Impuesto a las criptomonedas en Corea del Sur 2027: tasas, umbrales e impacto
2026-07-31
El impuesto a las criptomonedas en Corea del Sur para 2027 ya no es una propuesta lejana. Después de 3 aplazamientos desde 2022, el gobierno ha confirmado que la imposición sobre las ganancias de activos virtuales comenzará el 1 de enero de 2027.
El Viceprimer Ministro Koo Yun-cheol declaró en una sesión de la Asamblea Nacional el 29 de julio de 2026 que el gobierno planea proceder según lo programado, sin cuarte retrazo en la mesa.
El impuesto aplica una tasa combinada del 22% sobre las ganancias anuales de criptomonedas que superen los ₩2.5 millones, aproximadamente $1,740. Para millones de inversores de criptomonedas en Corea, las reglas están ahora más cerca que nunca de hacerse realidad.
Conclusiones Clave
- Corea del Sur impondrá un impuesto del 22% (20% nacional más 2% local) sobre las ganancias criptográficas anuales que superen ₩2.5 millones a partir del 1 de enero de 2027.
- Las pérdidas de criptomonedas no se pueden llevar hacia adelante para compensar futuras ganancias bajo el marco actual, aunque el gobierno puede revisar esto después del lanzamiento.
- Un proyecto de ley para abolir el impuesto por completo sigue en revisión en un subcomité de la Asamblea Nacional, lo que significa que todavía es posible otro retraso o la derogación total.
Cómo Funciona la Tasa y el Umbral del 22%
Bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta, las ganancias de la transferencia o préstamo de criptomonedas se clasificarán como "otros ingresos" en lugar de ganancias de capital. Esa distinción es importante porque influye en cómo se calcula el impuesto y qué deducciones se aplican.
Cada inversor residente recibe una exención anual de ₩2.5 millones (aproximadamente $1,740). Solo las ganancias que superen ese umbral son gravables, a una tasa nacional plana del 20%. Cuando se añade el 2% del impuesto local sobre la renta, la tasa combinada efectiva alcanza el 22%.
El alcance cubre las ganancias de la venta de criptomonedas por fiat, el intercambio de una criptomoneda por otra y la generación de ingresos a través de préstamos.
Las operaciones de criptomonedas a criptomonedas cuentan como disposiciones sujetas a impuestos, lo que significa que un inversor que intercambia Bitcoin por Ether desencadena un evento tributario en ese momento basado en el valor de mercado.
Fuente de la imagen: El sitio web de NTS
Para los activos que se mantienen antes de que el impuesto entre en vigor, el costo de adquisición se establece como el mayor entre el precio de compra original o el valor de mercado oficial al 31 de diciembre de 2026. Esta disposición evita que los inversores sean gravados por las ganancias acumuladas antes de que la ley esté activa.
Si no existen registros de compra, los inversores pueden utilizar hasta el 50% del precio de venta como un costo de adquisición asumido. Mantener registros detallados de transacciones en todas las plataformas será esencial una vez que las reglas entren en vigor.
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El Problema del Aplazamiento de Pérdidas y las Lagunas en la Aplicación Offshore
Uno de los elementos más criticados del marco es la ausencia de disposiciones para la pérdida de arrastre.
Si un inversor pierde ₩10 millones en 2027 y gana ₩10 millones en 2028, la pérdida de 2027 desaparece por completo. La ganancia de 2028 se grava por encima de la exención, a pesar de que el inversor ha recuperado su inversión durante 2 años.
El legislador del Partido del Poder del Pueblo, Kim Sang-hoon, planteó esta preocupación durante la sesión del 29 de julio, argumentando que la estructura podría impulsar el capital hacia intercambios en el extranjero, plataformas descentralizadas y mercados entre pares.
La actividad de intercambio en el extranjero añade otra capa de complejidad. Corea del Sur se ha adherido al Marco de Reporte de Activos Cripto (CARF) de la OCDE, que permite el intercambio automático de datos transfronterizos sobre transacciones de activos virtuales entre naciones participantes.
Las bolsas coreanas informarán sobre los datos de inversores extranjeros, y la actividad de los residentes coreanos en plataformas en el extranjero se informará de vuelta al Servicio Nacional de Impuestos. El problema es que no todas las jurisdicciones principales se han unido todavía.
Se espera que Estados Unidos no participe hasta 2029, dejando una brecha temporal de aplicación durante los próximos 2 años.
Los protocolos DeFi, las recompensas por staking y las transacciones entre pares siguen siendo difíciles de rastrear para las autoridades, lo que crea un tratamiento desigual entre los usuarios de intercambios nacionales y aquellos que operan fuera de plataformas reguladas.
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¿Se podría retrasar el impuesto nuevamente?
Este impuesto ya se ha pospuesto 3 veces: de 2022 a 2023, de 2023 a 2025 y de 2025 a 2027. Cada demora fue impulsada por la resistencia política, la oposición de los inversores y preguntas sobre la preparación de la infraestructura.
El patrón plantea una pregunta razonable sobre si un cuarto aplazamiento sigue en la mesa. Hay un camino activo hacia la derogación. En marzo de 2026, el Partido del Poder Popular presentó un proyecto de ley para eliminar por completo los ingresos de criptomonedas de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
El proyecto de ley fue examinado por el Comité de Finanzas y Planificación Económica de la Asamblea Nacional el 29 de julio y se remitió a un subcomité para un mayor análisis.
A menos que los legisladores aprueben la derogación o aprueben otro aplazamiento antes del 31 de diciembre de 2026, el impuesto entrará en vigencia automáticamente el 1 de enero de 2027.
El Viceprimer Ministro Koo reconoció que la eliminación del impuesto requeriría una revisión más amplia de todo el régimen fiscal del mercado de capitales, lo que significa que cualquier derogación no sería un ejercicio legislativo sencillo.
La posición del gobierno es clara: proceder según lo planeado y luego ajustar después de la implementación si surgen problemas. Los inversores deben prepararse como si la fecha límite fuera firme, mientras mantienen un ojo en los desarrollos del subcomité a lo largo del resto del año.
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Conclusión
El impuesto sobre criptomonedas de Corea del Sur está destinado a remodelar la manera en que millones de inversores abordan el comercio de activos digitales. La tasa del 22%, el bajo umbral de exención y la falta de disposiciones para la compensación de pérdidas crean un marco que exige una planificación cuidadosa y una adecuada contabilidad desde el primer día.
Si el impuesto se mantiene en su forma actual, se modifica o enfrenta otro retraso depende totalmente de la acción parlamentaria en los próximos meses. Mantenerse informado y utilizar una plataforma con herramientas de negociación transparentes es la mejor manera de prepararse.
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FAQ
¿Cuándo comienza el impuesto sobre criptomonedas en Corea del Sur?
El impuesto está programado para entrar en vigor el 1 de enero de 2027, después de 3 retrasos previos desde 2022.
¿Cuál es la tasa impositiva sobre las ganancias de criptomonedas en Corea del Sur?
La tasa combinada es del 22%, que consiste en un impuesto sobre la renta nacional del 20% y un impuesto sobre la renta local del 2%.
¿Cuánto Puedo Ganar Antes de Ser Gravado?
Los inversores reciben una exención anual de ₩2.5 millones (aproximadamente $1,740), y solo las ganancias por encima de esa cantidad son gravables.
¿Puedo deducir las pérdidas de criptomonedas en Corea del Sur?
No, el marco actual no permite el arrastre de pérdidas, lo que significa que las pérdidas en un año no pueden reducir las ganancias imponibles en el año siguiente.
¿Podría retrasarse o cancelarse el impuesto sobre criptomonedas?
Un proyecto de ley para abolir el impuesto está en revisión en un subcomité de la Asamblea Nacional, por lo que otro retraso o la derogación total siguen siendo posibles antes del final de 2026.
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