如何抵扣加密貨幣損失
2026-03-04
報稅季節來了，對於在2025年虧損的美國加密貨幣投資者來說，有可觀的財務救濟可用——但前提是虧損必須正確報告。
標準的聯邦報稅截止日期為2026年4月15日，針對2025年的收入，並且根據新的國稅局（IRS）規定，擴展的經紀人報告現在已經生效，因此在報告加密貨幣的收益和損失時，準確性比以往任何時候都更加重要。
好消息是，根據目前的國稅局（IRS）規定，加密貨幣損失不僅僅是一個財務挫折——它們還是一個合法的稅務工具，可以減少您所欠的稅款。
關鍵要點
虛擬貨幣的資本損失可以抵消來自任何資產類別的無限資本利得，以及每年最多 $3,000 的普通收入——任何超出部分可以無限期地結轉到未來的納稅年度。
從2025年開始，國稅局（IRS）取消了通用錢包方法來計算成本基礎，要求投資者為每個錢包或帳戶單獨計算基礎——使詳細的交易記錄比以往更為重要。
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什麼算作加密貨幣損失？
美國國稅局將加密貨幣視為財產，而非貨幣。這意味著，每當您出售、交換或以其他方式處置數位資產時，您都會觸發應稅事件——即使該交易導致虧損。
當您從銷售中獲得的金額低於您最初為該資產支付的金額時，包括取得該資產時支付的任何費用，就會發生加密貨幣資本虧損。
資本虧損來自加密貨幣可以抵消無限制的資本利得，以及每年最多 $3,000 的普通收入，額外的虧損則可轉入未來的納稅年度。
這個結構意味著，即使在加密貨幣的艱難年份，只要損失得到正確的記錄和報告，仍然可以產生有意義的稅務節省。
重要的是，僅僅持有一個已經貶值的代幣並不會產生可扣除的損失——損失必須通過實際處置事件來實現。
如何計算您的加密貨幣損失
您的扣除損失的大小取決於兩個數字：您的成本基礎和實現金額。成本基礎是您最初為資產支付的金額加上任何相關費用。
實現金額是您在出售或交換時收到的金額。損失是兩者之間的差額。
當您持有多個同一種加密貨幣，以不同價格購買的單位時，您出售的特定單位是根據您選擇的成本基礎方法來決定的。三種常見的方法產生非常不同的結果：
FIFO（先進先出）: 你購買的最古老的硬幣被視為最先出售的。
LIFO（後進先出）: 最近購買的硬幣會被視為最先售出。
HIFO（最高進、最先出）: 最高成本的單位會被視為先售出，這樣在大多數情況下可以最大限度地提高您的可扣除損失。
HIFO 通常是尋求最大化損失扣除的投資者最具稅務效率的方法，因為它在每次處置時產生最大的可能損失。
無論你選擇哪種方法，都必須一致地應用，並且你的記錄必須支持你的計算。
在購買或出售加密貨幣時支付的燃料費用和交易費用可以加入到您的成本基礎中，或從您的收益中扣除，進一步增加您報告的虧損。
閱讀更多 :您要為加密貨幣收益繳稅嗎？是的，每個國家的規定都不同。
如何在報稅時申報加密貨幣損失
報告加密貨幣損失涉及兩份關鍵的IRS表格需要一起提交。每個處置行為——無論是銷售、交換還是交換——都在表格8949上列出，您需要記錄資產名稱、取得和處置的日期、收入、成本基礎以及由此產生的收益或損失。
表格8949中的總數然後會流入1040表格的D附表，在那裡所有短期和長期的結果會被合併，以確定您當年的淨資本狀況。
短期損失（來自持有一年或以下的資產）首先抵消短期收益。長期損失（來自持有超過一年資產）首先抵消長期收益。
在每個類別中進行淨化後，任何剩餘的淨損失將轉移以抵消另一個類別。
如果在所有抵消後仍然存在淨資本損失，可以扣除最高 $3,000 以抵減普通收入，其餘的則可以結轉到下一個課稅年度。
每位提交1040表格的個人納稅者必須在第一頁回答數位資產問題：他們是否在2025年任何時間內收到、出售、交換或以其他方式處置數位資產。
國稅局明確指示此問題必須填寫。
在出現加密活動時選擇「否」會帶來重大的法律風險。
此外請閱讀：加密貨幣報稅截止日期及2026年的要求
新款1099-DA及其對損失報告的影響
從2025納稅年度開始，像Coinbase和Kraken這樣的加密貨幣經紀商需要發出1099-DA表格，以報告您數位資產銷售和交易的總收益。
您將於2026年初收到此表格，國稅局也將收到一份副本。
然而，這有一個關鍵的限制：對於2025年的交易，經紀人僅報告總收益，而不報告成本基礎或收益/損失計算。
在2026年1月1日之前獲得的資產被視為不受覆蓋的，並且免於強制報告基礎，而在平台之間的轉移將破壞基礎的延續性。
這意味著您的1099-DA幾乎總是會顯示不完整的情況。僅依賴它來計算您的損失將產生不準確的結果，並可能引發國稅局（IRS）的通知。
維護您自己的完整交易歷史記錄，或者使用像 CoinTracker 或 Koinly 的加密稅務軟體，都是必不可少的。
稅務損失收穫：將損失轉化為策略
稅務損失收穫是一種主動的方法，投資者在年底之前故意以虧損的價格出售部位，以抵消其投資組合在其他地方實現的收益。
與股票不同，加密貨幣目前不受美國國稅局的洗售規則約束 — 這項規則禁止您立即重新購買已售出的證券以申請稅務損失。
這意味著在目前的法律下，您可以以虧損出售一個代幣，申請扣除，並立即無罰金地回購相同的代幣。
投資者追踪未實現損失，並在年末之前實現這些損失，以通過虧損收割來減少他們的稅單 — 這是一種在加密貨幣中尤其有效的策略，因為該策略不受適用於證券的洗售限制的約束。
這一立法空白在未來的報稅年度可能會消失，因此在它仍然可用的時候加以利用是值得與合格的加密貨幣註冊會計師討論的合法稅務規劃考量。
盜竊、詐騙和交易失敗損失
並非所有的加密貨幣損失都是因為以虧損的價格出售而來。有些損失源於黑客攻擊、詐騙或交易所崩潰。這些在稅法下的處理方式各不相同，並且隨著2025年《一項美麗的重磅法案》（OBBBA）的通過，相關規則發生了重大變化。
個人盜竊損失——包括遺失的錢包、個人駭客事件和浪漫詐騙——現在除非與聯邦或州宣告的災害直接相關，否則永久不可扣除。
這是一個重大的變化，消除了許多投資者之前認為可以申請的扣除。
然而，源於利潤驅動或投資相關活動的損失仍然可能符合條件。
如果資金是透過投資詐騙計劃、欺詐性交易平台或運營者已被正式起訴或指派接收人的龐氏型加密項目被竊取，根據《內部稅收法》第165(c)(2)條，可能可以申請失竊損失扣除。
美國國稅局（IRS）在2025年3月重申，這類扣除需要有明確的獲利動機，以及有文件證明不存在合理恢復的可能性。
這些損失會在4684表格B部分報告，允許的金額將流入附表A作為逐項扣除——這意味著只有逐項報稅的納稅人才可以受益。
針對交易所破產的情況，分析又有所不同。破產交易所的帳戶持有者通常被視為無擔保債權人，而非特定毀壞財產的所有者。
這意味著損失通常歸類為壞帳準備，而非意外或盜竊規則，並且必須在債務完全無法追回的那一年以短期資本損失的形式在表格8949上報告。
無價且被遺棄的代幣
對於那些實際上已經下降到零但在區塊鏈上仍然存在的代幣，仍然需要實現事件才能申報損失。如果該代幣即使只存在名義上的市場，出售它——即使只賣一分錢——也會建立報告資本損失所需的實現。
如果根本不存在流動性，並且該代幣被永久丟棄（通過發送到燒毀地址），根據第1.165-2條規定，可能會有放棄損失，前提是該投資是以盈利為動機，該代幣失去了其價值，且放棄是一次有意的、已記錄的行為。
放棄損失在4797表格中報告為普通損失，不受3,000美元資本損失限制的約束——這使得它們對於處於高普通收入稅級的投資者來說，潛在價值更高於資本損失。
實用步驟以最大化您的加密貨幣損失扣除額
編制2025稅年的所有錢包和交易所的完整交易記錄。
使用加密稅務軟體，例如 Koinly、CoinTracker 或 TaxBit，來根據您選擇的成本基礎方法計算收益和損失。
在可行的地方應用 HIFO，如果您的目標是在當前年度最大化可扣除損失。
不要單靠你的1099-DA—請將其與你自己的記錄進行核對，並標記任何不一致之處。
如果您經歷了盜竊、交易失敗或龐氏騙局損失，請在申請扣除之前諮詢具有加密貨幣經驗的註冊會計師，因為這些需要特定的文件並符合複雜的法律標準。
在1040表格上誠實且完整地回答有關數位資產的問題。
文件表格8949以記錄每項處置，並將總額轉載至附表D。
保留所有記錄至少六年，因為國稅局可以查核最多六年前的報稅表。
聲明
本文章僅供參考，並不構成稅務或法律建議。稅法複雜，並且隨時可能變更。始終諮詢合格的稅務專業人員，以獲取針對您財務狀況的具體建議。
常見問題解答
您可以在稅務上抵扣加密貨幣損失嗎？
是的，虛擬貨幣的資本損失可以抵銷來自任何資產類別的無限制資本收益，以及每年最多 $3,000 的普通收入，超過的損失可以結轉至未來的稅務年度。
如何向國稅局報告加密貨幣損失？
請在 8949 表格上報告每個處置，並將總額轉移到 1040 表格的 D 附表中。短期和長期損失分別淨額計算，然後再結合整體結果。
什麼是加密貨幣稅務損失收穫？
這是故意在年底前以虧損的方式出售加密貨幣以抵消其他地方的收益的策略。與股票不同，當前加密貨幣不受美國國稅局的洗售規則約束，因此您可以立即重新購買相同的代幣。
您可以從加密貨幣的盜竊或詐騙中扣除損失嗎？
個人盜竊損失在OBBBA下現在永久不可扣稅。然而，如果有適當的文件，出於獲利動機的投資詐騙損失仍可能根據IRC §165(c)(2)符合資格。
成本基礎方法是否影響我可以聲明的損失金額？
是的。HIFO（高成本先售）通常會產生最大的可扣除損失，因為它將您最高成本的單位視為優先售出。您選擇的方法必須一致地應用，並且有詳細的記錄支持。
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免責聲明：本文內容不構成財務或投資建議。
