So schreiben Sie Kryptoverluste ab
2026-03-04
Die Steuerzeit ist da und für US-Krypto-Investoren, die 2025 Geld verloren haben, gibt es bedeutende finanzielle Erleichterung — aber nur, wenn die Verluste korrekt gemeldet werden.
Der standardmäßige Bundesabgabetermin für das Einkommen 2025 ist der 15. April 2026, und mit der jetzt geltenden erweiterten Brokerberichterstattung gemäß neuen IRS-Vorschriften ist die Genauigkeit bei der Berichterstattung über Krypto-Gewinne und -Verluste wichtiger denn je.
Die gute Nachricht ist, dass nach den aktuellen IRS-Regeln Krypto-Verluste nicht nur ein finanzieller Rückschlag sind — sie sind ein legitimes Steuerinstrument, das die Höhe Ihrer Steuerschuld reduzieren kann.
Wichtige Erkenntnisse
Kryptowährungsverlust kann unbegrenzt eine Kapitalgewinne aus jeder Vermögensklasse ausgleichen und bis zu 3.000 US-Dollar pro Jahr an ordentlichem Einkommen — wobei jeder Überschuss unbefristet in zukünftige Steuerjahre übertragen wird.
Ab 2025 hat der IRS die universelle Wallet-Methode für die Berechnung der Kostenbasis abgeschafft, wodurch Investoren die Basis separat für jedes Wallet oder Konto berechnen müssen – was detaillierte Transaktionsaufzeichnungen wichtiger macht als in den Vorjahren.
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Was zählt als ein Krypto-Verlust?
Die IRS betrachtet Kryptowährung als Eigentum, nicht als Währung. Das bedeutet, dass jedes Mal, wenn Sie einen digitalen Vermögenswert verkaufen, tauschen oder anderweitig veräußern, Sie ein steuerpflichtiges Ereignis auslösen - selbst wenn diese Transaktion zu einem Verlust führt.
Ein Kapitalverlust bei Kryptowährungen tritt auf, wenn der Betrag, den Sie aus einem Verkauf erhalten, geringer ist als der Betrag, den Sie ursprünglich für das Asset bezahlt haben, einschließlich aller Gebühren, die Sie für den Erwerb gezahlt haben.
Kapitalverluste aus Kryptowährungen können unbegrenzt Kapitalgewinne ausgleichen und bis zu 3.000 USD an sonstigem Einkommen jedes Jahr, wobei zusätzliche Verluste in zukünftige Steuerjahre übertragen werden.
Diese Struktur bedeutet, dass selbst ein schwieriges Jahr im Krypto-Bereich bedeutende Steuerersparnisse bringen kann, wenn Verluste ordnungsgemäß dokumentiert und gemeldet werden.
Importantly, simply holding a token that has dropped in value does not create a deductible loss — the loss must be realized through an actual disposal event.
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Wie man seinen Krypto-Verlust berechnet
Die Höhe Ihres abzugsfähigen Verlusts hängt von zwei Zahlen ab: Ihrem Anschaffungswert und Ihrem realisierten Betrag. Der Anschaffungswert ist das, was Sie ursprünglich für das Gut bezahlt haben, zuzüglich aller damit verbundenen Gebühren.
Der erzielte Betrag ist das, was Sie erhalten haben, als Sie es verkauft oder getauscht haben. Der Verlust ist die Differenz zwischen den beiden.
Wenn Sie mehrere Einheiten derselben Kryptowährung besitzen, die zu unterschiedlichen Preisen gekauft wurden, werden die spezifischen Einheiten, die Sie verkaufen, durch Ihr gewähltes Kostenbasisverfahren bestimmt. Drei gängige Methoden führen zu sehr unterschiedlichen Ergebnissen:
FIFO (First-In, First-Out): Die ältesten Münzen, die Sie gekauft haben, werden als die zuerst verkauften behandelt.
LIFO (Last-In, First-Out): Die zuletzt gekauften Münzen werden zuerst als verkauft betrachtet.
HIFO (Highest-In, First-Out)Die Einheiten mit den höchsten Kosten werden zuerst als verkauft behandelt, was in den meisten Szenarien Ihren abziehbaren Verlust maximiert.
HIFO ist oft die steuerlich effizienteste Methode für Investoren, die Verlustabzüge maximieren möchten, da es den größtmöglichen Verlust bei jeder Veräußering erzeugt.
Egal welches Verfahren Sie wählen, es muss konsequent angewendet werden, und Ihre Aufzeichnungen müssen Ihre Berechnungen unterstützen.
Die Gasgebühren und Wechselgebühren, die beim Kauf oder Verkauf von Krypto gezahlt werden, können zu Ihrer Kostenbasis hinzugefügt oder von Ihren Erträgen abgezogen werden, wodurch Ihr gemeldeter Verlust weiter erhöht wird.
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Wie man Krypto-Verluste in seiner Steuererklärung meldet
Die Meldung von Krypto-Verlusten umfasst zwei wichtige IRS-Formulare, die zusammen eingereicht werden. Jede einzelne Veräußerung – sei es ein Verkauf, Tausch oder Austausch – wird auf Formular 8949 aufgeführt, wo Sie den Namen des Vermögenswerts, die Daten des Erwerbs und der Veräußerung, die Einnahmen, die Anschaffungskosten und den daraus resultierenden Gewinn oder Verlust festhalten.
Die Summen aus dem Formular 8949 fließen dann in den Anhang D des Formulars 1040, wo alle kurzfristigen und langfristigen Ergebnisse kombiniert werden, um Ihre Nettokapitalposition für das Jahr zu bestimmen.
Kurzfristige Verluste, aus Vermögenswerten, die ein Jahr oder weniger gehalten werden, gleichen zuerst kurzfristige Gewinne aus. Langfristige Verluste, aus Vermögenswerten, die länger als ein Jahr gehalten werden, gleichen zuerst langfristige Gewinne aus.
Nach der Nettoberechnung innerhalb jeder Kategorie überträgt sich jeder verbleibende Nettoverlust auf die andere Kategorie, um auszugleichen.
Wenn ein Nettoverlust aus Kapitalanlagen nach allen Gegenrechnungen verbleibt, können bis zu 3.000 $ von dem ordentlichen Einkommen abgezogen werden, während der Rest in das folgende Steuerjahr vorgetragen wird.
Jeder einzelne Steuerpflichtige, der das Formular 1040 einreicht, muss die Frage zu digitalen Vermögenswerten auf der ersten Seite beantworten: ob sie zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 2025 einen digitalen Vermögenswert erhalten, verkauft, getauscht oder auf andere Weise veräußert haben.
Die IRS hat ausdrücklich angewiesen, dass diese Frage nicht leer gelassen werden darf.
Das Ankreuzen von "Nein", wenn Krypto-Aktivitäten stattfanden, schafft erhebliche rechtliche Risiken.
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Die neue 1099-DA und was sie für die Verlustberichterstattung bedeutet
Ab dem Steuerjahr 2025 sind Krypto-Broker wie Coinbase und Kraken verpflichtet, das Formular 1099-DA auszustellen, in dem die Bruttoeinnahmen aus Ihren Verkäufen und Tauschgeschäften mit digitalen Vermögenswerten gemeldet werden.
Sie werden dieses Formular Anfang 2026 erhalten, und das IRS wird ebenfalls eine Kopie erhalten.
Vermögenswerte, die vor dem 1. Januar 2026 erworben wurden, gelten als nicht abgedeckt und sind von der obligatorischen Basisberichterstattung befreit, und Übertragungen zwischen Plattformen unterbrechen die Basislinie.
Dies bedeutet, dass Ihr 1099-DA fast immer ein unvollständiges Bild zeigt. Sich allein darauf zu verlassen, um Ihre Verluste zu berechnen, wird ungenaue Ergebnisse liefern und möglicherweise IRS-Benachrichtigungen auslösen.
Das Führen Ihrer eigenen vollständigen Transaktionshistorie — oder die Verwendung von Krypto-Steuersoftware wie CoinTracker oder Koinly — ist entscheidend.
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Steuerverlustverrechnung: Verluste in Strategie umwandeln
Steuerverlustverrechnung ist ein proaktiver Ansatz, bei dem Investoren absichtlich Positionen mit Verlust vor Jahresende verkaufen, um Gewinne, die andernorts in ihrem Portfolio erzielt wurden, auszugleichen.
Im Gegensatz zu Aktien unterliegt Kryptowährung derzeit nicht der IRS-Wash-Sale-Regel — der Regel, die es Ihnen verbietet, ein verkaufter Wertpapier sofort zurückzukaufen, um einen steuerlichen Verlust geltend zu machen.
Das bedeutet, dass Sie einen Token mit Verlust verkaufen, den Abzug geltend machen und den gleichen Token sofort ohne Strafe gemäß dem geltenden Recht zurückkaufen können.
Investoren verfolgen nicht realisierte Verluste und realisieren diese vor Jahresende, um ihre Steuerrechnung durch Steuerverlusternte zu reduzieren — eine Strategie, die im Kryptobereich besonders effektiv ist, da es keine Regelungen für Waschverkäufe gibt, die für Wertpapiere gelten.
Diese gesetzliche Lücke könnte in zukünftigen Steuerjahren geschlossen werden, sodass es sich lohnt, diese zu nutzen, solange sie verfügbar ist. Dies ist ein legitimer steuerlicher Planungsaspekt, den man mit einem qualifizierten Krypto-CPA besprechen sollte.
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Diebstahl, Betrug und Verluste durch Austauschfehler
Nicht alle Krypto-Verluste entstehen aus dem Verkauf mit Verlust. Einige resultieren aus Hacks, Betrügereien oder dem Zusammenbruch von Börsen. Diese werden im Steuerrecht unterschiedlich behandelt und die Regeln haben sich mit dem One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) von 2025 erheblich geändert.
Persönliche Diebstahlschäden — einschließlich verlorener Geldbörsen, persönlicher Hacking-Vorfälle und Betrügereien in der Liebe — sind nun dauerhaft nicht abziehbar, es sei denn, sie stehen in direktem Zusammenhang mit einer von der Bundesregierung oder einem Bundesstaat erklärten Katastrophe.
Dies ist eine wesentliche Änderung, die Abzüge abschafft, von denen viele Investoren zuvor annahmen, dass sie sie geltend machen könnten.
Allerdings können Verluste, die aus gewinnmotivierten oder investitionsbezogenen Aktivitäten stammen, dennoch als qualifiziert gelten.
Wenn Gelder durch ein Investitionsbetrugsprogramm, eine betrügerische Handelsplattform oder ein Ponzi-Stil-Krypto-Projekt gestohlen wurden, bei dem der Betreiber formell angeklagt oder ein Verwalter eingesetzt wurde, könnte ein Verlustabzug aufgrund von Diebstahl gemäß IRC §165(c)(2) verfügbar sein.
Die IRS bekräftigte im März 2025, dass solche Abzüge sowohl ein klares Gewinnmotiv als auch dokumentierte Nachweise erfordern, dass keine angemessene Aussicht auf Erholung besteht.
Diese Verluste werden in Formular 4684, Abschnitt B, angegeben, wobei die zulässigen Beträge in die Anlage A als abzugsfähige Beträge fließen – was bedeutet, dass nur Steuerzahler, die die Einzelposten angeben, profitieren können.
Für Börsenpleiten ist die Analyse erneut unterschiedlich. Kontoinhaber bei pleitegegangenen Börsen werden typischerweise als ungesicherte Gläubiger behandelt, anstatt als Besitzer spezifischer zerstörter Vermögenswerte.
Dies bedeutet, dass der Verlust im Allgemeinen unter die Rückstellungen für zweifelhafte Forderungen fällt und nicht unter die Bestimmungen für Unfall- oder Diebstahlverluste. Er muss als kurzfristiger Kapitalverlust auf Formular 8949 im Jahr der vollständigen Wertlosigkeit der Forderung gemeldet werden.
Wertlose und Verlassene Token
Für Token, die effektiv auf null gefallen sind, aber technisch gesehen weiterhin auf einer Blockchain existieren, ist ein Realisierungsereignis erforderlich, bevor ein Verlust geltend gemacht werden kann. Wenn auch nur ein nominaler Markt für den Token existiert, stellt der Verkauf – selbst für einen Cent – die notwendige Realisierung dar, um den Kapitalverlust zu verbuchen.
Wenn überhaupt keine Liquidität vorhanden ist und der Token dauerhaft verworfen wird, indem er an eine Verbrennungsadresse gesendet wird, kann ein Aufgabeverlust gemäß Reg 1.165-2 verfügbar sein, vorausgesetzt, die Investition war gewinnmotiviert, der Token hat seinen Wert verloren und die Aufgabe war ein absichtlicher, dokumentierter Akt.
Abandonment losses werden auf Formular 4797 als gewöhnliche Verluste gemeldet und unterliegen nicht der Begrenzung von 3.000 USD für Kapitalverluste - was sie für Investoren in höheren Steuerklassen für gewöhnliches Einkommen potenziell wertvoller macht.
Praktische Schritte zur Maximierung Ihrer Krypto-Verlustabzüge
Kompilieren Sie eine vollständige Transaktionshistorie über alle Wallets und Börsen für das Steuerjahr 2025.
Verwenden Sie Steuersoftware für Kryptowährungen wie Koinly, CoinTracker oder TaxBit, um Gewinne und Verluste gemäß Ihrer gewählten Kostenbasis-Methode zu berechnen.
Wenden Sie HIFO an, wo erlaubt, wenn Ihr Ziel darin besteht, abzugsfähige Verluste im aktuellen Jahr zu maximieren.
Verlassen Sie sich nicht ausschließlich auf Ihre 1099-DA — vergleichen Sie es mit Ihren eigenen Aufzeichnungen und kennzeichnen Sie etwaige Unterschiede.
Wenn Sie Diebstahl, Austauschfehler oder Verluste durch ein Ponzi-Schema erlebt haben, konsultieren Sie einen erfahrenen Steuerberater für Kryptowährungen, bevor Sie Abzüge geltend machen, da hierfür spezifische Dokumentationen erforderlich sind und komplexe rechtliche Anforderungen erfüllt werden müssen.
Beantworten Sie die Frage zu digitalen Vermögenswerten auf Formular 1040 ehrlich und vollständig.
Reichen Sie das Formular 8949 für jede Veräußertung ein und übertragen Sie die Summen auf den Anhang D.
Bewahren Sie alle Unterlagen mindestens sechs Jahre lang auf, da die IRS Rücksendungen bis zu sechs Jahre zurück prüfen kann.
Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Steuergesetze sind komplex und unterliegen Änderungen. Konsultieren Sie immer einen qualifizierten Steuerfachmann für eine auf Ihre finanzielle Situation zugeschnittene Beratung.
FAQ
Kann man Kryptowährungsverluste von der Steuer absetzen?
Ja. Krypto-Kapitalverluste können unbegrenzt mit Kapitalgewinnen aus jeder Anlageklasse verrechnet werden und bis zu 3.000 US-Dollar gewöhnlichem Einkommen pro Jahr, wobei überschüssige Verluste auf zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden.
Wie melden Sie Krypto-Verluste an die IRS?
Berichten Sie jede Veräußertung auf Formular 8949 und übertragen Sie die Summen auf Anlage D des Formulars 1040. Kurzfristige und langfristige Verluste werden separat ausgewiesen, bevor die Gesamtergebnisse kombiniert werden.
Was ist Crypto Steuerverlustverrechnung?
Es ist die Strategie, absichtlich Kryptowährungen mit Verlust vor Jahresende zu verkaufen, um Gewinne an anderer Stelle auszugleichen. Im Gegensatz zu Aktien unterliegt Krypto derzeit nicht der IRS-Wash-Sale-Regel, sodass Sie das gleiche Token sofort zurückkaufen können.
Kann man Verluste aus Krypto-Diebstahl oder -Betrug abziehen?
Persönliche Diebstahlsverluste sind jetzt dauerhaft nicht abzugsfähig gemäß der OBBBA. Verluste aus gewinnmotiviertem Investmentbetrug können jedoch weiterhin gemäß IRC §165(c)(2) abzugsfähig sein, sofern sie ordnungsgemäß dokumentiert sind.
Hat die Methode zur Ermittlung der Anschaffungskosten Einfluss darauf, wie viel Verlust ich geltend machen kann?
Ja. HIFO erzeugt typischerweise den größten abzugsfähigen Verlust, indem die Einheiten mit den höchsten Kosten zuerst als verkauft betrachtet werden. Ihre gewählte Methode muss konsistent angewendet werden und durch detaillierte Aufzeichnungen unterstützt werden.
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