ضريبة الكريبتو في إسبانيا: محافظ الحفظ الذاتي معفاة من النموذج 721

قواعد الإبلاغ عن العملات المشفرة في إسبانيا قد جذبت اهتمامًا متجددًا لأن نموذج 721 في البلاد يستهدف بشكل محدد العملات الافتراضية المحتفظ بها في الخارج عبر أمين حفظ أجنبي.

التمييز المهم هو من يتحكم في المفاتيح الخاصة.

وفقًا لوكالة الضرائب الإسبانية، فإن العملات المشفرة المحتفظ بها في محفظة حيث يتحكم دافع الضرائب شخصيًا في المفاتيح الخاصة لا تدخل في الحساب لتحديد التزام الإبلاغ عن العملات المشفرة الأجنبية بموجب نموذج 721. القاعدة تنطبق بغض النظر عما إذا كانت المحفظة هي محفظة ساخنة أو باردة.

هذا يعني أن ضريبة العملات المشفرة في إسبانيا من حيث الحفظ الذاتي لها معالجة تقارير مختلفة جدًا عن العملات المشفرة المحتفظ بها مع بورصة أجنبية أو أمين حفظ من طرف ثالث آخر.

ومع ذلك، لا يعني هذا أن العملات المشفرة ذات الحفظ الذاتي معفاة تمامًا من الضرائب الإسبانية. نموذج 721 هو متطلب إبلاغ معلومات، بينما يمكن أن تقع الأرباح أو الخسائر من بيع أو تبديل العملات المشفرة تحت إقرار ضريبة الدخل السنوية في إسبانيا، نموذج 100.

نقاط أساسية

• تنطبق إعفاءات الحفظ الذاتي لنموذج 721 في إسبانيا لأن العملات المشفرة ذات الحفظ الذاتي لا تعتبر عملات مشفرة محتفظ بها في الخارج لهذا المتطلب الإبلاغي.

• تنطبق عتبة €50,000 على العملات الافتراضية المحتفظ بها في الخارج المؤهلة، وليس على العملات المشفرة المحتفظ بها حصريًا في محفظة غير أمينة.

• تجنب نموذج 721 لا يلغي الالتزامات الضريبية الأخرى المتعلقة بالعملات المشفرة، بما في ذلك الإبلاغ عن الأرباح الخاضعة للضريبة من المبيعات أو تبديلات العملات المشفرة من خلال إقرار ضريبة الدخل ذي الصلة.

ما هي قاعدة نموذج 721 للعملات المشفرة في إسبانيا؟

نموذج 721 هو إقرار المعلومات لإسبانيا للعملات الافتراضية الموجودة في الخارج.

تقول وكالة الضرائب أن السكان وغيرهم من دافعي الضرائب ضمن نطاق القاعدة قد يتعين عليهم الإبلاغ عن العملات الافتراضية الأجنبية عندما يتم الاحتفاظ بها من قبل أشخاص أو كيانات تقدم خدمات من طرف ثالث لحماية المفاتيح التشفيرية الخاصة وصيانة، وتخزين، أو نقل العملات الافتراضية.

هذا يجعل الحفظ القضية الرئيسية.

السؤال ليس ببساطة ما إذا كان قد تم شراء أصل العملات المشفرة من خلال منصة أجنبية. السؤال ذي الصلة هو ما إذا كان الأصل يحتفظ به مزود خدمة أجنبي يضمن المفاتيح الخاصة نيابة عن المستخدم.

هذا التمييز هو الأمر المركزي لفهم إطار الإبلاغ عن العملات المشفرة الأجنبية في إسبانيا.

ما هو إعفاء نموذج 721 للحفظ الذاتي؟

يأتي إعفاء الحفظ الذاتي لنموذج 721 من إرشادات الأسئلة الشائعة الخاصة بوكالة الضرائب.

تفرق الهيئة الضريبية بين المحافظ الأمينة وغير الأمينة.

تتضمن المحفظة الأمينة بشكل عام طرفًا ثالثًا يتحكم أو يحمي المفاتيح الخاصة.

تسمح المحفظة غير الأمينة للمستخدم بالاحتفاظ بالتحكم في المفاتيح الخاصة.

تصرح وكالة الضرائب أن العملات المشفرة المحتفظ بها في محافظ حيث يحتفظ دافع الضرائب بالتحكم في المفاتيح التشفيرية الخاصة لا تؤخذ في الاعتبار للأرصدة المستخدمة لتحديد التزام الإبلاغ عن نموذج 721. لذا، فإن تلك الأصول لا يتم الإبلاغ عنها من خلال نموذج 721.

هذا ينطبق سواء كانت المحفظة توصف بأنها:

• محفظة ساخنة

• محفظة باردة

• محفظة صلبة

• محفظة برمجية

• محفظة غير أمينة أخرى

العامل المهم هو التحكم في المفاتيح الخاصة, وليس ببساطة ما إذا كانت المحفظة متصلة بالإنترنت.

هل يجب أن أعلن عن محفظة ليدجر في إسبانيا؟

سؤال شائع هو: هل يجب أن أعلن عن محفظة ليدجر في إسبانيا؟

إذا كانت العملات المشفرة محتفظ بها في ليدجر أو أي محفظة أخرى حيث تتحكم شخصيًا في المفاتيح الخاصة، فإن الأصول عادةً ما تكون خارج نطاق التزام الإبلاغ للأمين المحتفظ به في نموذج 721.

إرشادات وكالة الضرائب لا تجعل الإعفاء يعتمد على علامة المحفظة.

بدلاً من ذلك، تركز على ما إذا كانت المحفظة أمينة أو غير أمينة.

لذا، يمكن أن تقع محفظة ليدجر الصلبة في فئة غير الأمينة عندما يحتفظ المستخدم بالتحكم في المفاتيح الخاصة.

لكن يجب عدم الخلط بين ذلك وإعفاء عام من ضريبة العملات المشفرة في إسبانيا.

إذا قمت لاحقًا ببيع أو تبادل العملات المشفرة وحققت ربحًا أو خسارة خاضعة للضريبة، يمكن أن تنطبق التزامات الإبلاغ الأخرى.

الإبلاغ عن الأصول الأجنبية لإسبانيا للعملات المشفرة

تتعلق قواعد الإبلاغ عن الأصول الأجنبية في إسبانيا للعملات المشفرة بشكل أساسي بالعملات المشفرة المحتفظ بها في الخارج عبر أمناء مؤهلين.

تعرف وكالة الضرائب العملات الافتراضية الأجنبية وفقًا لموقع الكيان الذي يقدم خدمة الحفظ. يجب أن يوفر الأمين ذي الصلة خدمات تتضمن حماية المفاتيح الخاصة لأطراف ثالثة وصيانة، وتخزين، ونقل العملات الافتراضية.

هذا يعني ببساطة إرسال العملات المشفرة من بورصة أجنبية إلى محفظتك الشخصية يمكن أن يغير تحليل التقرير.

على سبيل المثال:

بورصة أجنبية → أمين حفظ أجنبي → ذات صلة محتملة بنموذج 721

بورصة أجنبية → محفظة غير أمينة خاصة بالمستخدم → الأصول ذات الحفظ الذاتي مستبعدة بشكل عام من حساب نموذج 721

الآثار الضريبية الدقيقة لمعاملات كل شخص يمكن أن تعتمد على ظروفهم والإقامة وترتيبات الحراسة وعوامل أخرى.

شرح حد €50,000 ل نموذج 721 للعملات المشفرة

يعد حد 50000 يورو لنموذج 721 للعملات المشفرة جزءًا رئيسيًا آخر من القواعد.

تصر وكالة الضرائب على أنه لا توجد التزام بالإبلاغ عندما لا تتجاوز الأرصدة في 31 ديسمبر من كل نوع من العملات الافتراضية الأجنبية، المقدرة باليورو، €50,000 بشكل جماعي. إذا تم تجاوز الحد المطبق، فإن التزام الإبلاغ يغطي العملات الافتراضية ضمن نطاق الإعلان.

النقطة المهمة هي أن هذا الحد يتعلق بالعملات الافتراضية الأجنبية الخاضعة لنموذج 721.

لا ينبغي تفسير ذلك على أنه:

"يمكن للمقيمين الإسبان الاحتفاظ بـ €50,000 من أي عملة مشفرة بدون ضريبة."

سيكون ذلك غير صحيح.

حد €50,000 هو حد للإبلاغ عن المعلومات، وليس إعفاء ضريبي.

الأصول المحتفظ بها ذاتيًا التي يتحكم بها مباشرة دافع الضرائب يتم التعامل معها بشكل منفصل لأنها لا تدخل في حساب رصيد نموذج 721 ذات الصلة في المقام الأول.

العملات المشفرة في البورصة الأجنبية مقابل الحراسة الذاتية

اعتبر مثالين مبسطين.

المثال 1: العملات المشفرة المحتفظ بها في بورصة أجنبية

يمتلك مقيم ضريبي إسباني عملات مشفرة بقيمة €60,000 في بورصة حراسة أجنبية مؤهلة في 31 ديسمبر.

نظرًا لأن البورصة تقدم حراسة من طرف ثالث، قد تقع الأصول ضمن نطاق نموذج 721. نظرًا لأن الحد المطبق وهو €50,000 قد تم تجاوزه، فقد يتعين على دافع الضرائب الإبلاغ عن العملات الافتراضية ذات الصلة.

المثال 2: العملات المشفرة المحتفظ بها في محفظة أجهزة شخصية

يمتلك دافع ضرائب آخر عملات مشفرة بقيمة €60,000 في محفظة أجهزة يتحكم فيها شخصيًا في مفاتيحها الخاصة.

إن حقيقة أن المحفظة تحتوي على أكثر من €50,000 لا تخلق من تلقاء نفسها التزام نموذج 721 لأن العملات المشفرة المحتفظ بها ذاتيًا مستثناة من حساب الحراسة الأجنبية ذي العلاقة.

لذا فالفارق هو:

€50,000 في حارس أجنبي مؤهل: ذي صلة محتملة بالنموذج 721.

€50,000 في محفظة غير حافظة حقيقية يسيطر عليها دافع الضرائب: غير مشمول في حساب نموذج 721.

قاعدة المفاتيح الخاصة للعملات المشفرة لوكالة الضرائب

تعتبر قاعدة المفاتيح الخاصة للعملات المشفرة لوكالة الضرائب مهمة بشكل خاص لأنها تزيل الغموض حول المحفظة نفسها.

تعترف وكالة الضرائب بوضوح بالمحافظ الحافظة وغير الحافظة وتقول إن العملات المشفرة تبقى خارج حساب نموذج 721 عندما يحتفظ دافع الضرائب بالتحكم في المفاتيح الخاصة ولا يتم الحفاظ على الأصول بواسطة مزود خدمة طرف ثالث.

لهذا السبب، فإن مجرد تسمية شيء ما "محفظة باردة" ليس كافيًا.

تشير المحفظة الباردة عمومًا إلى إعداد تخزين غير متصل، بينما تركز التحليل القانوني والإبلاغ على الحراسة.

لذا يجب على دافع الضرائب أن يسأل:

من يتحكم في المفاتيح الخاصة؟

إذا كانت الإجابة هي دافع الضرائب، فقد تكون المحفظة غير حافظة.

إذا كان مزود خدمة طرف ثالث يتحكم أو يحافظ على تلك المفاتيح بالنيابة عن المستخدم، يمكن أن يكون التحليل مختلفًا.

الفرق بين نموذج 721 ونموذج 100 للعملات المشفرة

الفرق بين نموذج 721 ونموذج 100 للعملات المشفرة أساسي.

نموذج 721 هو إقرار معلومات يتعلق بالعملات الافتراضية المؤهلة الموجودة في الخارج.

نموذج 100 هو إقرار ضريبة الدخل الشخصي السنوي في إسبانيا.

تخدم هذه النماذج أغراضًا مختلفة.

يطلب نموذج 721 من دافعي الضرائب تقديم معلومات حول العملات الافتراضية المحتفظ بها في الخارج المؤهلة، بما في ذلك الحارس، نوع العملة الافتراضية، والأرصدة في التاريخ ذي الصلة.

بينما يمكن أن يتضمن نموذج 100، من جهة أخرى، المكاسب والخسائر الناتجة عن معاملات العملات المشفرة.

تذكر وكالة الضرائب أن بيع العملات الافتراضية مقابل اليورو أو عملة قانونية أخرى يمكن أن يخلق ربحًا أو خسارة تتعلق بالفارق بين قيم الاستحواذ والتخلي.

لذا:

عدم وجود التزام نموذج 721 ≠ عدم وجود التزام ضريبي للعملات المشفرة.

يمكن لشخص ألا يكون لديه متطلبات إيداع نموذج 721 بينما لا يزال بحاجة إلى الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة الخاضعة للضريبة من خلال نموذج 100.

هل يزيل بيع العملات المشفرة متطلبات نموذج 721؟

بيع العملات المشفرة المحتفظ بها في الحراسة الأجنبية لا يعني دائمًا أن قضية الإبلاغ تختفي على الفور.

تتناول توجيهات وكالة الضرائب الحالات التي كان فيها دافع الضرائب سابقًا لديه التزام بالإبلاغ عن نموذج 721 ثم يتخلص بعدها من العملة الافتراضية.

إذا انتهت ملكية دافع الضرائب أو سيطرته قبل 31 ديسمبر، فقد تكون المعلومات ذات الصلة لا تزال بحاجة إلى الإبلاغ عنها فيما يتعلق بالتاريخ الذي انتهى فيه ذلك الوضع، اعتمادًا على الظروف.

هناك أيضًا قاعدة محددة للعملات المشفرة المكتسبة خلال العام والمباعة قبل 31 ديسمبر: تقول وكالة الضرائب أنه إذا لم تكن خاضعة سابقًا لالتزام بالإبلاغ عن نموذج 721، فلا حاجة لإبلاغها بموجب النموذج.

هذا يجعل تاريخ المعاملات وحالة الإبلاغ السابقة مهمة.

متى يتم تقديم نموذج 721؟

بالنسبة لإطار الإبلاغ الحالي، تشير وكالة الضرائب إلى أنه يتم تقديم النموذج 721 بين 1 يناير و31 مارس من السنة التالية.

بعد تقديم أولي، يكون نموذج 721 اللاحق مطلوبًا بشكل عام عندما يكون رصيد العملات الافتراضية الأجنبية في 31 ديسمبر قد زاد بأكثر من 20,000 يورو مقارنة بالرصيد الذي أدى إلى التقديم السابق. هناك أيضًا قواعد محددة عندما تنتهي حالة الإبلاغ قبل 31 ديسمبر.

نظرًا لأن المواعيد النهائية والقواعد يمكن أن تتغير، يجب على دافعي الضرائب الإسبان التحقق من متطلبات السنة المعمول بها مباشرة مع وكالة الضرائب.

هل الضريبة على المحفظة غير الحافظة في إسبانيا معفاة؟

يمكن أن تكون عبارة الضريبة على المحفظة غير الحافظة في إسبانيا مضللة لأن المحفظة نفسها ليست "معفاة من الضرائب".

ما يُستبعد هو إدراج العملة المشفرة في حساب الإبلاغ عن الوكالة الخارجية للنموذج 721 عندما يحتفظ دافع الضرائب بالتحكم في المفاتيح الخاصة.

لا تزال العملة المشفرة يمكن أن تولد عواقب ضريبية عندما يتم بيعها أو تبادلها أو التورط في معاملة خاضعة للضريبة.

على سبيل المثال، نقل بيتكوين من تبادل أجنبي إلى محفظة Ledger يختلف عمومًا عن بيع بيتكوين مقابل اليورو.

يجب ألا يُعامل نقل المحفظة نفسه تلقائيًا كتصرف خاضع للضريبة لمجرد أن العملات انتقلت بين محافظتين تسيطر عليهما نفس دافع الضرائب. ومع ذلك، يمكن أن تؤدي المبيعات أو المبادلات اللاحقة إلى عواقب ضريبية.

للحصول على معالجة ضريبية شخصية، يجب على دافعي الضرائب الحصول على نصيحة مستندة إلى تاريخ معاملاتهم المحدد وحالة إقامتهم.

ما يجب على حاملي العملات المشفرة الإسبان الاحتفاظ بسجلاته

حتى عندما تكون الأصول ذات الحفظ الذاتي خارج نموذج 721، يبقى الحفاظ على سجلات جيدة مهمًا.

يجب على حاملي العملات المشفرة التفكير في الاحتفاظ بسجلات لـ:

• تواريخ الشراء

• أسعار الاستحواذ

• تواريخ البيع

• عائدات البيع

• العمليات المبادلة بين العملات المشفرة

• إيداعات وسحوبات البورصة

• عناوين المحفظة

• معرفات المعاملات

• الرسوم

• التحويلات بين المحافظ التي يتم التحكم فيها شخصيًا

• بيانات البورصة

يمكن أن تساعد هذه المعلومات في تحديد تاريخ الاستحواذ والتصرف المطلوبين لحساب الأرباح أو الخسائر الخاضعة للضريبة.

تقول إرشادات وكالة الضرائب إن أرباح وخسائر العملات المشفرة يتم حسابها بشكل منفصل لكل عملية بيع لكل نوع من أنواع العملات الافتراضية، وتطبق إرشاداتها الحالية طريقة FIFO عندما تم استحواذ وحدات من نفس العملة المشفرة في أوقات وأسعار مختلفة.

ماذا يعني هذا لمستثمري العملات المشفرة الإسبان

النقطة الأساسية هي أن إطار عمل النموذج 721 في إسبانيا يركز على الحفظ.

يمكن أن يؤدي الاحتفاظ بالعملات المشفرة على منصة حفظ أجنبية مؤهلة إلى إنشاء التزام بالإبلاغ عن الأصول الأجنبية بمجرد تجاوز العتبة المعمول بها.

يختلف الاحتفاظ بالعملات المشفرة في محفظة غير حافظة حقيقية حيث يتحكم دافع الضرائب في المفاتيح الخاصة.

تُعتبر هذه التمييز ذات صلة خاصة للأشخاص الذين يستخدمون المحافظ الصلبة مثل Ledger أو حلول الحفظ الذاتي الأخرى.

ومع ذلك، يجب ألا يفسر المستثمرون هذا كإعفاء شامل من الضرائب على العملات المشفرة الإسبانية.

يمكن أن تحتاج مبيعات العملات المشفرة، وتحويل رمز إلى آخر، وغيرها من الأحداث الخاضعة للضريبة، إلى الانعكاس في الإقرار الضريبي المناسب.

الخاتمة

تقدم قواعد الضرائب على العملات المشفرة في إسبانيا للحفظ الذاتي تمييزًا مهمًا لحاملي العملات المشفرة الذين يستخدمون المحافظ غير الحافظة.

تشير وكالة الضرائب إلى أن العملات المشفرة المحتفظ بها في محافظ حيث يحتفظ دافع الضرائب بالتحكم في المفاتيح الخاصة ليست مشمولة في الأرصدة المستخدمة لالتزام الإبلاغ عن العملات المشفرة الأجنبية في النموذج 721. القاعدة تنطبق بغض النظر عما إذا كانت المحفظة ساخنة أو باردة.

على العكس، يمكن أن تقع العملات المشفرة المحتفظ بها لدى الوكلاء الأجانب المؤهلين تحت النموذج 721، مع لعب العتبة المجمعة البالغة 50,000 يورو دورًا مركزيًا في تحديد ما إذا كان الالتزام بالإبلاغ ينطبق.

لذا، فإن التمييز الأكثر أهمية هو بين الإبلاغ عن العملات المشفرة الحفظ الأجنبي والضرائب الفعلية على العملات المشفرة. لا يعني إعفاء الحفظ الذاتي من النموذج 721 أن الأرباح الرأسمالية الناجمة عن بيع أو تبادل العملة المشفرة معفاة من الضرائب.

إذا كنت تريد تنظيم نشاط تداول العملات المشفرة الخاص بك أثناء استكشاف أسواق الأصول الرقمية الإضافية، يمكنك التسجيل في Bitrue والوصول إلى منصة تداول العملات المشفرة الخاصة بها.

أسئلة متكررة

هل العملات المشفرة ذات الحفظ الذاتي معفاة من النموذج 721؟

تُستبعد العملات المشفرة المحتفظ بها في محفظة حيث يتحكم دافع الضرائب في المفاتيح الخاصة من حساب النموذج 721 للحفظ الأجنبي.

هل يجب علي الإبلاغ عن محفظة Ledger في إسبانيا؟

بشكل عام، لا تحت النموذج 721 عندما تتحكم شخصيًا في المفاتيح الخاصة. يمكن أن تنطبق التزامات ضريبية أخرى.

ما هو حد نموذج 721 البالغ 50,000 يورو؟

إنه العتبة بالنسبة للعملات الافتراضية الأجنبية المؤهلة المحتفظ بها في الحفظ في الخارج. إنها ليست بدلًا عامًا معفاة من الضرائب للعملات المشفرة.

هل يحل نموذج 721 محل نموذج 100؟

لا. نموذج 721 هو إقرار معلومات، بينما نموذج 100 هو إقرار ضريبة الدخل الشخصي السنوي.

هل العملات المشفرة في محفظة غير وصائية معفاة من الضرائب في إسبانيا؟

لا. يمكن أن تستثني الحيازة الذاتية العملات المشفرة من تقارير نموذج 721، ولكن قد لا تزال المبيعات أو التبادلات الخاضعة للضريبة بحاجة إلى أن تُبلغ من خلال نظام ضريبة الدخل.

إخلاء المسؤولية: الآراء المعبر عنها تخص الكاتب حصريًا ولا تعكس آراء هذه المنصة. هذه المنصة وشركاتها التابعة تخلي مسؤوليتها عن دقة أو ملاءمة المعلومات المقدمة. إنها لأغراض معلوماتية فقط وليست مقصودة كنصائح مالية أو استثمارية.