تحليل H.R. 10357: داخل الإطار التاريخي للضرائب على العملات الرقمية في الولايات المتحدة

H.R. 10357، قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية, هو اقتراح تشريعي كبير للضرائب على العملات المشفرة في الولايات المتحدة من شأنه أن يضع قواعد فيدرالية واضحة للأصول الرقمية.

وافقت لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب على مشروع القانون 38-5 في 16 سبتمبر 2026, مما دفعه نحو النظر من قبل مجلس النواب بالكامل.

يمكن أن يغير مشروع القانون كيفية تعامل دافعي الضرائب الأمريكيين مع معاملات العملات المشفرة، ورسوم الشبكة، والمبيعات الملتوية، والعملات المستقرة، والإقراض، والتعدين، والتخزين، والتقارير.

ومع ذلك، فإن H.R. 10357 هو ليس بعد قانونا, لذا يجب على دافعي الضرائب متابعة القواعد المعمول بها حاليا حتى يمر الكونغرس ويصادق على تشريع جديد.

التوصيات الرئيسية

• تمت الموافقة على H.R. 10357، قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية، من قبل لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب 38-5 في 16 سبتمبر 2026.
• يقترح مشروع القانون قواعد ضريبية جديدة تغطي المعاملات الصغيرة، والمبيعات الملتوية، والعملات المستقرة، والإقراض، والتعدين، والتخزين، والتقارير.
• لا يزال الاقتراح بحاجة إلى المرور عبر العملية التشريعية، لذلك فإنه لا يغير بعد كيف يحسب دافعو الضرائب الأمريكيون الضرائب على العملات المشفرة أو يدفعونها.

ما هو H.R. 10357؟

H.R. 10357 هو مشروع قانون مجلس النواب الأمريكي الذي يحمل رسميا عنوان قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية. تم تقديمه في 14 سبتمبر 2026 من قبل النائب جيسون سميث وتم إحالته إلى لجنة مجلس النواب للطرق والوسائل.

يسعى التشريع إلى تعديل قانون الضرائب الداخلي ليضع علاجا ضريبيا محددا للأصول الرقمية.

تشمل أحكامه المعاملات اليومية ونشاط الاستثمار، بينما تنشئ أيضا قواعد إضافية للأعمال التجارية ودافعي الضرائب المتصلين بالأصول الرقمية.

مشروع القانون مهم لأنه يحاول معالجة عدة مجالات حيث كانت القواعد الضريبية الفيدرالية الحالية صعبة التطبيق على نشاط العملات المشفرة.

هل H.R. 10357 قانون بالفعل؟

لا. لقد نجح H.R. 10357 في لجنة الطرق والوسائل بمجلس النواب ولكنه لم يصبح بعد قانونا فيدراليا.

أمرت اللجنة بالإبلاغ عن المشروع بشكل إيجابي إلى مجلس النواب بعد تصويت جولة 38-5. تم النظر في عدة تعديلات خلال جلسة 16 سبتمبر، بما في ذلك تعديلات لم تعتمد.

المرحلة التالية هي النظر من قبل مجلس النواب بالكامل. لا يزال مطلوبًا اتخاذ مزيد من الإجراءات التشريعية قبل أن تصبح الأحكام المقترحة قانون ضريبة فيدرالي ملزم.

اقرأ أيضًا: مواعيد وتطلبات تقديم ضرائب العملات المشفرة لعام 2026

ماذا سيوفر قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية؟

يغطي H.R. 10357 عدة مجالات من الضرائب على العملات المشفرة. تتعلق الأحكام الرئيسية برسوم المعاملات، وضرائب الاستثمار، وقواعد مكافحة الإساءة، والعملات المستقرة، والإقراض، والتعدين، التخزين وتقرير دافعي الضرائب.

يعتمد التطبيق الدقيق على النص التشريعي النهائي، والتعديلات، وتواريخ السريان.

كيف ستتغير قواعد ضريبة المعاملات المشفرة؟

تتعلق إحدى المواد الملحوظة بالمدفوعات الصغيرة ذات الصلة بالعملات المشفرة.

سيعمل التشريع على إنشاء إعفاء de minimis لرسوم الشبكة أو المعاملات المؤهلة التي تبلغ 10 دولارات أو أقل. 

تم تصميم هذه المادة لتقليل عبء الامتثال الضريبي الناتج عن المدفوعات الرقمية الصغيرة التي يمكن أن تنشئ أحداثًا خاضعة للضريبة.

لن ينطبق الإعفاء المقترح بشكل شامل. يتضمن التشريع شروطًا بشأن نوع المعاملة ونشاط دافعي الضرائب السابق في الأصول الرقمية.

هذا يعني أنه لا ينبغي تفسير هذه المادة كإعفاء شامل من الضرائب المشفرة على كل معاملة تقل عن 10 دولارات.

يهدف مشروع القانون أيضًا إلى معالجة المشكلة الأوسع المتعلقة بمعاملة الاستخدام الروتيني للأصول الرقمية بنفس الطريقة التي تعالج بها المعاملات الاستثمارية الأكبر.

هل سيقدم مشروع القانون H.R. 10357 قواعد بيع الغسل للعملات المشفرة؟

نعم. سيقوم مشروع القانون H.R. 10357 بتمديد قواعد بيع الغسل الحالية إلى بعض الأصول الرقمية المتداولة.

بموجب الإطار المقترح، ستخضع الأصول الرقمية المتداولة المحددة عادةً للقواعد الضريبية الحالية التي تقيد المطالبة بخسارة بعد بيع أصل واستحواذ على نفس الأصل أو أصل مماثل بشكل كبير خلال الفترة المحددة. 

تتم معاملة العملات المستقرة بالدولار الأمريكي المؤهلة بشكل منفصل بموجب الأحكام المقترحة.

قد يكون لهذا تأثير كبير على دافعي الضرائب الذين يستخدمون استراتيجيات حصاد الخسائر الضريبية التي تتعلق بالعملات المشفرة.

بموجب المعاملة الفيدرالية الحالية، تختلف تطبيق الأحكام الموجودة لبيع الغسل على الأصول الرقمية عن تطبيقها على الأسهم والأوراق المالية. سيغير مشروع القانون H.R. 10357 تلك المعاملة إذا تم إقراره.

لذا، فإن التدبير المقترح يمثل كل من توضيح وقيود محتملة معينة على الضرائب المشفرة استراتيجيات.

ماذا سيفعل مشروع القانون H.R. 10357 للعملات المستقرة؟

تتلقى العملات المستقرة معاملة محددة بموجب مشروع القانون.

يعالج الإطار المقترح بعض العملات المستقرة بالدولار الأمريكي ويضع قواعد للمعاملات المتعلقة بها. كما يتضمن أحكامًا تغطي إقراض العملات المستقرة وكيفية معاملة بعض المعاملات لأغراض الضرائب.

يهدف التشريع إلى تمييز نشاط العملات المستقرة عن معاملات الأصول الرقمية الأخرى حيث يمكن أن تكون خصائص الضرائب مختلفة بشكل مادي.

ومع ذلك، فإن المعاملة الدقيقة ستعتمد على ما إذا كان أصل معين ومعاملة معينة يلبيان التعريفات الواردة في التشريع.

اقرأ أيضًا: ألمانيا تخطط للتخلص من ضريبة مكاسب رأس المال على العملات المشفرة

كيف سيؤثر مشروع القانون على إقراض العملات المشفرة؟

يقدم مشروع القانون H.R. 10357 أيضًا قواعد لبعض معاملات إقراض الأصول الرقمية.

الهدف هو توفير معاملة ضريبية أوضح للمعاملات التي يتم فيها إقراض الأصول الرقمية وإعادتها لاحقًا. 

يعالج هذا منطقة لا تتناسب فيها مفاهيم الضرائب التقليدية دائمًا بشكل جيد مع ترتيبات الأصول الرقمية.

تشكل أحكام الإقراض في مشروع القانون جزءًا من محاولته الأوسع لإنشاء معاملة قانونية محددة للأنشطة التي تطورت بسرعة أكبر من القواعد الضريبية الحالية.

ماذا يقول مشروع القانون H.R. 10357 عن التعدين والستاكينغ؟

تم تناول التعدين والستاكينغ بشكل محدد في التشريع المقترح.

يحدد مشروع القانون أنشطة التحقق من الأصول الرقمية الداعمة لتشمل أنشطة مثل التعدين والستاكينغ. 

كما ينص على أحكام تتعلق بمعاملة الضرائب الفيدرالية ومصدر الدخل المرتبط بهذه الأنشطة.

من المهم أن الإصدار الذي نظر فيه طرق ووسائل لم يتضمن مادة مقترحة تسمح للعمال المناجم والمستاكين بتأجيل الاعتراف بالمكافآت حتى يتم بيع الأصول. 

لذلك، يجب ألا يُوصف مشروع القانون بأنه يخلق قاعدة عامة لتأجيل الضرائب لمكافآت الستاكينغ أو التعدين.

تعتبر هذه التمييز مهمًا لأنه كان التركيز في الاقتراحات السابقة على تغيير توقيت الضرائب لمكافآت الأصول الرقمية.

هل ستتغير متطلبات تقرير العملات المشفرة؟

نعم. التقارير هي عنصر رئيسي آخر في مشروع القانون H.R. 10357.

يسعى مشروع القانون إلى تبسيط بعض متطلبات التقارير بينما يضع التزامات أوضح لوكلاء الأصول الرقمية والمشاركين الآخرين. 

تم تصميم التشريع لتقليل أعباء الامتثال غير الضرورية بينما ينشئ إطارًا أكثر وضوحًا للتقارير عن الأصول الرقمية.

يقترح التشريع أيضًا برنامج إفصاح طوعي يركز بشكل خاص على الأصول الرقمية. 

بموجب الاقتراح، سيتم إدارة البرنامج بواسطة وزارة الخزانة وقد يوفر عقوبات مخففة لدافعي الضرائب المؤهلين الذين يسعون لمعالجة مسائل تقرير الأصول الرقمية أو الضرائب السابقة.

اقرأ أيضًا: ضريبة العملات المشفرة في هولندا على المكاسب غير المحققة 2028

هل سيغير مشروع القانون H.R. 10357 كيفية دفع المستثمرين لضرائب العملات المشفرة؟

احتماليًا، لكن ليس على الفور.

إذا تم إنفاذه في شكله الحالي، فإن التشريع قد يغير طريقة حساب بعض المستثمرين للخسائر، والتعامل مع المعاملات الصغيرة، والإبلاغ عن نشاط الأصول الرقمية ومعاملة بعض المعاملات الائتمانية أو معاملات العملات المستقرة.

قد تكون قواعد بيع الغسل المقترحة ذات صلة خاصة للمستثمرين النشطين لأن بعض استراتيجيات تحقيق الخسائر قد تصبح خاضعة لقيود لا تنطبق في الوقت الحالي بنفس الطريقة على الأصول الرقمية.

ومع ذلك، لا يزال مشروع القانون يتحرك عبر الكونغرس. حتى يصبح قانونًا وتصل تواريخه الفعالة، تبقى قواعد الضرائب الفيدرالية الحالية سارية.

لماذا يعتبر تصويت لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب مهمًا

يعد تصويت اللجنة في 16 سبتمبر نقطة تحول تشريعية مهمة لأن لجنة الطرق والوسائل لها اختصاص على التشريعات الضريبية الفيدرالية في مجلس النواب.

تم تمرير مشروع القانون H.R. 10357 في اللجنة 38-5، وأمرت اللجنة بتقديمه للتصويت في مجلس النواب.

لا يعني التصويت أن المجلس الكامل قد وافق على مشروع القانون. كما أنه لا يضمن أن تظل كل بند كما هي خلال بقية العملية التشريعية.

بالنسبة لدافعي الضرائب في مجال العملات الرقمية، فإن هذا الفرق مهم: تصويت اللجنة يتقدم بالاقتراح، لكنه لا يغير بمفرده الالتزامات الضريبية الفيدرالية.

ماذا يحدث بعد ذلك لمشروع القانون H.R. 10357؟

الآن يتحرك مشروع القانون نحو النظر فيه من قبل المجلس الكامل.

إذا أقرّ المجلس تشريعًا بناءً على مشروع القانون H.R. 10357، فستكون هناك خطوات كونغرس إضافية ضرورية قبل أن يصبح إطار العمل الضريبي المقترح قانونًا. من الممكن أيضًا إجراء تعديلات على التشريع مع دراسة المشرعين لمشروع القانون.

نتيجة لذلك، يجب التعامل مع نسخة لجنة 16 سبتمبر على أنها الاقتراح التشريعي الحالي بدلاً من مجموعة نهائية من القواعد الضريبية.

لذلك يجب على دافعي الضرائب تجنب تغيير استراتيجيتهم الضريبية فقط بسبب تصويت اللجنة.

ماذا قد يعني مشروع القانون H.R. 10357 لمستثمري العملات الرقمية؟

بالنسبة لمستثمري العملات الرقمية في الولايات المتحدة، قد ينشئ الإطار المقترح قواعد أكثر وضوحًا واعتبارات امتثال جديدة.

يمكن أن تتلقى رسوم المعاملات الصغيرة المؤهلة تخفيفًا محددًا، بينما قد تحد أحكام بيع الغسل من بعض استراتيجيات حصاد خسائر الضرائب. قد يتلقى المستثمرون المشاركون في العملات المستقرة أو الإقراض أو أنشطة الأصول الرقمية الأخرى أيضًا معاملة ضريبية أكثر تحديدًا.

الأهمية الأوسع هي أن الكونغرس يحاول إنشاء قواعد مصممة خصيصًا للأصول الرقمية بدلاً من الاعتماد كليًا على المفاهيم الضريبية التي تم تطويرها للأصول التقليدية.

قد يقلل ذلك من عدم اليقين في بعض المجالات بينما يقدم التزامات جديدة في مجالات أخرى.

خاتمة

يمثل مشروع القانون H.R. 10357 مقترحًا واسعًا لإنشاء إطار ضريبي ف federal أكثر تحديدًا للأصول الرقمية في الولايات المتحدة. تغطي أحكامه رسوم المعاملات الصغيرة، وبيع الغسل، والعملات المستقرة، والإقراض، والتعدين، والتخزين، والإبلاغ.

لقد مرر مشروع قانون يقين ضريبة الأصول الرقمية لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب 38-5 في 16 سبتمبر 2026، لكنه ليس قانونًا بعد. لا يزال هناك خطوات تشريعية كاملة ولاحقة، مما يعني أن القواعد النهائية قد تتغير قبل أن تدخل أي متطلبات جديدة حيز التنفيذ.

أسئلة متكررة

ما هو مشروع القانون H.R. 10357؟

مشروع القانون H.R. 10357 هو مشروع قانون اتحادي أمريكي مقترح من شأنه إصلاح المعاملة الضريبية للأصول الرقمية.

هل تم تمرير مشروع القانون H.R. 10357 في مجلس النواب؟

لا. تم تمرير مشروع القانون في لجنة الطرق والوسائل بمعدل 38-5 في 16 سبتمبر 2026، لكنه لم يُوافق عليه بعد من قبل المجلس الكامل.

هل سيغير مشروع القانون H.R. 10357 كيفية دفع الضرائب على العملات الرقمية؟

ليس بعد. لا يزال مشروع القانون H.R. 10357 تشريعًا قيد المراجعة. إذا تم إنفاذه، فقد يغير القواعد التي تغطي المعاملات، وبيع الغسل، والإبلاغ، والإقراض، والعملات المستقرة، والتعدين والتخزين.

هل ينشئ مشروع القانون H.R. 10357 قاعدة بيع غسيل لعملات رقمية؟

نعم. ستقوم التشريعات المقترحة بتمديد قواعد بيع الغسل إلى الأصول الرقمية المتداولة المحددة، خاضعة للتعريفات والاستثناءات الواردة في مشروع القانون.

هل يجعل مشروع القانون H.R. 10357 المكافآت من التخزين معفاة من الضرائب؟

لا. لا ينشئ مشروع القانون علاجًا ضريبيًا عامًا للمكافآت من التخزين. كما لم تتضمن النسخة التي نظر فيها الطرق والوسائل أيضًا تأجيلًا واسعًا لضرائب مكافآت التعدين أو التخزين حتى البيع.

إخلاء المسؤولية: الآراء المعبر عنها تخص المؤلف حصريًا ولا تعكس آراء هذه المنصة. تتنصل هذه المنصة وشركائها من أي مسؤولية عن دقة أو ملاءمة المعلومات المقدمة. هي لأغراض إعلامية فقط وليست مقصودة كنصائح مالية أو استثمارية.