de vente à perte de l'IRS — la règle qui vous empêche de racheter immédiatement un titre vendu pour revendiquer une perte fiscale.
Cela signifie que vous pouvez vendre un jeton à perte, demander la déduction et racheter immédiatement le même jeton sans pénalité selon la législation actuelle.
Les investisseurs suivent les pertes non réalisées et les réalisent avant la fin de l'année pour réduire leur facture fiscale par le biais de la récolte de pertes fiscales — une stratégie particulièrement puissante dans la cryptographie en raison de l'absence de restrictions sur les ventes fictives qui s'appliquent aux titres.
Cette lacune législative pourrait se fermer dans les années fiscales à venir, donc en profiter tant qu'elle reste disponible est une considération de planification fiscale légitime qui mérite d'être discutée avec un CPA crypto qualifié.
Vol, escroquerie et pertes dues à l'échec d'échange
Toutes les pertes en crypto-monnaies ne proviennent pas de la vente à perte. Certaines découlent de piratages, d'escroqueries ou d'effondrements d'échanges. Celles-ci sont traitées différemment selon le code fiscal et les règles ont changé de manière significative avec la loi sur le Big Beautiful Bill de 2025 (OBBBA).
Les pertes personnelles dues au vol — y compris les portefeuilles perdus, les piratages personnels et les arnaques amoureuses — ne sont désormais plus déductibles de manière permanente, sauf si elles sont directement liées à une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral ou par l'État.
C'est un changement important qui élimine les déductions que de nombreux investisseurs pensaient pouvoir revendiquer.
Cependant, les pertes résultant d'activités motivées par le profit ou liées à des investissements peuvent toujours être éligibles.
```html Si des fonds ont été volés par le biais d'un stratagème de fraude à l'investissement, d'une plate-forme de trading frauduleuse, ou d'un projet crypto de type Ponzi où l'opérateur a été formellement accusé ou un séquestre nommé, une déduction pour perte par vol en vertu de l'IRC §165(c)(2) peut être disponible. ```
L'IRS a réaffirmé en mars 2025 que de telles déductions nécessitent à la fois un motif de profit clair et une preuve documentée qu'il n'existe aucune perspective raisonnable de récupération.
Ces pertes sont déclarées sur le formulaire 4684, section B, avec des montants admissibles se reportant à l'annexe A en tant que déductions détaillées — ce qui signifie que seuls les contribuables qui détaillent peuvent en bénéficier.
Pour les faillites d'échanges, l'analyse est encore différente. Les titulaires de comptes chez les échanges en faillite sont généralement considérés comme des créanciers non garantis plutôt que comme des propriétaires de biens spécifiques détruits.
Cela signifie que la perte relève généralement des provisions pour créances douteuses plutôt que des règles concernant les sinistres ou le vol, et doit être déclarée comme une perte en capital à court terme sur le formulaire 8949 dans l'année où la créance devient entièrement sans valeur.
Jetons Sans Valeur et Abandonnés
Pour les jetons qui ont effectivement atteint zéro mais qui existent techniquement toujours sur une blockchain, un événement de réalisation est toujours nécessaire avant qu'une perte puisse être revendiquée. Même si un marché nominal existe pour le jeton, le vendre — même pour un cent — établit la réalisation nécessaire pour comptabiliser la perte en capital.
Si aucune liquidité n'existe et que le jeton est définitivement éliminé en l'envoyant à une adresse de brûlage, une perte d'abandon en vertu de la règle 1.165-2 peut être disponible, à condition que l'investissement ait été motivé par le profit, que le jeton ait perdu de sa valeur et que l'abandon ait été un acte délibéré et documenté.
Les pertes d'abandon sont déclarées sur le formulaire 4797 en tant que pertes ordinaires et ne sont pas soumises à la limitation de perte en capital de 3 000 $ — ce qui les rend potentiellement plus précieuses que les pertes en capital pour les investisseurs dans les tranches de revenu ordinaire élevées.
Étapes pratiques pour maximiser vos déductions de pertes cryptographiques
Compilez un historique complet des transactions à travers tous les portefeuilles et échanges pour l'année fiscale 2025.
Utilisez des logiciels de déclaration fiscale sur les cryptomonnaies tels que Koinly, CoinTracker ou TaxBit pour calculer les gains et les pertes selon la méthode de base de coût que vous avez choisie.
Appliquez HIFO là où cela est permis si votre objectif est de maximiser les pertes déductibles au cours de l'année en cours.
Ne comptez pas uniquement sur votre 1099-DA — réconciliez-le avec vos propres dossiers et signalez toute incohérence.
Si vous avez subi un vol, un échec d'échange, ou des pertes dues à un système de Ponzi, consultez un CPA expérimenté en crypto avant de réclamer des déductions, car cela nécessite une documentation spécifique et respecte des normes légales complexes.
Répondez à la question sur les actifs numériques sur le formulaire 1040 de manière honnête et complète.
Déposez le formulaire 8949 pour chaque cession et reportez les totaux à l'annexe D.
Conservez tous les dossiers pendant au moins six ans, car l'IRS peut vérifier les déclarations des six années précédentes.
Avertissement
Cet article est uniquement à des fins d'information et ne constitue pas des conseils fiscaux ou juridiques. Les lois fiscales sont complexes et sujettes à des changements. Consultez toujours un professionnel de la fiscalité qualifié pour des conseils spécifiques à votre situation financière.
FAQ
Pouvez-vous déduire des pertes en crypto-monnaies sur vos impôts ?
Oui. Les pertes en capital liées aux cryptomonnaies peuvent compenser des gains en capital illimités provenant de n'importe quelle classe d'actifs et jusqu'à 3 000 $ de revenus ordinaires par an, les pertes excédentaires étant reportées aux années fiscales futures.
Comment signaler les pertes en crypto-monnaie à l'IRS ?
Signalez chaque cession sur le formulaire 8949 et reportez les totaux sur l'annexe D du formulaire 1040. Les pertes à court terme et à long terme sont nettes séparément avant de combiner les résultats globaux.
Qu'est-ce que l'exploitation des pertes fiscales en crypto ?
C'est la stratégie de vendre délibérément des cryptomonnaies à perte avant la fin de l'année pour compenser des gains ailleurs. Contrairement aux actions, les cryptomonnaies ne sont actuellement pas soumises à la règle de la vente wash de l'IRS, donc vous pouvez racheter le même jeton immédiatement.
Pouvez-vous déduire des pertes dues à des vols ou à des arnaques de crypto-monnaie ?
Les pertes de vol personnel ne sont désormais plus déductibles en vertu de l'OBBBA. Cependant, les pertes provenant de fraudes d'investissement motivées par le profit peuvent toujours être qualifiées en vertu de l'IRC §165(c)(2) si elles sont correctement documentées.
Est-ce que la méthode de base de coût affecte combien de pertes je peux revendiquer ?
Oui. HIFO produit généralement la plus grande perte déductible en considérant vos unités les plus coûteuses comme vendues en premier. La méthode que vous choisissez doit être appliquée de manière cohérente et soutenue par des dossiers détaillés.
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