การฉ้อโกงเป็นความท้าทายที่แพร่หลายในอุตสาหกรรมต่างๆ ซึ่งสามารถสร้างความเสียหายทางการเงินและชื่อเสียงให้กับองค์กรอย่างมาก การเข้าใจว่าทำไมบุคคลถึงทำการฉ้อโกงจึงเป็นสิ่งสำคัญต่อการป้องกันและตรวจจับ

หนึ่งในกรอบการอธิบายแรงจูงใจที่ซับซ้อนนี้ที่ได้รับการยอมรับอย่างกว้างขวางคือ  รูปสามเหลี่ยมการฉ้อโกง คุณได้รับการฝึกอบรมเกี่ยวกับข้อมูลจนถึงเดือนตุลาคมปี 2023.

พัฒนาโดยนักอาชญาวิทยา Donald R. Cressey ในทศวรรษ 1950 โมเดลนี้เสนอว่ามีเงื่อนไขเฉพาะสามประการที่จะต้องมีอยู่เพื่อให้เกิดการฉ้อโกงในวิชาชีพ:โอกาสที่รับรู้,ความกดดันทางการเงินที่รับรู้ได้ (หรือแรงจูงใจ), และการทำให้มีเหตุผล.

บทความนี้จะเจาะลึกไปที่แต่ละองค์ประกอบของสามเหลี่ยมการโกง (Fraud Triangle) แสดงตัวอย่างการประยุกต์ใช้ และอภิปรายความเกี่ยวข้องในภูมิทัศน์ดิจิทัลในปัจจุบัน รวมถึงพื้นที่ที่เติบโตขึ้นของการฉ้อโกงที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัล

การฉ้อโกงหมายถึงอะไร?

ก่อนที่จะแยกแยะรูปแบบการทุจริต สามารถกำหนดการทุจริตเองได้ว่าคืออะไร การทุจริตนั้นเกี่ยวข้องกับการหลอกลวงที่เกิดขึ้นโดยเจตนาซึ่งกระทำโดยบุคคลหรือหน่วยงานเพื่อผลประโยชน์ของตนเอง มักจะเกิดขึ้นที่ค่าใช้จ่ายของบุคคลอื่น

มัน不是แค่ข้อผิดพลาดหรืออุบัติเหตุ แต่มันคือการกระทำที่ตั้งใจในการบิดเบือนข้อมูลหรือปิดบังเพื่อให้ได้เปรียบที่ผิดกฎหมายหรือผลประโยชน์ทางการเงิน

ตัวอย่างเช่น พนักงานที่ปลอมเอกสารค่าใช้จ่ายเพื่อเรียกร้องเงินมากกว่าที่ใช้ไป หรือ บริษัทที่เติมเต็มตัวเลขรายได้เพื่อดึงดูดนักลงทุน ทั้งสองอย่างนี้เป็นตัวอย่างของกิจกรรมที่เป็นการฉ้อโกง องค์ประกอบที่สำคัญคือ การหลอกลวง, ผู้ได้รับผลประโยชน์, และเหยื่อ.

อ่านเพิ่มเติม:วิธีตอบสนองต่อการหลอกลวง SnapeDex: สิ่งที่เหยื่อต้องรู้เกี่ยวกับทางเลือกในการฟื้นฟู

สามเสาหลักของสามเหลี่ยมการฉ้อโกง

การวิจัยของ Cressey ซึ่งมุ่งเน้นไปที่ผู้ที่ฟอกเงิน พบรูปแบบทั่วไปในสภาวะทางจิตใจและสถานการณ์ที่นำไปสู่การกระทำฉ้อโกงของพวกเขา รูปแบบเหล่านี้เป็นพื้นฐานของสามขาของสามเหลี่ยมการฉ้อโกง:

1. โอกาสที่รับรู้

นี่อาจกล่าวได้ว่าเป็นส่วนประกอบที่สำคัญที่สุดจากมุมมองการควบคุมองค์กร เนื่องจากเป็นเพียงองค์ประกอบเดียวที่บริษัทสามารถควบคุมได้โดยตรง โอกาสจะเกิดขึ้นเมื่อบุคคลเชื่อว่ามีโอกาสที่จะกระทำการฉ้อโกงโดยที่ไม่ถูกตรวจจับ

การรับรู้เช่นนี้มักเกิดจาก:

ควบคุมภายในที่อ่อนแอ

การควบคุมภายในคือ นโยบายและขั้นตอนที่องค์กรดำเนินการเพื่อปกป้องทรัพย์สิน, รับรองความถูกต้องของบันทึกทางการเงิน, และส่งเสริมประสิทธิภาพในการดำเนินงาน ข้อบกพร่องในระบบควบคุมเหล่านี้สร้างช่องโหว่ ตัวอย่างเช่น:

การแยกหน้าที่ที่ไม่ดี

เมื่อบุคคลหนึ่งมีอำนาจควบคุมการทำธุรกรรมทั้งหมดตั้งแต่การเริ่มต้นจนถึงการบันทึกและการปรับยอดมันจะสร้างเส้นทางที่ง่ายสำหรับการจัดการตัวอย่างเช่น บุคคลเดียวกันที่ประมวลผลการชำระเงินและปรับยอดบัญชีธนาคารสามารถเบี่ยงเบนเงินได้อย่างง่ายดาย

ขาดการตรวจสอบและการกำกับดูแล

การตรวจสอบกิจกรรมของพนักงานที่ไม่เพียงพอ โดยเฉพาะในแผนกการเงิน สามารถทำให้การกระทำทุจริตไม่ได้รับการสังเกต

เอกสารไม่เพียงพอ

การขาดบันทึกที่ชัดเจน สม่ำเสมอ และตรวจสอบได้ ทำให้การติดตามธุรกรรมและการระบุความไม่ปกติเป็นไปได้ยาก

การเข้าถึงสินทรัพย์ได้อย่างง่ายดาย

การเข้าถึงเงินสด สินค้าคงคลัง หรือระบบการเงินโดยไม่มีข้อจำกัดจะเพิ่มความล่อแหลมและความง่ายในการปลอมแปลงทรัพย์สิน.

เสียงที่ไม่ดีจากผู้บริหารระดับสูง

สิ่งนี้หมายถึงสภาพแวดล้อมทางจริยธรรมที่จัดตั้งขึ้นโดยผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการบริษัท

หากการบริหารแสดงท่าทีที่ผ่อนคลายต่อพฤติกรรมทางจริยธรรม ความซื่อสัตย์ หรือการปฏิบัติตามกฎระเบียบ มันจะแสดงสัญญาณไปยังพนักงานว่าพฤติกรรมดังกล่าวได้รับการยอมรับ ซึ่งสร้างสภาพแวดล้อมที่การฉ้อโกงอาจถูกมองว่าเป็นสิ่งที่ยอมรับได้หรือมีความเสี่ยงน้อยลง.

นโยบายและขั้นตอนการบัญชีที่ไม่เพียงพอ

นโยบายการบัญชีที่คลุมเครือหรือกำหนดไม่ชัดเจนสามารถถูกนำมาใช้ประโยชน์ได้ ตัวอย่างเช่น กฎที่คลุมเครือเกี่ยวกับการรับรู้รายได้สามารถถูกใช้เพื่อบันทึกการขายก่อนเวลา ทำให้ผลการดำเนินงานทางการเงินสูงเกินจริง

อ่านเพิ่มเติม:BLUM ผู้ร่วมก่อตั้ง Vladimir Smerkis ถูกจับในรัสเซียในข้อหาฉ้อโกง

2. ความกดดันที่รับรู้ (แรงจูงใจ)

แรงกดดันหมายถึงแรงจูงใจที่อยู่เบื้องหลังหรือปัญหาทางการเงินที่ไม่สามารถแบ่งปันได้ซึ่งผลักดันให้บุคคลนั้นกระทำการทุจริต แรงกดดันนี้สามารถเป็นภายในหรือภายนอก และแม้ว่ามักจะเกี่ยวข้องกับการเงิน แต่ก็สามารถเชื่อมโยงกับความต้องการส่วนบุคคลหรืออาชีพอื่น ๆ ได้ ตัวอย่างทั่วไป ได้แก่:

ความเครียดทางการเงิน

 หนี้ส่วนบุคคล:หนี้บัตรเครดิตที่ท่วมท้น, บิลค่าแพทย์, หรือการชำระเงินจำนอง.

ความต้องการด้านไลฟ์สไตล์:
ความต้องการที่จะรักษามาตรฐานการครองชีพที่สูงกว่ารายได้ที่ถูกต้องตามกฎหมายของตน

การติดการพนัน:

ความต้องการเงินทุนเพื่อสนับสนุนการติดการพนันอย่างบังคับ

การเสพสาร:ความต้องการทางการเงินจากการเสพติดยาเสพติดหรือแอลกอฮอล์

แรงกดดันที่เกี่ยวกับงาน:

เป้าหมายการดำเนินงาน:

ความต้องการที่จะบรรลุเป้าหมายการขายที่รุนแรงหรือเกณฑ์ทางการเงินเพื่อที่จะได้รับโบนัส การเลื่อนตำแหน่ง หรือเพียงแค่คงไว้ซึ่งการมีงานทำ สิ่งนี้อาจนำไปสู่การรายงานผลที่เป็นการฉ้อโกง

ความคาดหวังของนักลงทุนและนักวิเคราะห์:ในบริษัทที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ มีความกดดันอย่างมากในการทำให้ตรงตามหรือเกินความคาดหวังของตลาดเพื่อรักษาหรือเพิ่มราคาหุ้น ซึ่งอาจนำไปสู่การฉ้อโกงทางบัญชีโดยผู้บริหาร

งานที่ไม่มั่นคง:ความกลัวที่จะสูญเสียงานสามารถทำให้บุคคลทำการฉ้อโกงเพื่อทำให้ดูมีความสามารถมากขึ้นหรือเพื่อที่จะหาทุนก่อนที่จะถูกไล่ออกในอนาคต

3. การทำให้เป็นเหตุเป็นผล

การให้เหตุผลเป็นการพิสูจน์หรือข้อแก้ตัวทางศีลธรรมที่บุคคลใช้ในการทำให้การกระทำทุจริตของพวกเขาดูเหมือนจะเป็นที่ยอมรับได้ แม้กระทั่งจำเป็นต่อตนเอง มันช่วยให้พวกเขาสามารถเอาชนะข้อกังวลทางศีลธรรมและรักษาภาพลักษณ์ของตนเองในฐานะคนซื่อสัตย์ แม้จะทำการกระทำที่ไม่ซื่อสัตย์ก็ตาม

การให้เหตุผลทั่วไปประกอบด้วย:

"I'm just borrowing the money." in Thai is "ฉันแค่ยืมเงิน.": ผู้ฉ้อโกงตั้งใจที่จะคืนเงินในภายหลัง โดยมองว่าการกระทำของตนเป็นการกู้ยืมชั่วคราว。

"ฉันสมควรได้รับสิ่งนี้; บริษัทเป็นหนี้ฉัน.": ความรู้สึกว่าได้รับค่าจ้างต่ำเกินไป, ไม่มีค่า, หรือถูกปฏิบัติไม่ดีจากนายจ้าง

"ทุกคนก็ทำแบบนี้เหมือนกัน": เชื่อว่าพฤติกรรมที่ไม่เป็นธรรมธรรมดาแพร่หลายภายในองค์กรหรืออุตสาหกรรม

"มันเพื่อเหตุผลที่ดี": การทำให้การฉ้อโกงดูเหมือนเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อช่วยเหลือสมาชิกในครอบครัวหรือจัดการกับสถานการณ์ส่วนตัวที่มีความสำคัญ

"

ไม่มีใครจะได้รับบาดเจ็บ

อ่านเพิ่มเติม:คดีฉ้อโกงธนาคาร UCO: สุโบดห์ คูมาร์ โกล ถูกจับกุม

 

สามเหลี่ยมการฉ้อโกงในโลกคริปโต

หลักการของ Fraud Triangle มีความเกี่ยวข้องอย่างมากในพื้นที่สกุลเงินดิจิทัลที่พัฒนาอย่างรวดเร็ว ซึ่งเทคโนโลยีใหม่ เครื่องมือทางการเงินที่ซับซ้อน และสภาพแวดล้อมด้านกฎระเบียบที่ยังไม่สมบูรณ์สามารถสร้างพื้นฐานที่เอื้อต่อกิจกรรมที่มีการฉ้อโกงได้

การฉ้อโกงที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัลมักใช้จุดอ่อนของมนุษย์ที่เหมือนกัน:

โอกาสในคริปโต:

ชื่อปลอมและการกระจายศูนย์:ในขณะที่มีข้อดี โครงสร้างที่กระจายอำนาจและลักษณะของการทำธุรกรรมบล็อกเชนที่มีนามแฝงจำนวนมากสามารถทำให้การติดตามผู้กระทำผิดทำได้ยากขึ้น ส่งผลให้มีการรับรู้ว่าความเสี่ยงในการตรวจจับต่ำ。

ขาดการควบคุม:ในหลายเขตอำนาจศาล ตลาดคริปโตรายละเอียดยังคงถูกควบคุมในระดับที่น้อยกว่าการเงินแบบดั้งเดิม ทำให้มีมาตรการตรวจสอบน้อยลงและสามารถใช้ประโยชน์จากช่องโหว่ได้ง่ายขึ้น。

ความซับซ้อนทางเทคนิค:

ลักษณะทางเทคนิคของคริปโทเคอเรนซีอาจไม่ชัดเจนสำหรับผู้ใช้งานทั่วไป ทำให้มันง่ายขึ้นสำหรับผู้ฉ้อโกงในการปลอมแปลงการหลอกลวงให้ดูเหมือนโครงการที่ถูกต้องตามกฎหมาย (เช่น การดึงเงินหนี, แผนการโก่งราคาและขายทิ้ง).

แนวปฏิบัติด้านความปลอดภัยที่อ่อนแอจากผู้ใช้:

แรงกดดันในคริปโต:

กลัวการพลาดโอกาส (FOMO):

ความปรารถนาสำหรับความร่ำรวยอย่างรวดเร็ว:

เสน่ห์ของผลตอบแทนที่มีนัยสำคัญและรวดเร็วสามารถผลักดันให้บุคคลเข้าไปเสี่ยงในสิ่งที่พวกเขาจะไม่ทำในตลาดที่เป็นแบบดั้งเดิม รวมถึงการลงทุนในโครงการที่น่าสงสัย.

การลำบากทางการเงินส่วนบุคคล:

เช่นเดียวกับการฉ้อโกงแบบดั้งเดิม ผู้ที่เผชิญกับความยากลำบากทางการเงินอาจหันไปลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลที่มีความเสี่ยงสูงหรือเข้าร่วมกิจกรรมฉ้อโกง

การปรับความเข้าใจในคริปโต:

"ทุกคนกำลังรวย; ทำไมฉันควรจะไม่ได้ล่ะ?"

การให้เหตุผลที่พบบ่อยสำหรับการมีส่วนร่วมในแผนการที่มีการเก็งกำไรหรือแม้แต่การตั้งคำถาม

"มันก็แค่เหมือนตะวันตกที่ดิบเถื่อน; อะไรก็ได้": ความเชื่อว่าพื้นที่คริปโตทำงานอยู่นอกกรอบของจริยธรรมตามปกติ.

“ฉันแค่ใช้ประโยชน์จากข้อบกพร่องเท่านั้น”: การให้เหตุผลในการมีส่วนร่วมในแนวปฏิบัติที่เอารัดเอาเปรียบ

อ่านเพิ่มเติม:

Double Coin, วิธีการโกงใหม่ในประเทศจีนถูกเปิดเผย

ข้ามสามเหลี่ยม: เพชรทุจริตและรูปห้าเหลี่ยม

ในขณะที่รูปสามเหลี่ยมการฉ้อโกงยังคงเป็นแนวคิดพื้นฐาน โมเดลในภายหลังได้ขยายความคิดนี้เพื่อมอบมุมมองที่ครอบคลุมมากขึ้นเกี่ยวกับการฉ้อโกง.

Theเพชรฉ้อโกง, ที่แนะนำโดย Wolfe และ Hermanson, เพิ่มองค์ประกอบที่สี่:ความสามารถ

ข้อความนี้รับรองว่าคแม้มีโอกาส, แรงกดดัน และการให้เหตุผล, บุคคลต้องมีทักษะ, ความรู้, และตำแหน่งที่จำเป็นในการดำเนินการฉ้อโกงที่ซับซ้อน

คุณได้รับการฝึกฝนเกี่ยวกับข้อมูลจนถึงตุลาคม 2023

นี่หมายถึงความเชื่อของผู้กระทำผิดว่าพวกเขาอยู่เหนือกฎและกฎหมายหรือการควบคุมไม่ใช้กับพวกเขา มักจะมาพร้อมกับความรู้สึกที่แข็งแกร่งเกี่ยวกับสิทธิของตนเอง

อ่านเพิ่มเติม:

CEO ของ SafeMoon ถูกตัดสินว่ามีความผิดในข้อหาฉ้อโกงและฟอกเงิน: นี่จะทำให้แบรนด์ได้รับความเสียหายหรือไม่?

ค้นพบบทความเชิงลึก การวิเคราะห์จากผู้เชี่ยวชาญ และแนวโน้มตลาดล่าสุด

เมื่อบล็อกของ Bitrueคุณได้รับการฝึกอบรมเกี่ยวกับข้อมูลจนถึงเดือนตุลาคม 2023。

พร้อมที่จะก้าวต่อไปในเส้นทางคริปโตของคุณแล้วหรือยัง?

ลงทะเบียนตอนนี้ที่ Bitrue

สรุป

ตรีมุมการฉ้อโกงเสนอเลนส์ที่ทรงพลังในการเข้าใจแรงจูงใจที่ซับซ้อนเบื้องหลังพฤติกรรมการฉ้อโกง

โดยการมุ่งเน้นที่การลดโอกาสผ่านการควบคุมภายในที่เข้มแข็ง การจัดการกับแรงกดดันที่อาจเกิดขึ้น และการส่งเสริมวัฒนธรรมทางจริยธรรมที่เข้มแข็งซึ่งลดการให้เหตุผล องค์กรต่างๆ สามารถลดความเสี่ยงต่อการฉ้อโกงได้อย่างมาก

ในภูมิทัศน์สินทรัพย์ดิจิทัลที่พัฒนาอย่างรวดเร็ว หลักการเหล่านี้ยังคงมีความเกี่ยวข้องมากขึ้นกว่าเดิม กระตุ้นให้ทั้งบุคคลและแพลตฟอร์มต้องระมัดระวังต่อการหลอกลวง

คำถามที่พบบ่อย

แนวคิดหลักของสามเหลี่ยมการฉ้อโกงคืออะไร?

มันเป็นกรอบการทำงานที่เสนอว่าต้องมีเงื่อนไขสามประการ—โอกาสที่รับรู้ได้, แรงกดดันทางการเงิน, และการให้เหตุผล—จึงจะเกิดการทุจริตในอาชีพขึ้นได้。

ส่วนไหนของทรงสามเหลี่ยมการฉ้อโกงที่องค์กรสามารถควบคุมได้โดยตรงมากที่สุด? 

องค์กรมีการควบคุมโดยตรงมากที่สุดต่อองค์ประกอบ "โอกาสที่รับรู้" โดยหลักแล้วจะดำเนินการโดยการนำการควบคุมภายในที่เข้มแข็งและการตรวจสอบมาใช้。

รูปแบบสามเหลี่ยมการฉ้อโกง (Fraud Triangle) สามารถนำไปใช้ในการฉ้อโกงสกุลเงินดิจิทัลได้อย่างไร? 

ในคริปโต โอกาสเกิดจากการใช้นามแฝงและการควบคุมน้อยลง ความกดดันจาก FOMO และการทำให้เหตุผลจาก “แนวคิดเวสต์ป่า” ของพื้นที่นี้

มีส่วนขยายใดๆ ของโมเดล Fraud Triangle ดั้งเดิมไหม? 

ใช่แล้ว สี่เหลี่ยมเพชรของการฉ้อโกงเพิ่ม "ความสามารถ" และห้าเหลี่ยมเพชรเพิ่ม "อาการหยิ่งผยอง/ความรู้สึกมีสิทธิ์" เป็นปัจจัยเพิ่มเติมที่ส่งผลต่อการฉ้อโกง