Desglose de H.R. 10357: Dentro del Histórico Marco de Imposición de Cripto en EE. UU.
2026-09-18
H.R. 10357, el Acta de Certidumbre Fiscal de Activos Digitales, es una propuesta importante de legislación fiscal sobre criptomonedas en EE. UU. que establecería reglas federales más claras para los activos digitales.
El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara aprobó el proyecto de ley 38-5 el 16 de septiembre de 2026, avanzando hacia la consideración por parte de la Cámara completa.
El proyecto de ley podría cambiar la forma en que los contribuyentes de EE. UU. manejan las transacciones de cripto, tarifas de red, ventas en lavado, stablecoins, préstamos, minería, staking y reporte.
Sin embargo, H.R. 10357 no es aún ley, por lo que los contribuyentes deben continuar siguiendo las reglas actualmente en vigor hasta que el Congreso apruebe y promulgue nueva legislación.
Conclusiones clave
- H.R. 10357, la Acta de Certidumbre Fiscal de Activos Digitales, pasó el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara 38-5 el 16 de septiembre de 2026.
- El proyecto de ley propone nuevas reglas fiscales de cripto que cubren pequeñas transacciones, ventas en lavado, stablecoins, préstamos, minería, staking y reporte.
- La propuesta aún necesita avanzar por el proceso legislativo, por lo que aún no cambia la forma en que los contribuyentes de EE. UU. calculan o pagan impuestos sobre cripto.
¿Qué es H.R. 10357?
H.R. 10357 es un proyecto de ley de la Cámara de EE. UU. formalmente titulado la Acta de Certidumbre Fiscal de Activos Digitales. Fue introducido el 14 de septiembre de 2026, por el Representante Jason Smith y remitido al Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara.
La legislación busca enmendar el Código de Rentas Internas para establecer un tratamiento fiscal específico para activos digitales.
Sus disposiciones cubren tanto transacciones cotidianas como actividad de inversión, mientras también crean reglas adicionales para empresas y contribuyentes involucrados con activos digitales.
El proyecto de ley es significativo porque intenta abordar varias áreas donde las reglas fiscales federales existentes han sido difíciles de aplicar a la actividad cripto.
¿Ya es H.R. 10357 ley?
No. H.R. 10357 ha pasado el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara pero no ha convertido en ley federal.
El comité ordenó que el proyecto de ley se informara favorablemente a la Cámara después de una votación por llamada nominal de 38-5. Se consideraron varias enmiendas durante la discusión del 16 de septiembre, incluidas enmiendas que no fueron adoptadas.
La siguiente etapa es la consideración por parte de la Cámara completa. Se requeriría más acción legislativa antes de que las disposiciones propuestas puedan convertirse en ley fiscal federal vinculante.
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¿Qué cambiaría la Acta de Certidumbre Fiscal de Activos Digitales?
H.R. 10357 cubre varias áreas de tributación de criptomonedas. Las disposiciones principales se refieren a tarifas de transacción, tributación de inversiones, reglas contra el abuso, stablecoins, préstamos, minería, staking y reporte de contribuyentes.
La aplicación exacta depende del texto legislativo final, las enmiendas y las fechas efectivas.
¿Cómo Cambiarían las Reglas del Impuesto sobre Transacciones de Cripto?
Una de las disposiciones más notables se refiere a pequeños pagos relacionados con criptomonedas.
La legislación establecería una exención de minimis para ciertas tarifas de red o transacción calificadas de $10 o menos.
La disposición está diseñada para reducir la carga de cumplimiento fiscal creada cuando pequeños pagos de activos digitales pueden generar eventos imponibles.
La exención propuesta no se aplicaría de manera universal. La legislación incluye condiciones sobre el tipo de transacción y la actividad previa del contribuyente en activos digitales.
Esto significa que la disposición no debe interpretarse como una exención general de impuestos sobre cripto para cada transacción inferior a $10.
El proyecto de ley también tiene como objetivo abordar el problema más amplio de tratar el uso rutinario de activos digitales de la misma manera que las transacciones de inversión más grandes.
¿Introduciría H.R. 10357 Reglas de Venta de Lavado de Cripto?
Sí. H.R. 10357 extendería las reglas existentes de venta de lavado a ciertos activos digitales negociados.
Bajo el marco propuesto, los activos digitales negociados especificados se incluirían generalmente dentro de las reglas fiscales existentes que restringen la reclamación de una pérdida después de vender un activo y adquirir el mismo o un activo sustancialmente similar dentro del período aplicable.
Las stablecoins calificadas en dólares estadounidenses se tratan por separado bajo las disposiciones propuestas.
Esto podría ser significativo para los contribuyentes que utilizan estrategias de cosecha de pérdidas fiscales que involucran cripto.
Bajo el tratamiento federal actual, la aplicación de la disposición existente de venta de lavado a activos digitales ha diferido de su aplicación a acciones y valores. H.R. 10357 cambiaría ese tratamiento si se promulga.
Por lo tanto, la medida propuesta representa tanto una aclaración como una posible restricción para ciertas impuestos sobre cripto estrategias.
¿Qué Haría H.R. 10357 por las Stablecoins?
Las stablecoins reciben un tratamiento específico bajo el proyecto de ley.
El marco propuesto aborda ciertas stablecoins en dólares estadounidenses y establece reglas para las transacciones que las involucran. También incluye disposiciones que cubren el préstamo de stablecoins y cómo deben tratarse ciertas transacciones a efectos fiscales.
La legislación está destinada a distinguir la actividad de stablecoins de otras transacciones de activos digitales donde las características fiscales pueden ser materialmente diferentes.
Sin embargo, el tratamiento preciso dependería de si un activo y una transacción particular cumplen con las definiciones contenidas en la legislación.
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¿Cómo Afectaría el Proyecto de Ley al Préstamo de Cripto?
H.R. 10357 también introduce reglas para ciertas transacciones de préstamo de activos digitales.
El objetivo es proporcionar un tratamiento fiscal más claro para las transacciones en las que se prestan activos digitales y luego se devuelven.
Esto aborda un área donde los conceptos fiscales tradicionales no siempre se aplican de manera coherente a los arreglos de activos digitales.
Las disposiciones de préstamo del proyecto de ley forman parte de su intento más amplio de crear un tratamiento legal específico para actividades que se han desarrollado más rápido que las reglas fiscales existentes.
¿Qué Dice H.R. 10357 Sobre Minería y Staking?
La minería y el staking se abordan específicamente en la legislación propuesta.
El proyecto de ley define las actividades de validación de activos digitales de apoyo para incluir actividades como minería y staking.
También establece disposiciones que abordan el tratamiento fiscal federal y la obtención de ingresos conectados con estas actividades.
Importante, la versión considerada por Medios y Medios no incluyó una disposición propuesta que permitiría a los mineros y stakers diferir el reconocimiento de recompensas hasta que los activos sean vendidos.
Por lo tanto, el proyecto de ley no debe describirse como una creación de una regla general de diferimiento de impuestos para recompensas de staking o minería.
Esta distinción es importante porque las propuestas anteriores se habían centrado en cambiar el momento de la imposición para las recompensas de activos digitales.
¿Cambiarían los Requisitos de Reporte de Cripto?
Sí. El reporte es otro componente importante de H.R. 10357.
El proyecto de ley busca simplificar algunos requisitos de reporte mientras establece obligaciones más claras para los corredores de activos digitales y otros participantes.
La legislación está diseñada para reducir cargas de cumplimiento innecesarias mientras crea un marco de reporte más claro para los activos digitales.
La legislación también propone un programa de divulgación voluntaria enfocado específicamente en activos digitales.
Bajo la propuesta, el programa sería administrado por el Departamento del Tesoro y podría proporcionar penalizaciones reducidas para los contribuyentes elegibles que busquen abordar problemas anteriores de reporte o impuestos de activos digitales.
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¿Cambiaría H.R. 10357 Cómo Pagan los Inversores Impuestos sobre Cripto?
Potencialmente, pero no inmediatamente.
Si se promulga en su forma actual, la legislación podría cambiar cómo ciertos inversores calculan pérdidas, manejan pequeñas transacciones, informan sobre la actividad de activos digitales y tratan transacciones específicas de préstamos o stablecoins.
Las reglas de ventas ficticias propuestas podrían ser particularmente relevantes para los inversores activos porque ciertas estrategias de realización de pérdidas podrían estar sujetas a restricciones que actualmente no se aplican de la misma manera a los activos digitales.
Sin embargo, el proyecto de ley aún se está moviendo a través del Congreso. Hasta que se convierta en ley y lleguen sus fechas efectivas, las reglas fiscales federales existentes siguen siendo aplicables.
Por qué importa la votación del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara
La votación del comité del 16 de septiembre es un hito legislativo importante porque el Comité de Medios y Arbitrios tiene jurisdicción sobre la legislación fiscal federal en la Cámara.
H.R. 10357 pasó el comité 38-5, y el comité ordenó que se informara favorablemente a la Cámara.
La votación no significa que la Cámara completa haya aprobado el proyecto de ley. Tampoco garantiza que cada disposición permanecerá sin cambios durante el resto del proceso legislativo.
Para los contribuyentes de criptomonedas, la distinción es importante: la votación del comité avanza la propuesta, pero no cambia por sí misma las obligaciones fiscales federales.
¿Qué sucede a continuación con H.R. 10357?
El proyecto de ley ahora avanza hacia la consideración por parte de la Cámara completa.
Si la Cámara aprueba la legislación basada en H.R. 10357, se necesitarían pasos adicionales en el Congreso antes de que el marco fiscal propuesto pudiera convertirse en ley. También son posibles cambios en la legislación a medida que los legisladores consideran el proyecto de ley.
Como resultado, la versión del comité del 16 de septiembre debería tratarse como la propuesta legislativa actual en lugar de un conjunto final de reglas fiscales.
Por lo tanto, los contribuyentes deberían evitar cambiar su estrategia fiscal únicamente debido a la votación del comité.
¿Qué podría significar H.R. 10357 para los inversores en criptomonedas?
Para los inversores en criptomonedas en EE. UU., el marco propuesto podría crear tanto reglas más claras como nuevas consideraciones de cumplimiento.
Las tarifas de transacción pequeñas que califiquen podrían recibir alivio específico, mientras que las disposiciones de ventas ficticias podrían limitar ciertas estrategias de cosecha de pérdidas fiscales. Los inversores involucrados en stablecoins, préstamos u otras actividades de activos digitales también podrían recibir un tratamiento fiscal más definido.
La mayor importancia es que el Congreso está intentando establecer reglas diseñadas específicamente para activos digitales en lugar de depender completamente de conceptos fiscales desarrollados para activos tradicionales.
Eso podría reducir la incertidumbre en algunas áreas mientras introduce nuevas obligaciones en otras.
Conclusión
H.R. 10357 representa una propuesta amplia para establecer un marco fiscal federal más específico para activos digitales en los Estados Unidos. Sus disposiciones cubren tarifas de transacciones pequeñas, ventas ficticias, stablecoins, préstamos, minería, staking e informes.
La Ley de Certidumbre Fiscal de Activos Digitales pasó el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara 38-5 el 16 de septiembre de 2026, pero aún no es ley. La Cámara completa y los pasos legislativos posteriores permanecen por delante, lo que significa que las reglas finales aún podrían cambiar antes de que surtan efecto nuevos requisitos.
FAQ
¿Qué es H.R. 10357?
H.R. 10357 es la Ley de Certidumbre Fiscal de Activos Digitales, un proyecto de ley federal propuesto en EE. UU. que reformaría el tratamiento fiscal de los activos digitales.
¿H.R. 10357 pasó la Cámara?
No. El proyecto de ley pasó el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara por 38-5 el 16 de septiembre de 2026, pero aún no ha sido aprobado por la Cámara completa.
¿H.R. 10357 cambiará cómo pago impuestos sobre criptomonedas?
Aún no. H.R. 10357 aún es legislación en consideración. Si se promulga, podría cambiar las reglas que cubren transacciones, ventas ficticias, informes, préstamos, stablecoins, minería y staking.
¿H.R. 10357 crea una regla de venta ficticia de criptomonedas?
Sí. La legislación propuesta extendería las reglas de ventas ficticias a activos digitales comercializados especificados, sujeto a las definiciones y excepciones contenidas en el proyecto de ley.
¿H.R. 10357 hace que las recompensas de staking estén libres de impuestos?
No. El proyecto de ley no establece un tratamiento general libre de impuestos para las recompensas de staking. La versión considerada por Medios y Arbitrios tampoco incluía un diferimiento amplio de la tributación de recompensas de minería o staking hasta la venta.
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