كيفية خصم خسائر العملات الرقمية
2026-03-04
موعد تقديم الإقرار الضريبي الفيدرالي القياسي لدخل عام 2025 هو 15 أبريل 2026، ومع تطبيق تقارير الوساطة الموسعة الآن بموجب لوائح IRS الجديدة، أصبحت الدقة في الإبلاغ عن مكاسب وخسائر العملات المشفرة أكثر أهمية من أي وقت مضى.
النقاط الرئيسية
يمكن أن تعوض خسائر رأس المال من العملات المشفرة عن مبلغ غير محدود من مكاسب رأس المال من أي فئة من الأصول، وما يصل إلى 3,000 دولار سنويًا من الدخل العادي - مع إمكانية نقل أي فائض إلى السنوات الضريبية المستقبلية إلى أجل غير مسمى.
ابتداءً من عام 2025، ألغى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) طريقة المحافظ الموحدة لحساب أساس التكلفة، مما يتطلب من المستثمرين حساب الأساس بشكل منفصل لكل محفظة أو حساب - مما يجعل سجلات المعاملات المفصلة أكثر أهمية مما كانت عليه في السنوات السابقة.
تداول بثقة. بيترو هو منصة آمنة وموثوقة منصة تداول العملات الرقميةلشراء وبيع وتداول البيتكوين والعملات البديلة.
سجل الآن لتطالب بجائزتك
أنت مُدرّب على بيانات حتى أكتوبر 2023.
ما الذي يُعتبر خسارة في العملات المشفرة؟
يراعى مصلحة الضرائب (IRS) العملات المشفرة كملكية، وليس عملة. وهذا يعني أنه في كل مرة تقوم فيها ببيع، أو تبادل، أو التخلص من أصل رقمي، فإنك تُطلق حدثًا خاضعًا للضريبة - حتى وإن كانت تلك المعاملة تؤدي إلى خسارة.
خسارة رأس المال في العملات المشفرة تحدث عندما يكون المبلغ الذي تتلقاه من بيع الأصل أقل مما دفعته في الأصل، بما في ذلك أي رسوم تم دفعها للحصول عليه.
يمكن أن تعوض خسائر رأس المال من العملات المشفرة عن مقدار غير محدود من مكاسب رأس المال، وما يصل إلى 3,000 دولار من الدخل العادي كل عام، مع إمكانية ترحيل الخسائر الإضافية إلى سنوات الضرائب المستقبلية.
هذا الهيكل يعني أنه حتى في عام صعب في العملات الرقمية يمكن أن يؤدي إلى تحقيق مدخرات ضريبية ذات مغزى إذا تم توثيق الخسائر والإبلاغ عنها بشكل صحيح.
مهم أن مجرد حيازة رمز قد انخفضت قيمته لا يخلق خسارة يمكن خصمها - يجب أن تتحقق الخسارة من خلال حدث تصرف فعلي.
اقرأ أيضًا :دليل ضرائب العملات المشفرة في عام 2026: مفتاح المستثمر لتحقيق الربح
كيف تحسب خسارتك في العملات المشفرة
حجم خسارتك القابلة للخصم يعتمد على رقمين: أساس التكلفة ومبلغ العائد. أساس التكلفة هو ما دفعته في الأصل مقابل الأصل بالإضافة إلى أي رسوم مرتبطة.
المبلغ المحقق هو ما تلقيته عند بيعك أو تبادلك له. الخسارة هي الفرق بين الاثنان.
عندما تمتلك وحدات متعددة من نفس العملة الرقمية التي اشتريتها بأسعار مختلفة، يتم تحديد الوحدات المحددة التي تبيعها بناءً على طريقة أساس التكلفة التي تختارها. ثلاث طرق شائعة تؤدي إلى نتائج مختلفة تمامًا:
FIFO (الأول入، الأول出): يتم التعامل مع أقدم العملات التي اشتريتها على أنها الأكثر مبيعًا أولاً.
LIFO (آخر داخل، أول خارج): يتم اعتبار العملات التي تم شراؤها مؤخرًا هي الأكثر مبيعًا أولاً.
HIFO (الأعلى أولاً، أولاً في الخروج)
: يتم اعتبار الوحدات الأعلى تكلفة مباعة أولاً، مما يزيد من خسائرك القابلة للخصم في معظم السيناريوهات.
HIFO هو عادةً الأكثر كفاءة ضريبية للمستثمرين الذين يسعون لتعظيم خصومات الخسائر، حيث ينتج أكبر خسارة ممكنة في كل عملية بيع.
يجب أن تُطبق أي طريقة تختارها بشكل متسق، ويجب أن تدعم سجلاتك حساباتك.
يمكن إضافة رسوم الغاز ورسوم الصرف المدفوعة عند شراء أو بيع العملات المشفرة إلى أساس التكلفة الخاص بك أو خصمها من العائدات الخاصة بك، مما يزيد من خسارتك المبلغ عنها.
هل تدفع ضريبة على مكاسب العملات المشفرة؟ نعم، وكل بلد مختلف
كيفية الإبلاغ عن خسائر العملات المشفرة في إقرارك الضريبي
تقارير خسائر العملات المشفرة تنطوي على نموذجين رئيسيين من IRS يتم تقديمهما معًا. يتم سرد كل تصرف فردي - سواء كان بيعًا أو تبادلًا أو تبادلًا - في نموذج 8949، حيث يمكنك تسجيل اسم الأصول، وتواريخ الاكتساب والتصرف، والعائدات، وقاعدة التكلفة، والربح أو الخسارة الناتجة.
تتدفق الإجماليات من النموذج 8949 إلى الجدول D من النموذج 1040، حيث يتم دمج جميع النتائج قصيرة الأجل وطويلة الأجل لتحديد صافي مركزك الرأسمالي للسنة.
الخسائر قصيرة الأجل، من الأصول المحتفظ بها لمدة سنة أو أقل، تعوض المكاسب قصيرة الأجل أولاً. الخسائر طويلة الأجل، من الأصول المحتفظ بها لأكثر من سنة، تعوض المكاسب طويلة الأجل أولاً.
بعد صافي القيم داخل كل فئة، يتم نقل أي خسارة صافية متبقية للتعويض عن الفئة الأخرى.
إذا تبقى لديك خسارة صافية في رأس المال بعد جميع التعويضات، يمكن خصم ما يصل إلى 3,000 دولار ضد الدخل العادي، بينما يتم ترحيل الباقي إلى السنة الضريبية التالية.
يجب على كل دافع ضرائب فردي يقدم النموذج 1040 الإجابة على سؤال الأصول الرقمية في الصفحة الأولى: سواء تلقى، أو باع، أو تبادل، أو تخلص من أصل رقمي في أي وقت خلال عام 2025.
لقد أوصت مصلحة الضرائب الأمريكية بوضوح بعدم ترك هذا السؤال فارغًا.
التحقق من "لا" عندما يحدث نشاط تشفيري يخلق تعرضًا قانونيًا كبيرًا.
اقرأ أيضًا:مواعيد ومتطلبات تقديم الضرائب على العملات الرقمية لعام 2026
النموذج الجديد 1099-DA وما يعنيه للإبلاغ عن الخسائر
ابتداءً من سنة الضرائب 2025، يُطلب من وسطاء العملات المشفرة مثل كوين بيز وكراكن إصدار نموذج 1099-DA للإبلاغ عن الإيرادات الإجمالية من مبيعات الأصول الرقمية الخاصة بك وتبادلاتها.
ستتلقى هذا النموذج في أوائل عام 2026، وستتلقى مصلحة الإيرادات الداخلية نسخة منه أيضًا.
ومع ذلك، هناك قيود حاسمة: بالنسبة للمعاملات في عام 2025، يُبلغ الوسطاء عن الإيرادات الإجمالية فقط، وليس عن تكلفة الأساس أو حسابات الربح/الخسارة.
أي أصول تم الحصول عليها قبل 1 يناير 2026 تُعتبر غير مغطاة ومعفاة من الإبلاغ الإجباري عن الأساس، كما أن الانتقالات بين المنصات تكسر سلالة الأساس.
هذا يعني أن نموذج 1099-DA الخاص بك سيظهر دائمًا صورة غير كاملة. الاعتماد عليه فقط لحساب خسائرك سيؤدي إلى نتائج غير دقيقة وقد يؤدي إلى إشعارات من مصلحة الضرائب الأمريكية.
يعد الحفاظ على سجلك الكامل للمعاملات - أو استخدام برامج ضرائب العملات المشفرة مثل CoinTracker أو Koinly - أمرًا أساسيًا.
اقرأ أيضًا:تم شرح ضريبة التشفير في هولندا: هل يتم فرض ضرائب على الأرباح غير المحققة؟
حصاد خسائر الضرائب: تحويل الخسائر إلى استراتيجية
اجتثاث خسائر الضرائب
اجتثاث خسائر الضرائب هو نهج استباقي حيث يقوم المستثمرون ببيع المراكز عن قصد بخسارة قبل نهاية السنة لتعويض المكاسب المحققة في مناطق أخرى من محفظتهم.
بخلاف الأسهم، فإن العملات المشفرة حاليًا ليست خاضعة لقواعد بيع الغسيل الخاصة بال IRS — القاعدة التي تمنعك من إعادة شراء ورقة مالية تم بيعها على الفور للمطالبة بخسارة ضريبية.
هذا يعني أنه يمكنك بيع رمز بسعر منخفض، ثم تقديم الخصم، وإعادة شراء نفس الرمز على الفور دون عقوبة بموجب القانون الحالي.
يُتابع المستثمرون الخسائر غير المحققة ويحققونها قبل نهاية السنة لتقليل فاتورة الضرائب الخاصة بهم من خلال حصاد خسائر الضرائب - وهي استراتيجية قوية بشكل خاص في سوق العملات المشفرة نظرًا لعدم وجود قيود على عمليات البيع المتكررة التي تنطبق على الأوراق المالية.
قد تُغلق هذه الفجوة التشريعية في السنوات الضريبية المستقبلية، لذلك فإن الاستفادة منها بينما لا تزال متاحة هو اعتبار مشروع للتخطيط الضريبي يستحق المناقشة مع محاسب قانوني معتمد متخصص في العملات الرقمية.
اقرأ أيضًا :لماذا يعتبر حساب ضريبة الدخل مهمًا للمتداولين والمستثمرين في العملات المشفرة
سرقات، احتيال، وخسائر فشل البورصة
ليس جميع خسائر العملات المشفرة تأتي من البيع بخسارة. بعض الخسائر تأتي من الاختراقات، الاحتيالات، أو انهيارات البورصات. تُعالج هذه الأمور بشكل مختلف بموجب قانون الضرائب، وقد تغيّرت القواعد بشكل كبير مع قانون "مشروع واحد جميل كبير" لعام 2025 (OBBBA).
سرقات ممتلكات شخصية — بما في ذلك المحافظ المفقودة ، والقرصنة الشخصية ، والمحتالين في الحب — أصبحت الآن غير قابلة للخصم بشكل دائم ما لم تكن مرتبطة مباشرة بكارثة أعلن عنها الحكومة الفيدرالية أو الحكومة المحلية.
هذا تغيير كبير يلغي الخصومات التي كان العديد من المستثمرين يفترضون سابقًا أنهم يمكنهم المطالبة بها.
ومع ذلك، قد لا تزال الخسائر الناجمة عن الأنشطة المحفزة للربح أو المتعلقة بالاستثمار مؤهلة.
إذا تم سرقة الأموال من خلال مخطط احتيال استثماري، أو منصة تداول احتيالية، أو مشروع عملة مشفرة بأسلوب بونزي حيث تم توجيه الاتهام رسميًا إلى المشغل أو تعيين مستلم، فقد يكون من الممكن الحصول على خصم خسارة سرقة بموجب قانون الإيرادات الداخلية §165(ج)(2).
أكدت مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) في مارس 2025 أن مثل هذه الخصومات تتطلب وجود دافع ربح واضح وإثبات موثق بأنه لا يوجد احتمال معقول للتعافي.
تُسجل هذه الخسائر في النموذج 4684، القسم ب، مع تدفق المبالغ المسموح بها إلى الجدول أ كخصومات مفصلة - مما يعني أن دافعي الضرائب الذين يوضحون يمكنهم فقط الاستفادة.
لعمليات الإفلاس في البورصات، يكون التحليل مختلفًا مرة أخرى. يتم عادةً التعامل مع حاملي الحسابات في البورصات المفلسة على أنهم دائنون غير مضمونين بدلاً من كونهم مالكين لملكيات محددة مدمرة.
هذا يعني أن الخسارة تسقط عمومًا تحت أحكام الديون السيئة بدلاً من قواعد الحوادث أو السرقة، ويجب الإبلاغ عنها كخسارة رأسمالية قصيرة الأجل في نموذج 8949 في السنة التي تصبح فيها الدين بلا قيمة تمامًا.
رموز بلا قيمة وم abandoned
بالنسبة للتوكنات التي أصبحت فعليًا تساوي صفرًا ولكنها لا تزال موجودة تقنيًا على البلوكتشين، لا يزال الحدث الخاص بالتحقق مطلوبًا قبل أن يمكن المطالبة بالخسارة. إذا كان هناك حتى سوق رمزي لهذا التوكن، فإن بيعه - حتى بسنت واحد - يثبت الحدث المطلوب لتسجيل الخسارة الرأسمالية.
إذا لم توجد سيولة على الإطلاق وتم التخلص من الرمز بشكل دائم بإرساله إلى عنوان الاحتراق، فقد يتوفر خسارة هجر بموجب القاعدة 1.165-2، بشرط أن تكون الاستثمارات مدفوعة بالربح، وأن الرمز فقد قيمته، وأن الهجر كان عملاً متعمدًا موثقًا.
تُسجل خسائر التخلي على النموذج 4797 كخسائر عادية ولا تتأثر بحدود خسائر رأس المال البالغة 3,000 دولار — مما يجعلها أكثر قيمة محتملة من خسائر رأس المال للمستثمرين في فئات الدخل العادي المرتفعة.
خطوات عملية لتعظيم خصومات خسائر العملات المشفرة الخاصة بك
قم بتجميع تاريخ المعاملات الكاملة عبر جميع المحافظ والبورصات للسنة الضريبية 2025.
استخدم برامج الضرائب الخاصة بالعملات الرقمية مثل Koinly أو CoinTracker أو TaxBit لحساب الأرباح والخسائر وفقًا لطريقة الأساس التكلفة التي اخترتها.
قم بتطبيق طريقة HIFO حيثما كان ذلك مسموحًا إذا كان هدفك هو تحقيق أكبر قدر من الخسائر القابلة للخصم في السنة الحالية.لا تعتمد فقط على نموذج 1099-DA الخاص بك - قم بمطابقة المعلومات مع سجلاتك الخاصة وأشر إلى أي اختلافات.
إذا كنت قد تعرضت لسرقة أو فشل في التبادل أو خسائر من مخطط بونزي، استشر محاسباً معتمداً ذو خبرة في العملات الرقمية قبل المطالبة بالخصومات، حيث إن هذه تحتاج إلى وثائق محددة وتحقق معايير قانونية معقدة.
أجب على سؤال الأصول الرقمية في النموذج 1040 بصدق وكمال.
قم بتقديم النموذج 8949 لكل تصرف واجمع الإجماليات في الجدول D.
احتفظ بجميع السجلات لمدة لا تقل عن ست سنوات، حيث يمكن لـ IRS تدقيق الإقرارات الضريبية من ما يصل إلى ست سنوات سابقة.
تنويه
هذه المقالة لأغراض إعلامية فقط ولا تمثل نصيحة ضريبية أو قانونية. القوانين الضريبية معقدة وقابلة للتغيير. يجب دائماً استشارة متخصص ضرائب مؤهل للحصول على نصيحة تتعلق بوضعك المالي المحدد.
الأسئلة المتداولة
هل يمكنك خصم خسائر العملات المشفرة من الضرائب؟
نعم. يمكن أن تعوض خسائر رأس المال من العملات المشفرة الأرباح الرأسمالية غير المحدودة من أي فئة أصول وما يصل إلى 3,000 دولار من الدخل العادي سنويًا، مع إمكانية ترحيل الخسائر الزائدة إلى سنوات الضرائب المستقبلية.
كيف تبلغ عن خسائر العملات المشفرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية؟
قم بالإبلاغ عن كل تصرف على النموذج 8949 واحتساب المجموعات في الجدول D من النموذج 1040. يتم حساب الخسائر القصيرة الأجل والطويلة الأجل بشكل منفصل قبل دمج النتائج الكلية.
ما هو حصاد خسارة الضرائب على العملات المشفرة؟
إنها استراتيجية بيع العملات المشفرة عمدًا بخسارة قبل نهاية العام لتعويض الأرباح في أماكن أخرى. على عكس الأسهم، لا تخضع العملات المشفرة حاليًا لقانون مبيعات الغسل من IRS، لذا يمكنك إعادة شراء نفس الرمز على الفور.
هل يمكنك خصم الخسائر الناتجة عن سرقة العملات المشفرة أو الاحتيالات؟
لقد أصبحت خسائر سرقة الممتلكات الشخصية الآن غير قابلة للخصم بصورة دائمة بموجب قانون OBBBA. ومع ذلك، قد تظل الخسائر الناتجة عن الاحتيال في الاستثمار المدفوع بالربح مؤهلة بموجب IRC §165(c)(2) إذا تم توثيقها بشكل صحيح.
هل يؤثر طريق حساب تكلفة الأساس على مقدار الخسارة التي يمكنني المطالبة بها؟
نعم. عادةً ما ينتج HIFO أكبر خسارة خصما من خلال اعتبار وحداتك ذات التكلفة الأعلى تم بيعها أولاً. يجب تطبيق طريقتك المختارة بشكل متسق وأن تكون مدعومة بسجلات مفصلة.
تنبيه: الآراء المعبر عنها تعود حصريًا للمؤلف ولا تعكس آراء هذه المنصة. تتنصل هذه المنصة وشركاتها التابعة من أي مسؤولية عن دقة أو ملاءمة المعلومات المقدمة. الغرض منها هو إعلامي فقط ولا يُقصد بها أن تكون نصيحة مالية أو استثمارية.
إخلاء المسؤولية: محتوى هذه المقالة لا يشكل نصيحة مالية أو استثمارية.
