Как списать убытки от криптовалюты
2026-03-04
Сезон налогов настал, и для американских криптоинвесторов, которые потеряли деньги в 2025 году, доступна значительная финансовая помощь — но только в случае правильного отчета о потерях.
Стандартный федеральный срок подачи налоговых деклараций за доход 2025 года — 15 апреля 2026 года, а с введением новых правил IRS, касающихся расширенного отчетности брокеров, точность при отчетности о криптовалютных доходах и убытках имеет значение как никогда.
Хорошая новость в том, что в соответствии с текущими правилами Налогового управления США (IRS), убытки от криптовалюты — это не просто финансовые проблемы, а легитимный налоговый инструмент, который может снизить ваши обязательства по налогам.
Основные выводы
Убытки от криптовалют могут компенсировать неограниченное количество приростов капитала от любых классов активов и до $3,000 в год от обычного дохода — при этом любой избыток переносится на будущие налоговые годы на неопределенный срок.
Форма 1099-DA, новая информация для возврата IRS по продажам цифровых активов, сообщает о валовых поступлениях только за транзакции 2025 года — без учета базовой стоимости — что означает, что налогоплательщики должны самостоятельно рассчитывать и подтверждать свои собственные прибыли и убытки, используя записи на уровне кошелька.
Начиная с 2025 года, Налоговая служба США (IRS) исключила универсальный метод хранения для расчетов базы стоимости, требуя от инвесторов рассчитывать базу отдельно для каждого кошелька или счета — что делает детализированные записи транзакций более критичными, чем в предыдущие годы.
Торгуйте с уверенностью. Bitrue — это безопасная и надежная криптовалютная торговая платформадля покупки, продажи и торговли Биткойном и альткойнами.
Зарегистрируйтесь сейчас, чтобы получить свой приз
Вы обучены на данных до октября 2023 года.
Что считается криптоубытком?
Криптографическая капитальная убытка возникает, когда сумма, которую вы получаете от продажи, меньше той, которую вы изначально заплатили за актив, включая любые сборы, уплаченные за его приобретение.
Убытки от криптовалюты могут компенсировать неограниченное количество капитальных доходов и до 3,000 долларов США обычного дохода каждый год, при этом дополнительные убытки переносятся на следующие налоговые годы.
Эта структура означает, что даже в трудный год для криптовалют можно получить значительные налоговые выгоды, если убытки задокументированы и правильно заданы.
Важно отметить, что просто владея токеном, который упал в цене, вы не создаете убыток, подлежащий вычету — убыток должен быть реализован через фактическое событие продажи.
Читать также:Гид по налогам на криптовалюту в 2026 году: Ключ к прибыли инвестора
Как рассчитать свои крипто-убытки
Как рассчитать свои крипто-убытки
В этом руководстве мы расскажем, как вычислить ваши убытки на криптовалютных инвестициях.
Размер вашего вычитаемого убытка зависит от двух чисел: вашей базы затрат и вашей реализованной суммы. База затрат — это то, что вы изначально заплатили за актив плюс любые связанные сборы.
Сумма, полученная при продаже или обмене, - это то, что вы получили. Убыток - это разница между этими двумя суммами.
Когда вы владеете несколькими единицами одной и той же криптовалюты, купленными по разным ценам, конкретные единицы, которые вы продаете, определяются выбранным вами методом учета затрат. Три распространенных метода дают очень разные результаты:
FIFO (Первый пришел, первый вышел): Самые старые купленные вами монеты рассматриваются как те, которые продаются первыми.
LIFO (Последний пришёл, первый вышел): Недавно приобретенные монеты рассматриваются как проданные первыми.
HIFO (Наивысший Вход, Первый Выход): Наиболее дорогие единицы рассматриваются как проданные первыми, что максимизирует вашу вычитаемую убыток в большинстве сценариев.
HIFO часто является наиболее налогово эффективным методом для инвесторов, стремящихся максимизировать вычеты по убыткам, так как он приводит к максимальному возможному убытку при каждой продаже.
Какой бы метод вы ни выбрали, его необходимо применять последовательно, и ваши записи должны поддерживать ваши вычисления.
Газовые сборы и сборы за обмен, уплаченные при покупке или продаже криптовалюты, могут быть добавлены к вашей базе затрат или вычтены из ваших доходов, что еще больше увеличит вашу задекларированную потерю.
Читать также:Вы платите налог на доходы от криптовалюты? Да, и в каждой стране это по-разному.
Как сообщать о потерях в криптовалюте в вашей налоговой декларации
Отчетность о потерях в криптовалюте включает в себя две ключевых формы IRS, которые подаются вместе. Каждая операция с активом — будь то продажа, обмен или транзакция — указывается в Форме 8949, где вы записываете название актива, даты приобретения и реализации, доход, базу стоимости и полученную прибыль или убыток.
Итоги из Формы 8949 затем переносятся в Приложение D Формы 1040, где все краткосрочные и долгосрочные результаты объединяются для определения вашей чистой капитальной позиции за год.
Краткосрочные убытки от активов, удерживаемых один год или менее, сначала компенсируют краткосрочные доходы. Долгосрочные убытки от активов, удерживаемых более одного года, сначала компенсируют долгосрочные доходы.
После нетирования внутри каждой категории любые оставшиеся чистые убытки перекрываются для компенсации другой категории.
Если после всех вычетов остается чистая капитальная убытка, можно вычесть до $3,000 из обычного дохода, а оставшуюся сумму перенести на следующий налоговый год.
Каждый индивидуальный налогоплательщик, заполняющий Форму 1040, должен ответить на вопрос о цифровом активе на первой странице: получал ли он, продавал, обменивал или иным образом распоряжался цифровым активом в любое время в 2025 году.
- Налоговое управление США явно указало, что этот вопрос не должен оставаться пустым.
Проверка "Нет", когда произошла криптовая активность, создает значительный юридический риск.
Читайте также:Сроки и требования для подачи налоговых деклараций по криптовалюте в 2026 году
Новый 1099-DA и что он означает для отчетности о потерях
Начиная с налогового года 2025, криптоброкеры, такие как Coinbase и Kraken, обязаны выдавать форму 1099-DA, сообщающую о валовых доходах от ваших продаж и обменов цифровых активов.
Вы получите эту форму в начале 2026 года, и IRS также получит копию.
Однако существует критическое ограничение: для транзакций 2025 года брокеры сообщают только о валовых доходах, а не о стоимости базиса или расчетах прибыли/убытка.
Активы, приобретенные до 1 января 2026 года, считаются некрытыми и освобождаются от обязательной отчетности по базе, а переводы между платформами нарушают родословную базы.
Это означает, что ваш 1099-DA почти всегда будет показывать неполную картину. Полагаться только на него для расчета ваших убытков приведет к неточным результатам и, возможно, вызовет уведомления от IRS.
Поддержание собственного полного исторического учета транзакций — или использование программного обеспечения для налогообложения криптовалют, такого как CoinTracker или Koinly — является важным.
Налоги на криптовалюту в Нидерландах: облагаются ли нереализованные прибыли налогом?
Налоговая потеря: превращение убытков в стратегию
税收损失收割是一种积极的策略，投资者在年末之前故意以亏损的方式卖出某些头寸，以抵消他们投资组合中其他地方实现的收益。
В отличие от акций, криптовалюта в настоящее время не подлежит правилу о «стирке» продаж, установленному Налоговой службой США (IRS) — правилу, которое запрещает вам немедленно выкупать проданную ценную бумагу для того, чтобы зафиксировать налоговые убытки.
Это означает, что вы можете продать токен с убытком, заявить о вычете и немедленно выкупить тот же токен без штрафа в соответствии с действующим законодательством.
Инвесторы учитывают нереализованные убытки и реализуют их перед концом года, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства с помощью сбора налоговых убытков — стратегии, которая особенно эффективна в криптовалюте, учитывая отсутствие ограничений на «продажу с вычетом» (wash sale), которые применяются к ценным бумагам.
Этот законодательный пробел может быть закрыт в будущем налоговом году, поэтому имеет смысл воспользоваться им, пока он доступен, и обсудить это с квалифицированным крипто CPA.
Читать также :Почему расчет подоходного налога важен для трейдеров и инвесторов в криптовалюту
Кража, мошенничество и потери от неудачи обмена
Не все потери от криптовалют происходят из-за продажи с убытком. Некоторые возникают в результате взломов, мошенничества или краха бирж. Они рассматриваются иначе в соответствии с налоговым кодексом, и правила значительно изменились с принятием Закона 2025 One Big Beautiful Bill Act (OBBBA).
Личными потерями от кражи — включая утерянные кошельки, личные взломы и мошенничество в сфере романтических отношений — теперь можно навсегда не учитывать при налогообложении, если они не связаны напрямую с катастрофой, объявленной на федеральном или государственном уровне.
Это значительное изменение, которое исключает вычеты, которые многие инвесторы ранее считали, что могут заявить.
Тем не менее, убытки, возникающие в результате деятельности, связанной с получением прибыли или инвестициями, могут по-прежнему подлежать учёту.
Если средства были украдены через схему инвестиционного мошенничества, мошенническую торговую платформу или криптопроект в стиле Понци, где оператор был официально обвинён или назначен управляющий, может быть доступно вычитание убытков от кражи в соответствии с IRC §165(c)(2).
Nалоговая служба США подтвердила в марте 2025 года, что такие вычеты требуют как четкой мотивации к получению прибыли, так и документальных доказательств того, что не существует разумной перспективы восстановления.
Эти потери указываются в Форме 4684, Раздел B, с допустимыми суммами, перенаправляемыми в Расписание A в виде детализированных вычетов — это означает, что только те налогоплательщики, которые детализируют свои вычеты, могут получить выгоду.
Для банкротств бирж анализ снова отличается. Держатели счетов на банкротных биржах, как правило, рассматриваются как необеспеченные кредиторы, а не как владельцы конкретной уничтоженной собственности.
Это означает, что убыток, как правило, подпадает под положения о безнадежных долгах, а не под правила о несчастных случаях или краже, и должен быть оформлен как краткосрочный капитальный убыток в Форме 8949 в год, когда долг становится совершенно бесполезным.
Бесполезные и заброшенные токены
Для токенов, которые фактически обнулились, но технически все еще существуют на блокчейне, все равно требуется событие реализации, прежде чем можно будет заявить о потере. Если даже номинальный рынок существует для токена, его продажа — даже за пенни — устанавливает реализацию, необходимую для учета капитальной потери.
Если вообще не существует ликвидности и токен навсегда утилизирован путем отправки на адрес сжигания, может быть возможна потеря от отказа в соответствии с Регламентом 1.165-2, при условии, что инвестиция была мотивирована получением прибыли, токен потерял свою стоимость, и отказ был сознательным, задокументированным действием.
Убытки от отказа от собственности отражаются в Форме 4797 как обычные убытки и не подлежат ограничению в $3,000 на капиталовложения — что делает их потенциально более ценными, чем капитальные убытки для инвесторов с высоким уровнем обычного дохода.
Практические шаги для максимизации ваших налоговых вычетов на криптоубытки
Соберите полную историю транзакций по всем кошелькам и биржам за налоговый год 2025.
Используйте программное обеспечение для налогов на криптовалюту, такое как Koinly, CoinTracker или TaxBit, чтобы рассчитать прибыль и убытки по выбранному вами методу базы затрат.
Применяйте HIFO, где это разрешено, если ваша цель – максимизировать вычитаемые убытки в текущем году.
Не полагайтесь только на вашу форму 1099-DA — сверяйте её с вашими собственными записями и отмечайте любые расхождения.
Если вы столкнулись с кражей, неудачными обменами или потерями от схемы Понци, проконсультируйтесь с опытным финансовым консультантом по криптовалютам перед тем, как заявлять о вычетах, так как для этого требуется специфическая документация и соблюдение сложных правовых стандартов.
Ответьте на вопрос о цифровых активах в форме 1040 честно и полностью.
Заполните форму 8949 для каждого выбытия и перенесите итоговые значения в Приложение D.
Сохраняйте все документы как минимум шесть лет, так как Налоговое управление США может проверять декларации за предыдущие шесть лет.
Эта статья предназначена только для информационных целей и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговое законодательство является сложным и может изменяться. Всегда обращайтесь к квалифицированному налоговому специалисту за советом, специфичным для вашей финансовой ситуации.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли списать убытки от криптовалют на налоги?
Да. Убытки от криптовалют могут компенсировать неограниченные приросты капитала от любых классов активов и до 3000 долларов обычного дохода в год, при этом избыточные убытки переносятся на будущие налоговые годы.
Как сообщить о потерях от криптовалюты в IRS?
Сообщите о каждой продаже в форме 8949 и перенесите итоги в Приложение D формы 1040. Краткосрочные и долгосрочные убытки подсчитываются отдельно перед объединением общих результатов.
Что такое сбор убытков от налогов на криптовалюту?
Это стратегия намеренного продажи криптовалюты с убытком перед концом года для компенсации прибыли в других местах. В отличие от акций, криптовалюта в настоящее время не подлежит правилу о мойке продаж IRS, поэтому вы можете немедленно выкупить тот же токен.
Вы можете вычесть убытки от кражи или мошенничества с криптовалютой?
Персональные убытки от кражи сейчас навсегда не подлежат вычету в соответствии с OBBBA. Однако убытки от инвестиционного мошенничества, мотивированного прибылью, все еще могут подлежать вычету в соответствии с IRC §165(c)(2), если они должным образом задокументированы.
Метод расчета базовой стоимости влияет на то, сколько убытков я могу заявить?
Да. HIFO обычно приводит к наибольшей вычитаемой убытке, рассматривая ваши единицы с наивысшей стоимостью как проданные первыми. Выбранный вами метод должен применяться последовательно и поддерживаться подробными записями.
Disclaimer: De inhoud van dit artikel vormt geen financieel of investeringsadvies.
