H.R. 10357 Rincian: Di Dalam Kerangka Pajak Crypto Federal AS yang Bersejarah

H.R. 10357, Undang-Undang Kepastian Pajak Aset Digital, adalah usulan legislasi pajak cryptocurrency utama di AS yang akan menetapkan aturan federal yang lebih jelas untuk aset digital. 

Komite Cara dan Sarana DPR menyetujui RUU tersebut 38-5 pada 16 September 2026, memajukannya untuk dipertimbangkan oleh seluruh DPR.

RUU tersebut dapat mengubah cara wajib pajak AS menangani transaksi crypto, biaya jaringan, penjualan wash, stablecoin, peminjaman, penambangan, staking, dan pelaporan. 

Namun, H.R. 10357 masih belum menjadi undang-undang, jadi wajib pajak harus terus mengikuti aturan yang saat ini berlaku sampai Kongres mengesahkan dan menerapkan undang-undang baru.

Poin Penting

• H.R. 10357, Undang-Undang Kepastian Pajak Aset Digital, telah lulus dari Komite Cara dan Sarana DPR dengan suara 38-5 pada 16 September 2026.
• RUU ini mengusulkan aturan pajak crypto baru yang mencakup transaksi kecil, penjualan wash, stablecoin, peminjaman, penambangan, staking, dan pelaporan.
• Usulan ini masih perlu melewati proses legislatif, jadi belum mengubah cara wajib pajak AS menghitung atau membayar pajak crypto.

Apa Itu H.R. 10357?

H.R. 10357 adalah RUU DPR AS yang secara resmi berjudul Undang-Undang Kepastian Pajak Aset Digital. RUU ini diperkenalkan pada 14 September 2026, oleh Wakil Rakyat Jason Smith dan dirujuk ke Komite DPR tentang Cara dan Sarana.

Legislasi ini bertujuan untuk mengubah Kode Perpajakan Internal untuk menetapkan perlakuan pajak khusus bagi aset digital. 

Ketentuan ini mencakup transaksi sehari-hari dan aktivitas investasi, serta menciptakan aturan tambahan untuk bisnis dan wajib pajak yang terlibat dengan aset digital.

RUU ini signifikan karena berusaha mengatasi beberapa area di mana aturan pajak federal yang ada sulit diterapkan pada aktivitas crypto.

Apakah H.R. 10357 sudah menjadi undang-undang?

Tidak. H.R. 10357 telah lulus dari Komite Cara dan Sarana DPR tetapi belum menjadi undang-undang federal.

Komite memerintahkan RUU itu untuk dilaporkan secara menguntungkan ke DPR setelah pemungutan suara roll-call 38-5. Beberapa amandemen dipertimbangkan selama markup 16 September, termasuk amandemen yang tidak diadopsi.

Tahap berikutnya adalah pertimbangan oleh seluruh DPR. Tindakan legislatif lebih lanjut masih diperlukan sebelum ketentuan yang diusulkan dapat menjadi hukum pajak federal yang mengikat.

Baca Juga: Batas Waktu dan Persyaratan Pengajuan Pajak Crypto untuk 2026

Apa yang Akan Berubah dengan Undang-Undang Kepastian Pajak Aset Digital?

H.R. 10357 mencakup beberapa area perpajakan cryptocurrency. Ketentuan utama berkaitan dengan biaya transaksi, pajak investasi, aturan anti-penyalahgunaan, stablecoin, peminjaman, penambangan, staking dan pelaporan wajib pajak.

Aplikasi yang tepat tergantung pada teks legislasi akhir, amandemen dan tanggal efektif.

Bagaimana Aturan Pajak Transaksi Crypto Akan Berubah?

Salah satu ketentuan yang lebih mencolok menyangkut kecil pembayaran terkait crypto.

Undang-undang tersebut akan menetapkan pembebasan de minimis untuk biaya jaringan atau transaksi tertentu senilai $10 atau kurang. 

Ketentuan ini dirancang untuk mengurangi beban kepatuhan pajak yang timbul ketika pembayaran aset digital kecil dapat menciptakan peristiwa yang dapat dikenakan pajak.

Pembebasan yang diusulkan ini tidak akan berlaku secara universal. Undang-undang mencakup syarat mengenai jenis transaksi dan aktivitas aset digital sebelumnya dari wajib pajak.

Ini berarti ketentuan ini tidak boleh diinterpretasikan sebagai pembebasan umum dari pajak crypto untuk setiap transaksi di bawah $10.

RUU ini juga bertujuan untuk menangani masalah yang lebih luas dalam memperlakukan penggunaan aset digital rutin dengan cara yang sama seperti transaksi investasi yang lebih besar.

Apakah H.R. 10357 Akan Memperkenalkan Aturan Penjualan Cuci Crypto?

Ya. H.R. 10357 akan memperluas aturan penjualan cuci yang ada untuk aset digital tertentu yang diperdagangkan.

Di bawah kerangka yang diusulkan, aset digital yang diperdagangkan yang ditentukan secara umum akan dibawa ke dalam aturan pajak yang ada yang membatasi klaim kerugian setelah menjual aset dan memperoleh aset yang sama atau sangat mirip dalam periode yang berlaku.

Stablecoin dolar AS yang memenuhi syarat diperlakukan secara terpisah di bawah ketentuan yang diusulkan.

Ini bisa signifikan bagi wajib pajak yang menggunakan strategi pengurangan pajak yang melibatkan crypto.

Di bawah perlakuan federal saat ini, penerapan ketentuan penjualan cuci yang ada untuk aset digital telah berbeda dari penerapannya pada saham dan sekuritas. H.R. 10357 akan mengubah perlakuan itu jika disahkan.

Oleh karena itu, ukuran yang diusulkan ini mewakili baik klarifikasi maupun potensi pembatasan untuk tertentu pajak crypto strategi.

Apa yang Akan Dilakukan H.R. 10357 untuk Stablecoin?

Stablecoin menerima perlakuan khusus di bawah RUU.

Kerangka kerja yang diusulkan menangani stablecoin dolar AS tertentu dan menetapkan aturan untuk transaksi yang melibatkan mereka. Ini juga mencakup ketentuan yang mencakup peminjaman stablecoin dan bagaimana transaksi tertentu harus diperlakukan untuk tujuan pajak.

Legislasi ini dimaksudkan untuk membedakan aktivitas stablecoin dari transaksi aset digital lainnya di mana karakteristik pajak dapat berbeda secara material.

Namun, perlakuan yang tepat akan tergantung pada apakah aset dan transaksi tertentu memenuhi definisi yang terkandung dalam undang-undang.

Baca Juga: Jerman Berencana Menghapus Pajak Keuntungan Modal Crypto

Bagaimana RUU Ini Akan Mempengaruhi Peminjaman Crypto?

H.R. 10357 juga memperkenalkan aturan untuk transaksi peminjaman aset digital tertentu.

Tujuannya adalah untuk memberikan perlakuan pajak yang lebih jelas untuk transaksi di mana aset digital dipinjam dan kemudian dikembalikan.

Ini menangani area di mana konsep pajak tradisional tidak selalu peta dengan rapi ke pengaturan aset digital.

Ketentuan peminjaman RUU ini merupakan bagian dari upayanya yang lebih luas untuk menciptakan perlakuan hukum yang spesifik untuk aktivitas yang berkembang lebih cepat daripada aturan pajak yang ada.

Apa Kata H.R. 10357 Tentang Penambangan dan Staking?

Penambangan dan staking dibahas secara khusus dalam undang-undang yang diusulkan.

RUU ini mendefinisikan kegiatan validasi aset digital yang mendukung untuk mencakup kegiatan seperti penambangan dan staking.

Ini juga menetapkan ketentuan yang menangani perlakuan pajak federal dan sumber pendapatan yang terkait dengan kegiatan ini.

Penting, versi yang dipertimbangkan oleh Komite Cara dan Sarana tidak memasukkan ketentuan yang diusulkan yang akan memungkinkan penambang dan pemegang untuk menunda pengakuan hadiah sampai aset dijual.

Oleh karena itu, RUU ini tidak boleh digambarkan sebagai menciptakan aturan penundaan pajak umum untuk hadiah staking atau penambangan.

Perbedaan ini penting karena usulan sebelumnya telah berfokus pada mengubah waktu perpajakan untuk hadiah aset digital.

Apakah Persyaratan Pelaporan Crypto Akan Berubah?

Ya. Pelaporan adalah komponen utama lainnya dari H.R. 10357.

RUU ini bertujuan untuk menyederhanakan beberapa persyaratan pelaporan sambil menetapkan kewajiban yang lebih jelas untuk broker aset digital dan peserta lainnya.

Legislasi ini dirancang untuk mengurangi beban kepatuhan yang tidak perlu sambil menciptakan kerangka pelaporan yang lebih jelas untuk aset digital.

Legislasi ini juga mengusulkan program pengungkapan sukarela yang berfokus khusus pada aset digital.

Di bawah usulan, program tersebut akan dikelola oleh Departemen Perbendaharaan dan dapat memberikan pengurangan denda bagi wajib pajak yang memenuhi syarat yang ingin menangani pelaporan atau masalah pajak aset digital sebelumnya.

Baca Juga: Pajak Crypto Belanda atas Keuntungan yang Belum Direalisasikan 2028

Apakah H.R. 10357 Akan Mengubah Cara Investor Membayar Pajak Crypto?

Potensial, tetapi tidak segera.

Jika disahkan dalam bentuknya saat ini, undang-undang tersebut dapat mengubah cara investor tertentu menghitung kerugian, menangani transaksi kecil, melaporkan aktivitas aset digital dan memperlakukan transaksi pinjaman atau stablecoin tertentu.

Aturan wash-sale yang diusulkan dapat menjadi sangat relevan bagi investor aktif karena strategi realisasi kerugian tertentu dapat menjadi tunduk pada pembatasan yang saat ini tidak berlaku dengan cara yang sama untuk aset digital.

Namun, RUU tersebut masih bergerak melalui Kongres. Hingga menjadi undang-undang dan tanggal efektifnya tiba, aturan pajak federal yang ada tetap berlaku.

Mengapa Suara House Ways and Means Penting

Suara komite pada 16 September adalah langkah legislasi penting karena Komite Ways and Means memiliki yurisdiksi atas undang-undang pajak federal di DPR.

H.R. 10357 lulus dari komite 38-5, dan komite memerintahkan agar dilaporkan secara positif kepada DPR.

Suara tersebut tidak berarti bahwa DPR secara keseluruhan telah menyetujui RUU tersebut. Ini juga tidak menjamin bahwa setiap ketentuan akan tetap tidak berubah selama proses legislasi selanjutnya.

Bagi pembayar pajak kripto, perbedaannya penting: suara komite maju untuk proposal, tetapi tidak mengubah kewajiban pajak federal itu sendiri.

Apa yang Terjadi Selanjutnya untuk H.R. 10357?

RUU sekarang bergerak menuju pertimbangan oleh DPR secara keseluruhan.

Jika DPR meloloskan undang-undang berdasarkan H.R. 10357, langkah-langkah kongres tambahan masih diperlukan sebelum kerangka pajak yang diusulkan dapat menjadi undang-undang. Perubahan pada undang-undang juga dimungkinkan saat para pembuat undang-undang mempertimbangkan RUU tersebut.

Sebagai hasilnya, versi komite pada 16 September harus diperlakukan sebagai proposal legislasi saat ini daripada seperangkat aturan pajak final.

Oleh karena itu, pembayar pajak harus menghindari mengubah strategi pajak mereka semata-mata karena suara komite.

Apa yang Bisa H.R. 10357 Artikan untuk Investor Kripto?

Bagi investor kripto AS, kerangka yang diusulkan dapat menciptakan aturan yang lebih jelas dan pertimbangan kepatuhan baru.

Biaya transaksi kecil yang memenuhi syarat dapat menerima keringanan khusus, sementara ketentuan wash-sale dapat membatasi strategi pemanfaatan kerugian pajak tertentu. Investor yang terlibat dalam stablecoin, pinjaman, atau aktivitas aset digital lainnya juga dapat menerima perlakuan pajak yang lebih terdefinisi.

Makna yang lebih luas adalah bahwa Kongres berusaha untuk menetapkan aturan yang dirancang khusus untuk aset digital alih-alih sepenuhnya mengandalkan konsep pajak yang dikembangkan untuk aset tradisional.

Itu bisa mengurangi ketidakpastian di beberapa area sekaligus memperkenalkan kewajiban baru di area lain.

Kesimpulan

H.R. 10357 merupakan proposal luas untuk menetapkan kerangka pajak federal yang lebih spesifik untuk aset digital di Amerika Serikat. Ketentuannya mencakup biaya transaksi kecil, jual beli, stablecoin, pinjaman, penambangan, staking dan pelaporan.

The Digital Asset Tax Certainty Act lulus dari Komite House Ways and Means 38-5 pada 16 September 2026, tetapi ini belum menjadi undang-undang. DPR secara keseluruhan dan langkah-langkah legislasi selanjutnya masih ada di depan, yang berarti aturan final masih dapat berubah sebelum persyaratan baru mulai berlaku.

FAQ

Apa itu H.R. 10357?

H.R. 10357 adalah Digital Asset Tax Certainty Act, sebuah RUU federal AS yang diusulkan yang akan mereformasi perlakuan pajak terhadap aset digital.

Apakah H.R. 10357 lulus dari DPR?

Tidak. RUU tersebut lulus dari Komite House Ways and Means dengan suara 38-5 pada 16 September 2026, tetapi belum disetujui oleh DPR secara keseluruhan.

Apakah H.R. 10357 akan mengubah cara saya membayar pajak atas kripto?

Belum. H.R. 10357 masih merupakan legislasi yang sedang dipertimbangkan. Jika disahkan, itu dapat mengubah aturan yang mencakup transaksi, jual beli, pelaporan, pinjaman, stablecoin, penambangan dan staking.

Apakah H.R. 10357 menciptakan aturan jual beli kripto?

Ya. Undang-undang yang diusulkan akan memperluas aturan jual beli untuk aset digital yang diperdagangkan tertentu, tunduk pada definisi dan pengecualian yang terdapat dalam RUU tersebut.

Apakah H.R. 10357 membuat imbalan staking bebas pajak?

Tidak. RUU tersebut tidak menetapkan perlakuan bebas pajak umum untuk imbalan staking. Versi yang dipertimbangkan oleh Ways and Means juga tidak mencakup penangguhan luas pajak atas imbalan penambangan atau staking hingga dijual.

Penafian: Pandangan yang diungkapkan adalah milik penulis secara eksklusif dan tidak mencerminkan pandangan dari platform ini. Platform ini dan afiliasinya tidak bertanggung jawab atas akurasi atau kelayakan informasi yang diberikan. Ini hanya untuk tujuan informasi dan tidak dimaksudkan sebagai saran keuangan atau investasi.