Cómo deducir pérdidas en criptomonedas
2026-03-04
La temporada de impuestos está aquí y para los inversores en criptomonedas en EE.UU. que perdieron dinero en 2025, hay un alivio financiero significativo disponible — pero solo si las pérdidas se reportan correctamente.
La fecha límite estándar de presentación federal para los ingresos de 2025 es el 15 de abril de 2026, y con la amplia información de los corredores ahora en efecto bajo las nuevas regulaciones del IRS, la precisión en la declaración de ganancias y pérdidas en criptomonedas importa más que nunca.
La buena noticia es que bajo las reglas actuales del IRS, las pérdidas en criptomonedas no son solo un contratiempo financiero; son una herramienta fiscal legítima que puede reducir lo que debes.
Conclusiones Clave
Las pérdidas de capital en criptomonedas pueden compensar una cantidad ilimitada de ganancias de capital de cualquier clase de activo, y hasta $3,000 por año de ingresos ordinarios, con cualquier exceso llevado hacia adelante indefinidamente a futuros años fiscales.
El Formulario 1099-DA, el nuevo informe de información del IRS para las ventas de activos digitales, reporta solo los ingresos brutos para las transacciones de 2025 — no el costo base — lo que significa que los contribuyentes deben calcular y justificar de manera independiente sus propias ganancias y pérdidas usando registros a nivel de billetera.
A partir de 2025, el IRS eliminó el método de billetera universal para los cálculos de costo base, requiriendo a los inversores calcular el costo base por separado para cada billetera o cuenta, lo que hace que los registros de transacciones detallados sean más críticos que en años anteriores.
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¿Qué se considera una pérdida de criptomonedas?
El IRS considera las criptomonedas como propiedad, no como moneda. Esto significa que cada vez que vendas, cambies o dispongas de un activo digital, activas un evento sujeto a impuestos, incluso si esa transacción resulta en una pérdida.
Una pérdida de capital en criptomonedas ocurre cuando la cantidad que recibes de una venta es menor a lo que pagaste originalmente por el activo, incluidos los honorarios pagados para adquirirlo.
Las pérdidas de capital de criptomonedas pueden compensar una cantidad ilimitada de ganancias de capital, y hasta $3,000 en ingresos ordinarios cada año, con pérdidas adicionales trasladadas a años fiscales futuros.
Esta estructura significa que incluso un año difícil en crypto puede generar ahorros fiscales significativos si las pérdidas están documentadas y reportadas correctamente.
Importante es que simplemente mantener un token que ha perdido valor no crea una pérdida deducible; la pérdida debe realizarse a través de un evento de disposición real.
Lea también:Guía de Impuestos sobre Criptomonedas en 2026: Clave del Inversor para el Beneficio
Cómo Calcular Tu Pérdida de Cripto
El tamaño de tu pérdida deducible depende de dos números: tu base de costo y tu cantidad realizada. La base de costo es lo que pagaste originalmente por el activo más cualquier tarifa relacionada.
La cantidad realizada es lo que recibiste cuando lo vendiste o lo intercambiaste. La pérdida es la diferencia entre los dos.
Cuando posees múltiples unidades de la misma criptomoneda compradas a diferentes precios, las unidades específicas que vendes se determinan por el método de base de costo que elijas. Tres métodos comunes producen resultados muy diferentes:
FIFO (Primero en entrar, primero en salir): Las monedas más antiguas que compraste se tratan como las que se venden primero.
LIFO (Último en entrar, primero en salir): Las monedas compradas más recientemente se consideran vendidas primero.
HIFO (Más Alto, Primero en Salir)
Las unidades de mayor costo se consideran vendidas primero, maximizando su pérdida deducible en la mayoría de los escenarios.
HIFO es a menudo el método más eficiente en términos fiscales para los inversores que buscan maximizar las deducciones por pérdidas, ya que produce la mayor pérdida posible en cada disposición.
Cualquiera que sea el método que elijas, debe aplicarse de manera consistente, y tus registros deben respaldar tus cálculos.
Las tarifas de gas y las tarifas de intercambio pagadas al comprar o vender criptomonedas se pueden añadir a su base de costo o deducirse de sus ingresos, aumentando aún más su pérdida reportada.
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Cómo Reportar Pérdidas de Criptomonedas en su Declaración de Impuestos
Informar pérdidas de criptomonedas implica dos formularios clave del IRS que se presentan juntos. Cada disposición individual, ya sea una venta, un intercambio o un canje, se enumera en el Formulario 8949, donde registras el nombre del activo, las fechas de adquisición y disposición, los ingresos, la base de costos y la ganancia o pérdida resultante.
Los totales del Formulario 8949 luego se transfieren al Anexo D del Formulario 1040, donde se combinan todos los resultados a corto y largo plazo para determinar su posición de capital neto para el año.
Las pérdidas a corto plazo, de activos mantenidos durante un año o menos, compensan primero las ganancias a corto plazo. Las pérdidas a largo plazo, de activos mantenidos durante más de un año, compensan primero las ganancias a largo plazo.
Después de la compensación dentro de cada categoría, cualquier pérdida neta restante se transfiere para compensar la otra categoría.
Si queda una pérdida neta de capital después de todos los compensaciones, se puede deducir hasta $3,000 contra el ingreso ordinario, y el resto se trasladará al siguiente año fiscal.
Cada contribuyente individual que presente el Formulario 1040 debe responder la pregunta sobre activos digitales en la página uno: si recibió, vendió, intercambió o de alguna otra manera dispuso de un activo digital en algún momento durante 2025.
La IRS ha instruido explícitamente que esta pregunta no debe dejarse en blanco.
Revisar "No" cuando ocurrió actividad de criptomonedas crea una exposición legal significativa.
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Plazos y Requisitos para la Declaración de Impuestos sobre Criptomonedas para 2026
The New 1099-DA and What It Means for Loss Reporting
A partir del año fiscal 2025, los corredores de criptomonedas como Coinbase y Kraken están obligados a emitir el Formulario 1099-DA informando los ingresos brutos de sus ventas e intercambios de activos digitales.
Recibirá este formulario a principios de 2026, y el IRS también recibirá una copia.
Sin embargo, hay una limitación crítica: para las transacciones de 2025, los corredores reportan solo los ingresos brutos, no la base de costo ni los cálculos de ganancia/pérdida.
Los activos adquiridos antes del 1 de enero de 2026 se consideran no cubiertos y están exentos de la presentación obligatoria de la base, y las transferencias entre plataformas rompen la continuidad de la base.
Esto significa que su 1099-DA casi siempre mostrará una imagen incompleta. Confiar solo en él para calcular sus pérdidas producirá resultados inexactos y podría activar notificaciones del IRS.
Mantener tu propio historial de transacciones completo, o utilizar software de impuestos cripto como CoinTracker o Koinly, es esencial.
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Explicación del Impuesto sobre Cripto en los Países Bajos: ¿Se Gravarán las Ganancias No Realizadas?
Recolección de Pérdidas Fiscales: Convirtiendo Pérdidas en Estrategia
La cosecha de pérdidas fiscales es un enfoque proactivo en el que los inversores venden deliberadamente posiciones con pérdida antes de fin de año para compensar las ganancias realizadas en otras partes de su cartera.
A diferencia de las acciones, las criptomonedas actualmente no están sujetas a la regla de venta en pérdidas del IRS, la regla que te impide recomprar inmediatamente un valor vendido para reclamar una pérdida fiscal.
Esto significa que puedes vender un token con pérdida, reclamar la deducción y recomprar el mismo token de inmediato sin penalización bajo la ley actual.
Los inversores rastrean las pérdidas no realizadas y las realizan antes de fin de año para reducir su factura fiscal a través de la cosecha de pérdidas fiscales, una estrategia que es particularmente poderosa en criptomonedas dado la ausencia de restricciones de venta en pérdida que se aplican a los valores.
Este vacío legislativo puede cerrarse en futuros años fiscales, por lo que aprovecharlo mientras esté disponible es una consideración legítima de planificación fiscal que vale la pena discutir con un CPA de criptomonedas calificado.
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Pérdidas por Robo, Estafa y Fallos en el Intercambio
No todas las pérdidas en criptomonedas provienen de vender a pérdida. Algunas surgen de hacks, estafas o colapsos de intercambios. Estas se tratan de manera diferente bajo el código fiscal y las reglas cambiaron significativamente con la Ley del 2025 One Big Beautiful Bill (OBBBA).
Las pérdidas por robo personal — incluidas billeteras perdidas, hackeos personales y estafas románticas — ahora son permanentemente no deducibles a menos que estén directamente relacionadas con un desastre declarado a nivel federal o estatal.
Este es un cambio significativo que elimina deducciones que muchos inversores asumían que podrían reclamar anteriormente.
Sin embargo, las pérdidas derivadas de actividades motivadas por el beneficio o relacionadas con inversiones pueden seguir calificando.
Si se robaron fondos a través de un esquema de fraude de inversión, una plataforma de comercio fraudulenta o un proyecto de criptomonedas estilo Ponzi donde el operador ha sido formalmente acusado o se ha nombrado a un receptor, es posible que se pueda obtener una deducción por pérdida por robo bajo el IRC §165(c)(2).
La IRS reafirmó en marzo de 2025 que tales deducciones requieren tanto un claro motivo de lucro como prueba documentada de que no existe una perspectiva razonable de recuperación.
Estas pérdidas se informan en el Formulario 4684, Sección B, con los montos permitidos fluyendo al Anexo A como deducciones detalladas, lo que significa que solo los contribuyentes que detallan pueden beneficiarse.
Para las quiebras de intercambios, el análisis es diferente nuevamente. Los titulares de cuentas en intercambios en quiebra suelen ser tratados como acreedores no garantizados en lugar de propietarios de propiedades específicas destruidas.
Esto significa que la pérdida generalmente se clasifica bajo las provisiones de deuda incobrable en lugar de las reglas de accidente o robo, y debe ser reportada como una pérdida de capital a corto plazo en el Formulario 8949 en el año en que la deuda se vuelve completamente worthless.
Tokens Sin Valor y Abandonados
Para los tokens que efectivamente han caído a cero pero que técnicamente aún existen en una blockchain, se requiere un evento de realización antes de que se pueda reclamar una pérdida. Si existe incluso un mercado nominal para el token, venderlo —aunque sea por un centavo— establece la realización necesaria para registrar la pérdida de capital.
Si no existe liquidez en absoluto y el token es desechado permanentemente enviándolo a una dirección de quema, puede estar disponible una pérdida por abandono bajo el Reg 1.165-2, siempre que la inversión tuviera motivación de lucro, el token perdió su valor y el abandono fue un acto deliberado y documentado.
Las pérdidas por abandono se reportan en el Formulario 4797 como pérdidas ordinarias y no están sujetas al límite de $3,000 por pérdida de capital, lo que las hace potencialmente más valiosas que las pérdidas de capital para los inversores en tramos de ingresos ordinarios altos.
Pasos prácticos para maximizar sus deducciones de pérdidas en criptomonedas
Compila un historial completo de transacciones a través de todas las billeteras y exchanges para el año fiscal 2025.
Utilice software de impuestos criptográficos como Koinly, CoinTracker o TaxBit para calcular ganancias y pérdidas según su método de costo preferido.
Aplique HIFO donde sea permitido si su objetivo es maximizar las pérdidas deducibles en el año actual.
No confíes únicamente en tu 1099-DA; compáralo con tus propios registros y marca cualquier discrepancia.
Si experimentaste robo, fallos en intercambios o pérdidas por esquemas Ponzi, consulta a un CPA con experiencia en criptomonedas antes de reclamar deducciones, ya que estos requieren documentación específica y cumplen con complejos estándares legales.
Responda la pregunta sobre activos digitales en el Formulario 1040 de manera honesta y completa.
Mantenga todos los registros durante al menos seis años, ya que el IRS puede auditar declaraciones de hasta seis años atrás.
Descargo de responsabilidad
Este artículo es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. Las leyes fiscales son complejas y están sujetas a cambios. Siempre consulte a un profesional fiscal calificado para obtener asesoramiento específico sobre su situación financiera.
Preguntas Frecuentes
¿Se pueden deducir las pérdidas de criptomonedas en los impuestos?
Sí. Las pérdidas de capital en criptomonedas pueden compensar ganancias de capital ilimitadas de cualquier clase de activo y hasta $3,000 de ingresos ordinarios por año, con las pérdidas excedentes que se trasladan a futuros años fiscales.
¿Cómo se reportan las pérdidas de criptomonedas al IRS?
Reporta cada disposición en el Formulario 8949 y lleva los totales al Anexo D del Formulario 1040. Las pérdidas a corto y largo plazo se netean por separado antes de combinar los resultados generales.
¿Qué es la cosecha de pérdidas fiscales de criptomonedas?
Es la estrategia de vender deliberadamente cripto con pérdidas antes del final del año para compensar ganancias en otros lugares. A diferencia de las acciones, las criptomonedas actualmente no están sujetas a la regla de ventas en lavado del IRS, por lo que puedes recomprar el mismo token de inmediato.
¿Puedes deducir pérdidas por robos o estafas de criptomonedas?
Las pérdidas por robo personal ahora son permanentemente no deducibles bajo el OBBBA. Sin embargo, las pérdidas por fraude de inversión motivado por el lucro aún pueden calificar bajo el IRC §165(c)(2) si se documentan adecuadamente.
¿El método de base de costo afecta cuánto pérdida puedo reclamar?
Sí. HIFO típicamente produce la mayor pérdida deducible al tratar tus unidades de mayor costo como vendidas primero. Tu método elegido debe aplicarse de manera consistente y estar respaldado por registros detallados.
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